Disposiciones provisionales sobre la cancelación de deudas incobrables de las cooperativas de crédito rural

Las cooperativas de crédito son organizaciones financieras cooperativas de propiedad colectiva con contabilidad independiente, responsabilidad por las pérdidas y ganancias, gestión independiente y responsabilidad por los riesgos. Los préstamos deben reembolsarse y ninguna unidad o individuo tiene derecho a eximir al prestatario de sus obligaciones de reembolso.

2. Al cancelar préstamos morosos, es necesario implementar políticas nacionales relevantes, salvaguardar los derechos e intereses legítimos de las cooperativas de crédito y minimizar la pérdida de activos tangibles o intangibles de las cooperativas de crédito.

3. Al cancelar préstamos por deudas incobrables, debemos adherirnos al principio de buscar la verdad a partir de los hechos y seguir estrictamente la autoridad de aprobación y los procedimientos de cancelación. Artículo 4 Condiciones para la identificación de préstamos dudosos.

1. Los préstamos morosos se refieren a préstamos que se confirma que son incobrables en función de la solvencia del prestatario o de los requisitos legales. Podrá calificarse como deuda incobrable cualquiera de las siguientes circunstancias:

(1) El prestatario y el garante se declaran en quiebra, son revocados o disueltos conforme a la ley, y el préstamo queda impago después del reembolso.

(2) Préstamos agrícolas colectivos que no pueden otorgarse a los hogares y la economía colectiva de hecho no puede reembolsarlos o no cumplen con las condiciones especificadas en el párrafo anterior, pero que los departamentos pertinentes determinan que realmente son; en quiebra, cancelado o disuelto por el prestatario y garante Un préstamo que no se puede pagar después de más de 3 años de pago.

(3) Préstamos que aún no han sido liquidados después del fallecimiento del prestatario, o préstamos que han sido declarados desaparecidos o fallecidos de conformidad con los “Principios Generales del Derecho Civil de la República Popular de China" y no tienen herederos que asuman sus deudas ni salden sus bienes o herencias.

(4) El prestatario sufre un desastre natural o un accidente importante, sufre enormes pérdidas que no pueden compensarse y realmente no puede pagar parte o la totalidad del préstamo o no paga el préstamo después; compensación de seguros o liquidación de activos y el garante asume la responsabilidad financiera.

(5) Si el prestamista ha violado la ley penal y es sancionado de acuerdo con la ley, y la propiedad enajenada es insuficiente para pagar el préstamo adeudado, y no hay otras deudas que soportar, el préstamo se confirma que es irrecuperable.

(6) El importe obtenido por el prestamista de la enajenación de la garantía del préstamo o de los bienes pignorados de conformidad con la ley o el importe después de la fijación de precios es insuficiente para reembolsar el préstamo hipotecado o pignorado.

2. Las siguientes situaciones no se clasificarán como deudas incobrables:

(1) El prestatario o el garante del préstamo tiene la capacidad financiera para pagar, pero no puede pagar el préstamo a tiempo. por diversas causas;

(2) La parte del préstamo que no pueda recuperarse por incumplimiento del deber u otros actos ilícitos del personal de la cooperativa de crédito será asumida por el particular según criterios administrativos, económicos; y responsabilidades legales. Artículo 5 Autoridad de aprobación para la cancelación de deudas incobrables.

La autoridad de aprobación para la cancelación de deudas incobrables será determinada por los departamentos de gestión de cooperativas de crédito de cada provincia, región autónoma, municipio directamente dependiente del Gobierno Central y ciudades bajo planificación estatal separada en consulta con el Oficina Estatal de Impuestos al mismo nivel. Artículo 6 Procedimientos de cancelación de deudas incobrables.

Primero, verifíquelo por parte de la cooperativa de crédito. Las cooperativas de crédito (incluidas sus sucursales) deben verificar caso por caso los préstamos morosos cancelados. Para cumplir con las disposiciones del Artículo 4, los directores, oficiales de crédito, contadores y auditores revisarán y determinarán colectivamente, completarán el "Formulario de aprobación de cancelación de deudas incobrables de la Cooperativa de Crédito" (ver Anexo 2) y redactarán un informe escrito ( incluyendo: emisión de préstamos y estado de uso de los prestatarios, análisis de las principales causas de las deudas incobrables, responsabilidades y lecciones aprendidas del personal relevante, etc.). )

2. Procedimientos de verificación de la acreditación de la asociación comarcal. La cooperativa de crédito copia periódicamente la lista de todos los préstamos que cumplen con las condiciones de incobrabilidad y deuda incobrable, escribe descripciones detalladas y las informa a la asociación del condado. Después de que los supervisores de crédito, contabilidad y auditoría de la federación del condado se organicen para revisar y confirmar uno por uno de acuerdo con las disposiciones del Artículo 4, se notificará a la cooperativa de crédito para que complete el "Formulario de aprobación de cancelación de deudas incobrables de la cooperativa de crédito". " y presentar los materiales de certificación pertinentes. La cooperativa de crédito maneja la contabilidad de acuerdo con el aviso de cancelación de deudas incobrables emitido por el departamento superior de gestión.

Tres. El procedimiento de cancelación de deudas incobrables de forma sindical. A principios de año, la asociación del condado determina las reservas totales de deudas incobrables del condado (ciudad) en función de la proporción del saldo de los préstamos de las cooperativas de crédito dentro de su jurisdicción, y luego descompone el monto del retiro a la sociedad. La cooperativa de crédito retira las provisiones por insolvencias de acuerdo con el monto de retiro emitido por la asociación, y todas se retiran de la asociación. A mediados de año, la cooperativa de crédito hará una lista de los préstamos morosos que cumplen con las condiciones de cancelación, completará el "Formulario de aprobación de cancelación de préstamos incobrables de la Cooperativa de Crédito" y presentará los materiales explicativos pertinentes a la asociación. .

Después de la revisión y confirmación por parte de la cooperativa de crédito, mientras se aprueba la cancelación, se retirará la misma cantidad de provisiones para deudas incobrables para la cancelación de deudas incobrables por parte de la cooperativa de crédito.

Entre los tres procedimientos de verificación anteriores, los dos primeros son seleccionados por la federación del condado en función de la situación de gestión de la cooperativa de crédito y se implementan dentro de la jurisdicción del condado, y el tercero es aprobado por la cooperativa de crédito provincial. departamento de gestión en consulta con la Oficina Estatal de Impuestos del mismo nivel implementado posteriormente. Independientemente del procedimiento de cancelación que se adopte, si se excede la autoridad de aprobación de la asociación del condado, la asociación del condado deberá presentar un informe escrito (adjunto al formulario de aprobación de cancelación de deudas incobrables de la cooperativa de crédito y los materiales de respaldo pertinentes), que ser revisado por el IRS al mismo nivel y reportado al departamento de gestión superior.

Después de recibir los materiales de solicitud de las unidades subordinadas, los departamentos competentes de todos los niveles deben organizar los departamentos de contabilidad crediticia, auditoría y otros departamentos para revisar conjuntamente cada caso y redactar un informe correspondiente, que será aprobado después de ser firmado. por el líder del departamento competente, y una copia de los resultados de la aprobación se enviará a la Oficina Estatal de Impuestos del mismo nivel para su archivo.