¿Cuáles son los objetivos de los controles internos?
(1) La confiabilidad de los informes financieros, que está estrechamente relacionada con la responsabilidad de la administración de preparar los informes financieros;
(2) La eficiencia y eficacia de operaciones, es decir, utilizar de manera económica y efectiva los recursos corporativos para lograr los objetivos corporativos de manera óptima;
(3) Cumplir con los requisitos de las leyes y regulaciones aplicables, es decir, participar en actividades comerciales dentro del marco de leyes y reglamentos.
Los controles internos son las políticas y procedimientos diseñados e implementados por la gerencia, la gerencia y otro personal para garantizar razonablemente la confiabilidad de los informes financieros, la eficiencia y eficacia de las operaciones y el cumplimiento de las leyes y regulaciones.
La esencia de los objetivos de control interno es:
1. Lograr las metas organizacionales de manera rentable.
2. o autorización especial de los organismos gestores;
3. Garantizar la seguridad de los activos y la integridad de la información;
4. Prevenir y detectar fraudes y errores;
5. Garantizar la exactitud de los informes financieros Suministro oportuno y de calidad de información financiera confiable.
El objetivo del control interno es (). (El objetivo del control interno es ()
d: garantizar razonablemente que el cumplimiento empresarial, la seguridad de los activos, los informes financieros y la información relacionada sean verdaderos y completos, y que las operaciones sean efectivas, a fin de promover el desarrollo empresarial.
Inventario ¿Cuáles son los objetivos de los controles internos? Los controles internos y las pruebas de los controles sobre las transacciones de ventas
Los contadores públicos generalmente utilizan la información obtenida al comprender los controles internos del auditado para evaluar el riesgo de control interno.
Responsabilidades. Separación adecuada
(2) Autorización y aprobación correctas
1. Controles internos clave para la aprobación de autorizaciones, nos centramos principalmente en los siguientes tres puntos clave. el proceso de aprobación:
Primero, las ventas a crédito se aprueban adecuadamente antes de que se produzca la venta.
Segundo, no se permiten envíos sin la aprobación adecuada.
Nota: El. Los dos primeros elementos controlan esto. El propósito es evitar que la empresa sufra pérdidas debido a la entrega de bienes a clientes ficticios o incompetentes.
En tercer lugar, el propósito del control de aprobación de precios es garantizar que los precios de venta, las ventas. Se aprueban las condiciones, fletes y descuentos. Facturar y cobrar los pagos de acuerdo con los precios estipulados en la política de precios de la empresa.
En cuarto lugar, el aprobador deberá realizar la aprobación dentro del alcance de la autorización de acuerdo con el "Cobro de ventas". Sistema de aprobación de autorización" y no excederá la autoridad de aprobación.
2. Método de prueba de control: Método de inspección. La efectividad de los aprobadores autorizados se puede probar fácilmente verificando las credenciales en los cuatro puntos de control clave anteriores. / p>
(3) Documentos y registros suficientes
1. Controles internos clave Solo los procedimientos de registro adecuados pueden lograr otros objetivos de control. Por ejemplo, algunas empresas emiten pedidos inmediatamente después de recibir pedidos de los clientes. una factura de ventas de varias partes prenumerada para aprobar ventas a crédito, aprobar envíos, registrar cantidades de envío y emitir facturas a los clientes. Bajo este sistema, siempre que las facturas de ventas se cuenten con regularidad, casi nunca se producirán pedidos perdidos. por el contrario, algunas empresas preparan facturas de ventas después de la entrega. Si no hay otros controles compensatorios, es probable que se produzcan fugas de facturación bajo este sistema.
2. p>(4) Prenumeración de comprobantes
(5) Envío de extractos mensuales
(6) Procedimientos de verificación interna
Trámites sustantivos de transacciones de venta
Algunos procedimientos de transacción sustantivos tienen poco que ver con las condiciones ambientales y son aplicables a varios proyectos de auditoría, mientras que otros no son aplicables, dependiendo de la solidez de los controles internos y los resultados de las pruebas de control. Cabe señalar aquí: ( 1) Estos procedimientos de prueba no incluyen todos los procedimientos sustantivos para transacciones de ventas y saldos de cuentas (2) Algunos de estos procedimientos de prueba pueden lograr múltiples objetivos de control, no solo uno.
