La relación entre auditoría interna, control interno y la empresa
La auditoría interna es una actividad de evaluación independiente establecida dentro de una organización, es un servicio que revisa y evalúa las actividades de la organización. El propósito es ayudar a los miembros directivos de la organización a desempeñar eficazmente sus funciones, controlar los costos y gastos, servir a la gestión empresarial y maximizar los beneficios económicos. ¿Conoce la relación entre auditoría interna, controles internos y la empresa? A continuación se muestra lo que les he traído sobre auditoría interna, controles internos y la relación entre empresas. Bienvenido a leer.
En primer lugar, las preguntas planteadas
Desde la reforma y apertura, la reforma e innovación del sistema de derechos de propiedad de las empresas estatales basado en el sistema empresarial moderno ha logrado resultados notables. Empresas estatales de gran tamaño, como el Banco de China, Sinopec y PetroChina, han llevado a cabo reformas accionariales y han comenzado a ingresar a los mercados de capital nacionales y extranjeros. En la actualidad, la supervisión externa y la gobernanza interna insuficientes no son sólo las condiciones nacionales básicas de las empresas estatales en el proceso de establecimiento de un sistema empresarial moderno, sino también el mayor desafío para el desarrollo del mercado internacional de capitales. El fraude contable, el blanqueo de declaraciones y otros comportamientos que engañan a los inversores no sólo dañan los intereses de los inversores, sino que también sacuden gravemente la confianza de los inversores y la credibilidad del mercado de capitales. Por lo tanto, el gobierno corporativo nunca ha recibido tanta atención e importancia, y la gente se da cuenta de que sólo estableciendo un sistema de gobierno completo se pueden resolver por completo los problemas de fraude y gestión inadecuada. En este sistema, la auditoría interna y el control interno son componentes esenciales.
2. Interpretación de la auditoría interna, el control interno y el gobierno corporativo
La auditoría interna es una actividad de evaluación independiente establecida dentro de una organización y es un servicio para revisar y evaluar las actividades de la organización. . El propósito es ayudar a los miembros directivos de la organización a desempeñar eficazmente sus funciones, controlar los costos y gastos, servir a la gestión empresarial y maximizar los beneficios económicos. De acuerdo con los cambios en la teoría y la práctica de la auditoría interna, el Instituto Internacional de Auditores Internos (IIA) redefinió la auditoría interna en 1999, es decir, “la auditoría interna es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consultoría diseñada para aumentar el valor organizacional y mejorar las operaciones organizacionales”. Evalúa y mejora la eficacia de los procesos de gestión, control y gobierno de riesgos de manera sistemática y profesional para ayudar a una organización a alcanzar sus objetivos”. Esta nueva definición amplía el alcance de la auditoría interna a la gestión de riesgos y el gobierno corporativo. ser necesario para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión, control y gobierno de riesgos.
El Ministerio de Finanzas, la Comisión Reguladora de Valores de China, la Oficina Nacional de Auditoría, la Comisión Reguladora Bancaria de China y la Comisión Reguladora de Seguros de China emitieron conjuntamente las "Normas básicas para el control interno empresarial (borrador para comentarios) " en julio de 2008. Esta norma se implementará en el ámbito de las empresas que cotizan en bolsa a partir del 1 de julio de 2009, y se anima a otras empresas grandes y medianas que no cotizan en bolsa a implementarla. Según esta norma, el control interno es una serie de actividades de control implementadas conjuntamente por el consejo de administración, la dirección y todos los empleados para asegurar razonablemente la realización de los objetivos básicos de la gestión corporativa. Los objetivos del control interno incluyen: estrategia corporativa, eficiencia operativa y resultados, autenticidad, confiabilidad e integridad de los informes financieros y la información de gestión, la seguridad e integridad de los activos y el cumplimiento de las leyes, regulaciones y requisitos regulatorios nacionales pertinentes.
El gobierno corporativo, entendido en un sentido estricto, se refiere a un mecanismo de supervisión y control de los operadores por parte de los propietarios (principalmente accionistas). Es decir, a través de un acuerdo institucional, los derechos y responsabilidades entre propietarios y operadores se asignan razonablemente. Si se entiende en un sentido amplio, se refiere a un conjunto de acuerdos institucionales relacionados con la distribución de derechos de control corporativo y derechos de reclamación residuales, incluidas la ley y la cultura, que determinan la realización de los objetivos corporativos. Desde la perspectiva de las funciones principales, el alcance del gobierno corporativo puede incluir: accionistas, junta directiva (gerencia que toma las decisiones (ejecutores); auditores internos, auditores externos y otras partes interesadas (como los clientes); , proveedores, acreedores y empleados). Desde esta perspectiva, los auditores internos deberían tener un lugar en el gobierno corporativo. Porque el sistema de información contable es una herramienta importante para la comunicación con diversas entidades funcionales del gobierno corporativo. Por lo tanto, el sistema de información contable en sí mismo es una parte integral de la estructura de gobierno corporativo, y la información contable restringe y afecta más seriamente la efectividad de otros acuerdos institucionales en la estructura de gobierno corporativo.
La auditoría interna que se adapta a los tiempos debe centrarse en la mejora de los mecanismos de gobierno corporativo, orientarse por el control de riesgos, centrarse en supervisar e inspeccionar la eficacia de las actividades de control interno, apuntar a promover la mejora de las capacidades de control de riesgos e insistir en el seguimiento. riesgos, para desempeñar un papel más importante en el gobierno corporativo.
Verbo (abreviatura de verbo) Conclusión
El marco de gestión de riesgos debe coordinarse con el marco de control interno, y el establecimiento de objetivos de control debe estar integrado en alguna forma de proceso de gestión de riesgos. para que el gobierno corporativo pueda obtener resultados. En términos de control interno, cuando el campo se extiende a elementos de "control suave", como el entorno de control, determina la intersección del gobierno corporativo y el control interno. En la actualidad, la auditoría interna de mi país básicamente no está integrada con el gobierno corporativo y se convierte en una parte integral del gobierno corporativo, y no presta suficiente atención a la gestión de riesgos. Por lo tanto, es necesario mejorar gradualmente la estructura de gobierno corporativo, aclarar la relación principal-agente dentro y fuera de la empresa, cultivar la conciencia de los gerentes sobre la competencia y el riesgo, formar un mercado de demanda para la auditoría interna y crear un buen ambiente para el desarrollo. de auditoría interna. Al mismo tiempo, debemos respetar las leyes objetivas del desarrollo científico de la auditoría interna y promover conscientemente en la práctica el desarrollo de una auditoría interna orientada al riesgo. Desde enfatizar la integridad de los controles de verificación y prueba hasta enfatizar si los riesgos de verificación y prueba se gestionan de manera efectiva, desde el énfasis tradicional en los factores de riesgo hasta centrarse en la planificación prospectiva; Las recomendaciones de auditoría interna no solo deben fortalecer el control y mejorar la eficiencia y eficacia del control, sino también evaluar y mejorar los procedimientos de gobierno de la organización a través de la eficacia de la gestión de riesgos, mejorar la eficiencia y eficacia de la gestión general de la empresa y lograr auditoría interna, control interno y gobierno corporativo. La combinación orgánica mejorará aún más la estructura de gobierno corporativo, evitará riesgos corporativos y maximizará el valor de la empresa.
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