Cómo realizar asientos contables tras la reforma de las facturas de pesticidas

Ejemplo: En un año determinado, una empresa agrícola realizó investigación y desarrollo de tecnología de pesticidas. Este mes, compramos 1.500 yuanes en pesticidas y cáscaras de semillas de algodón a agricultores cercanos como materiales de base para la siembra en el proceso de investigación y desarrollo. Según normativa se ha expedido el certificado de compra y se ha pagado el precio.

Débito: consumibles de bajo valor 1305

Impuesto a pagar - impuesto al valor agregado (impuesto soportado) a pagar 195

Crédito: efectivo 1500

Para los asientos contables posteriores a la reforma del impuesto al IVA, si los contribuyentes generales compran productos agrícolas y obtienen facturas de venta o emiten facturas de compra de productos agrícolas, el impuesto soportado se calculará con base en el precio de compra de los productos agrícolas y un tasa de deducción del 13%.

Los contribuyentes generales que obtengan facturas especiales con IVA por la compra de bienes o por recibir mano de obra y servicios sujetos a impuestos dentro del país (excluidas las facturas especiales con IVA para fletes emitidas por pequeños contribuyentes) deberán pagar el IVA indicado en la factura. cálculo. Los contribuyentes generales compran bienes, reciben servicios sujetos a impuestos y servicios laborales sujetos a impuestos dentro del país: obtienen facturas especiales y compran productos agrícolas. El siguiente es el tratamiento contable para la obtención de facturas especiales:

El tratamiento contable después de que la empresa A obtiene facturas especiales del impuesto al valor agregado para la industria de transporte de carga de la empresa B;

Débito: principal costos comerciales

Impuestos por pagar-IVA por pagar (impuesto soportado)

Préstamo: Cuentas por pagar-Empresa B