(1) La transacción de ventas registrada es. real (ocurrencia y autenticidad)
1. Se ha registrado el registro de transacción de venta, pero no se ha realizado ninguna entrega.
En vista de la posibilidad de este error, el CPA puede extraer varias entradas del libro mayor de ingresos operativos y rastrear si hay documentos de respaldo, como documentos de envío, para descubrir si hay transacciones de ventas que en realidad no se han enviado pero que se han registrado.
Si el CPA tiene dudas sobre la autenticidad de los documentos de envío, puede ser necesario rastrear más a fondo los registros de inventario perpetuo del inventario y probar si el saldo del inventario ha disminuido.
2. Cuentas duplicadas. En vista de la posibilidad de errores como la contabilidad duplicada en las transacciones de ventas, el CPA se puede determinar revisando la lista de números de registro de transacciones de ventas establecida por la empresa para evitar números duplicados.
3. Entradas falsas. Esto suele ser un fraude corporativo y, por lo general, es difícil para un contador público detectar cierres tan ficticios. Una de las formas de verificar si los envíos se realizan a clientes ficticios es verificar las órdenes de venta correspondientes a las entradas de ventas en la cuenta detallada de ingresos operativos y verificar si se han completado los procedimientos de aprobación de ventas a crédito y aprobación de envío.
4. Otra forma eficaz de comprobar la posibilidad de errores en los tres tipos anteriores de bienes reembolsados en exceso es rastrear el registro del importe del crédito en el libro auxiliar de cuentas por cobrar. Si las cuentas por cobrar finalmente se pagan o devuelven, las transacciones de ventas registradas suelen ser verdaderas al principio si el monto incurrido por el prestamista es una deuda incobrable o el dinero adeudado por el prestamista no se ha cobrado en el momento de la auditoría; , se debe rastrear en detalle los documentos de envío correspondientes y los pedidos de los clientes, ya que son indicios de que puede haber transacciones de venta ficticias.
(2) Se han registrado todas las transacciones de ventas que se han producido (prueba de integridad).
Método de inspección directa (objetivo de "integridad"): También conocido como método de inspección directa, es un método de inspección en el orden de los procedimientos contables. El método de seguimiento es un método de inspección que sigue los procedimientos contables, comenzando por verificar los comprobantes contables, usar comprobantes contables para verificar los libros contables y luego usar libros contables para verificar los estados financieros para determinar la confirmación contable.
Método de verificación inversa (objetivo de "ocurrencia"): también llamado método de verificación inversa, es un tipo de inspección que verifica los libros contables verificando los estados financieros y luego verifica los comprobantes contables a través de los libros contables. para determinar el método de confirmación contable. Este método surge de las manos de las personas en los estados financieros, comprobando el contenido y los problemas de las cuestiones contables para evitar abarcarlo todo.
(3) Las transacciones de ventas registradas tienen un precio correcto (objetivo de "precio")
La precisión del precio de las transacciones de ventas incluye: envío de acuerdo con la cantidad del pedido y facturación precisa de acuerdo con el Cantidad de envío, el monto de la factura se registra con precisión en los libros de cuentas.
(4) Las transacciones de ventas registradas se clasifican adecuadamente (objetivo de "clasificación")
(E) Las transacciones de ventas se registran de manera oportuna (objetivo de "integridad")
(6) Las transacciones de ventas se registran correctamente en el libro auxiliar y se resumen correctamente (objetivo de "exactitud")
¿Cuál es el objetivo de los controles internos contra el lavado de dinero? 1. Asegurar la implementación de leyes y políticas nacionales contra el lavado de dinero y normas y reglamentos internos de las instituciones financieras.
2. Garantizar que los riesgos de blanqueo de capitales se controlen dentro de los límites especificados.
3. Garantizar la implantación constante de las entidades financieras.
Los sistemas de control interno contra el lavado de dinero incluyen sistemas de monitoreo y prevención contra el lavado de dinero establecidos por instituciones financieras de acuerdo con las regulaciones, tales como sistemas de identificación de clientes, sistemas de notificación de transacciones de gran valor y transacciones sospechosas, identidad del cliente. sistemas de almacenamiento de registros de información y transacciones, etc.
Si una sola transacción manejada por una institución financiera o las transacciones acumuladas dentro del período especificado exceden la cantidad especificada o se descubren transacciones sospechosas, se debe informar al Centro de Información contra el Lavado de Dinero de manera oportuna. .
¿Cuál es el objetivo del control interno? ¿Cuál es el objetivo básico? 1. Estrategia corporativa;
2. Eficiencia y eficacia de las operaciones;
3. Autenticidad y confiabilidad de los informes contables financieros y la información de gestión;
4. e integridad de los activos;
5. Cumplir con las leyes, regulaciones y requisitos regulatorios pertinentes.
El ambiente interno es el término general para varios factores internos que afectan y restringen el establecimiento y la implementación del sistema de control interno de una empresa, y es la base para la implementación del control interno.
Estructura de gobierno, estructura organizativa y distribución de derechos y responsabilidades, cultura corporativa, política de recursos humanos, mecanismo de auditoría interna, mecanismo antifraude, etc.
Según la consulta de visión del objetivo de control interno, el objetivo de control interno es simplemente un punto que determina la dirección básica del control interno.
Desde la perspectiva de la evolución de la teoría del control interno, el concepto de control interno ha pasado aproximadamente por varias etapas importantes, como el control contable interno, el control interno, la estructura de control interno y los componentes de control interno. La esencia de los objetivos de control interno se puede resumir de la siguiente manera:
1. Alcanzar las metas organizacionales de manera rentable;
2. Realizar actividades comerciales de acuerdo con la autorización general o especial de la gerencia. agencias;
3. Garantizar la seguridad de los activos y la integridad de la información;
4. Prevenir y detectar fraudes y errores.
5. de informes financieros y proporcionarles de manera oportuna y confiable información financiera.
Pregunta 1: ¿Cuáles son las limitaciones de los objetivos de control interno?
1. El concepto de activo en contabilidad excluye algunos recursos económicos importantes, como son los recursos humanos y su información. Para lograr los objetivos de la organización, este recurso debe protegerse y desarrollarse y utilizarse razonablemente, de lo contrario, las capacidades y el conocimiento humanos serán destruidos o perdidos para otras organizaciones. Al mismo tiempo, la información también puede ser robada, abusada y comprada, por lo que es unilateral otorgar importancia a la integridad de la información e ignorar su seguridad.
2. La teoría tradicional enfatiza la exactitud y confiabilidad de la información contable, pero dado que el sistema de información contable también debe recopilar una gran cantidad de información no financiera, el control interno debe garantizar que toda la información y la información relacionada con ella. La toma de decisiones es precisa y confiable.
3. La teoría tradicional sólo enfatiza la eficiencia empresarial e ignora la importancia de la economía y la eficacia como medida del desempeño de una organización. La eficiencia es una medida de la relación entre insumos y productos (la gestión eficaz produce productos con el menor consumo en el proceso de producción), y la economía mide el costo de los insumos (la gestión económica produce productos calificados a bajo costo). La eficacia incluye los resultados reales correspondientes a los objetivos.
4. La teoría tradicional enfatiza implícitamente el papel negativo del control interno, es decir, sólo exige el desarrollo de políticas y procedimientos específicos para prevenir y disuadir comportamientos innecesarios, ignorando la doble función del control interno. es decir, “prevención” y “motivación”. El "control" no es una simple "limitación" mecánica. Para garantizar la eficacia del control interno, el control interno debe ser un mecanismo eficaz para que la organización motive a los empleados a alcanzar las metas organizacionales.
Pregunta 2: ¿Cómo implementar los objetivos de control interno?
1. Adaptarse al entorno de control externo y mejorar el entorno de control interno.
2. La motivación de los empleados es el factor comportamental que determina la implementación del control interno.
3. El coste del control es un factor clave para medir la eficacia del control.
Asociación de problemas, resolver las razones para la formación de objetivos de control interno y las formas de alcanzarlos, y ¿cuáles son los factores que dificultan la implementación del control interno? ¿Cómo deberían las PYMES implementar controles internos? Para obtener más información, consulte la cuenta oficial de Weibo de Visual Internal Control.
¿Cuál es el objetivo del control interno? ¿Cuál es el objetivo básico? Respuesta 1. Ayuda a la gerencia a lograr sus políticas y objetivos comerciales. Los controles internos constan de una serie de políticas, sistemas y procedimientos específicos que están diseñados ante todo para lograr las políticas y objetivos comerciales de la administración. Se puede decir que el control interno penetra en todos los aspectos de las actividades comerciales de una unidad. Mientras la memoria de la unidad esté en las actividades y gestión del negocio, se necesitan los controles internos correspondientes.
2. Proteger la seguridad e integridad de todos los activos de la unidad y prevenir la pérdida de activos. Proteger los activos generalmente se refiere a proteger la seguridad e integridad del efectivo, los depósitos bancarios y otros fondos monetarios, acciones, bonos y otros valores, materias primas, productos y otros activos físicos importantes de la unidad.
3. Garantizar la autenticidad e integridad de la información empresarial y de la información contable financiera.
¿Cuál es el objetivo básico del control interno empresarial? 1. Garantizar la seguridad de los activos.
2. Mejorar los beneficios y efectos económicos.
3. Garantizar la actualidad y exactitud de la información financiera.
4. Cumplir con las leyes, regulaciones y requisitos reglamentarios pertinentes.
5. Garantizar la consecución de los objetivos corporativos.
¿Cuál es el objetivo del control interno? Los objetivos del control interno empresarial incluyen principalmente:
(1) Garantía razonable del cumplimiento legal de la gestión empresarial.
(2) Garantizar razonablemente la seguridad de los activos sociales.
(3) Garantizar razonablemente la autenticidad e integridad de los informes financieros de la empresa y la información relacionada.
(4) Mejorar la eficiencia y eficacia operativa.
(5) Impulsar a las empresas para lograr estrategias de desarrollo.
Enfocarse en diferentes objetivos del control interno de las instituciones administrativas.
Los objetivos del control interno de las instituciones administrativas incluyen principalmente: garantizar razonablemente el cumplimiento legal de las actividades económicas, el uso seguro y eficaz de los activos, la autenticidad e integridad de la información financiera, prevenir eficazmente el fraude y la corrupción, y Mejora de la eficiencia y eficacia de los servicios públicos Efecto.
Describa brevemente los objetivos del control interno. El fortalecimiento del control interno es un requisito objetivo para implementar la Ley de Contabilidad, mejorar los niveles de gestión corporativa y mejorar la competitividad corporativa. Investigar y aplicar diversos métodos de control interno es una parte extremadamente importante para establecer y mejorar el sistema de control interno.
1. Control de la planificación organizacional
La planificación organizacional consiste en controlar la racionalidad y eficacia de la estructura organizativa y la división de puestos de la empresa. Hay dos niveles de organización corporativa: uno es la estructura de gobierno corporativo, que implica el establecimiento y las relaciones de la junta directiva, la junta de supervisores y los gerentes; el otro es el establecimiento y las relaciones de los departamentos de gestión; Para la gestión financiera, es cómo determinar la amplitud y profundidad de la gestión financiera, lo que conduce al modelo organizativo de gestión centralizada y gestión jerárquica. La división de puestos resuelve principalmente la separación de puestos de trabajo incompatibles. La llamada separación de cargos incompatibles se refiere a aquellos cargos ocupados por una sola persona, donde pueden ocurrir errores e inconvenientes que pueden ser encubiertos. Los cargos incompatibles dentro de la empresa incluyen principalmente: autorización y aprobación, gestión empresarial, custodia de bienes, registros contables y supervisión de auditoría. Se deben implementar las siguientes separaciones entre estas cinco responsabilidades: (1) Separación de las responsabilidades de autorización y aprobación de las responsabilidades comerciales. (2) Separación de responsabilidades de gestión empresarial y responsabilidades de supervisión de auditoría. (3) Se separan los puestos de gestión empresarial y los puestos de registro contable. (4) Separación de las responsabilidades de custodia de la propiedad y responsabilidades de registro contable. (5) Separación de responsabilidades de procesamiento comercial y responsabilidades de custodia de propiedad.
Para establecer y mejorar el control de la planificación organizacional, en la actualidad se deben resolver dos problemas: (1) Establecer una organización de control de gestión. Por ejemplo, algunas empresas que cotizan en bolsa actualmente han establecido comités de auditoría, comités de precios y comités de remuneración en función de sus propias características operativas. Este es un intento útil de mejorar el mecanismo de control interno. Es difícil encontrar un modelo general, porque el entorno organizacional cambia con las características operativas y la escala de la unidad. Por ejemplo, la mayoría de las empresas que establecen comités de precios son de gran escala y utilizan métodos de adquisición centralizados, por lo que los precios de compra varían mucho. . Estas empresas establecen comités de precios, que pueden fortalecer eficazmente la supervisión y el control de precios en el proceso de adquisición. Por poner otro ejemplo, para las grandes empresas de alta tecnología y de alta tecnología, el establecimiento de un comité de compensación para estudiar las participaciones accionarias y las opciones sobre acciones de la gerencia puede mejorar la naturaleza científica del plan de compensación y fortalecer la transparencia y el seguimiento de la implementación de la compensación. plan. (2) Implantar un sistema de incompatibilidades laborales para evitar nombramientos cruzados de altos directivos. El nombramiento cruzado se refleja principalmente en el hecho de que el presidente y el director general son una sola persona, y los miembros del equipo de la junta directiva y el director general se superponen. Aunque este problema ha mejorado mucho entre las empresas que cotizan en bolsa, sigue prevaleciendo cuando se analiza la empresa en su conjunto. La consecuencia de este nombramiento cruzado es una autoridad y responsabilidades poco claras entre la junta directiva y el equipo del gerente general, y una fuerte reducción de los controles y contrapesos. La persona clave monopoliza el poder y una persona tiene casi todos los derechos de control y, a menudo, combina los derechos de control, ejecución y supervisión con gran arbitrariedad. Los nombramientos cruzados violan los principios básicos del control interno, conducen inevitablemente a derechos y responsabilidades poco claros y fácilmente conducen a que los procedimientos sean manipulados por una sola persona. De hecho, una razón importante de los problemas en la asignación de capital, la disposición de activos y la inversión externa es el nombramiento cruzado y la falta de independencia de la junta directiva. Por lo tanto, para establecer un marco de control interno, primero debemos separar los equipos del presidente y el director general, la junta directiva y el director general en términos de estructura organizativa y dotación de personal para evitar superposiciones.
2. Autorización, aprobación y control
Autorización y aprobación significa que cuando una empresa maneja negocios económicos, debe ser autorizada y aprobada antes de poder ser controlada. La autorización y aprobación se pueden dividir en autorización general y autorización especial según su forma. La denominada autorización general se refiere a las disposiciones sobre facultades, condiciones y responsabilidades en el manejo de negocios diarios. La autorización general tiene un plazo mayor, se refiere a las disposiciones sobre facultades, condiciones y responsabilidades en el manejo de asuntos excepcionales y la oportunidad; es generalmente más corto.
Independientemente del método de autorización y aprobación que se adopte, la empresa debe establecer un sistema de autorización y aprobación. El sistema de autorización y aprobación incluye: (1) El alcance de la autorización y aprobación, generalmente todas las actividades comerciales de la empresa deben estar incluidas en su alcance. . (2) El nivel de autorización y aprobación debe determinarse en función de la importancia y el monto de la actividad económica para garantizar que toda la administración tenga derechos y responsabilidades. (3) Las responsabilidades de autorización y aprobación deben dejar claro de qué es responsable la persona autorizada cuando ejerce el poder, y evitar situaciones en las que las responsabilidades no estén claras y, si algo sale mal, sea difícil escapar a la culpa. (4) Los procedimientos de autorización y aprobación deben aclarar los procedimientos de aprobación para cada tipo de negocio económico para que la aprobación pueda manejarse de acuerdo con los procedimientos.
Aprobación para evitar omitir aprobación y aprobación ilegal. Los gerentes de todos los niveles dentro de la unidad deben ejercer los poderes correspondientes dentro del alcance de la autorización, y el personal de manipulación también debe manejar negocios económicos dentro del alcance de la autorización.
3. Control del sistema contable
El control del sistema contable requiere que la unidad formule sistemas contables, comprobantes contables, libros contables e informes contables financieros que sean adecuados para la unidad, implemente la responsabilidad del puesto. sistema de personal contable y establecer un estricto sistema de control contable. El control del sistema contable incluye principalmente: (1) Establecer y mejorar los reglamentos internos de gestión contable y los sistemas de supervisión, incorporando plenamente los requisitos de derechos y responsabilidades claros, limitaciones mutuas y auditorías internas oportunas. (2) Políticas contables unificadas. Aunque el país ha formulado un sistema contable unificado, algunas políticas contables son opcionales. Por lo tanto, de acuerdo con los requisitos de gestión interna de la empresa, las políticas contables determinadas deben implementarse de manera uniforme y deben llevarse a cabo una contabilidad unificada, un análisis resumido y una evaluación de las políticas contables empresariales pueden promulgarse en forma de documentos especiales. (3) Unificar materias contables. Sobre la base de la implementación de materias contables nacionales unificadas de primer nivel, las empresas deben establecer cuentas detalladas unificadas de acuerdo con las necesidades de operación y gestión. Especialmente para las empresas del grupo, es más necesario unificar las cuentas contables detalladas de las empresas subordinadas en orden. para unificar el calibre y la contabilidad unificada. (4) Aclarar los procedimientos y métodos para procesar comprobantes contables, libros contables e informes contables financieros, y seguir los principios contables estipulados en el sistema contable, de modo que la contabilidad pueda verdaderamente alcanzar el objetivo del control y la gestión macroeconómica nacional, la gestión interna del empresa y partes relevantes fuera de la empresa. El propósito de proporcionar información es comprender su situación financiera y los resultados de sus operaciones.
Cuarto, control presupuestario integral
El presupuesto integral es una parte importante de la gestión financiera corporativa. Es el plan general anual de ingresos y gastos en términos de negocios, capital, finanzas, etc. En cierto sentido, un presupuesto integral es también un mandato para la planificación económica y empresarial de las empresas. El control presupuestario integral debe centrarse en los siguientes vínculos: (1) El establecimiento de un sistema presupuestario, que incluya partidas, normas y procedimientos presupuestarios. (2) Elaboración y aprobación del presupuesto. (3) La emisión de indicadores presupuestarios y la implementación de las personas o departamentos responsables relevantes. (4) Autorización para la ejecución presupuestaria. (5) Monitorear el proceso de ejecución presupuestaria. (6) Análisis y ajuste de diferencias presupuestarias. (7) Evaluación del desempeño presupuestario. La elaboración de presupuestos integral es un trabajo colectivo que requiere la cooperación de todos los departamentos de la empresa. Con este fin, las empresas calificadas deben establecer un comité presupuestario para organizar y dirigir el trabajo presupuestario integral de la empresa para garantizar la implementación del presupuesto.
Verbo (abreviatura de verbo) control de preservación de propiedad
El control de preservación de propiedad incluye: (1) Restringir el contacto directo, que se refiere principalmente a restringir estrictamente el contacto directo entre personal no relacionado y activos físicos. Sólo el acceso a los activos está limitado al personal autorizado. Las restricciones al contacto directo incluyen restricciones al acceso al efectivo, otros activos realizables e inventario. (2) Inventario regular, establecer un sistema de inventario de activos regular para garantizar la seguridad de los activos durante el inventario. Generalmente, primero se puede realizar un inventario físico y luego se pueden verificar los libros contables para evitar la posibilidad de pérdida de los activos restantes en el inventario. Es necesario investigar las discrepancias en el inventario, analizar las causas, identificar las responsabilidades y mejorar los sistemas pertinentes. (3) Protección de registros: Todo tipo de archivos corporativos (especialmente activos, información financiera, contable y de otro tipo) deben conservarse adecuadamente para evitar la posibilidad de que los registros sean dañados, robados o destruidos. Es necesario mantener registros de respaldo de algunos datos importantes para que puedan restaurarse en caso de pérdida o daño accidental. Esto es particularmente importante en las condiciones actuales de procesamiento de la computadora. (4) Seguro de propiedad, que aumenta las posibilidades de compensación por daños físicos mediante seguros de activos (como seguros contra incendios, seguros contra robo, seguros de responsabilidad civil o todo riesgo), protegiendo así la seguridad de los objetos físicos. (5) Supervisar los registros de propiedad y establecer archivos de activos individuales para la empresa. Los cambios de activos deben registrarse de manera oportuna y completa.
Fortalecer la gestión de los certificados de propiedad, reformar el método de cancelación existente de consumibles de bajo valor, reducir la forma de libros de referencia e incorporar sus valores al sistema de estados financieros para garantizar que las cuentas sean consistentes con los hechos.
6. Control de recursos humanos
Para las empresas como microfundamento de la implementación económica, la cantidad y calidad de los recursos humanos, la lealtad, la fuerza centrípeta y la creatividad de los recursos humanos son los clave para la prosperidad de la empresa. Vitalidad desarrollada y fuerte motivación. Por lo tanto, cómo movilizar plenamente el entusiasmo, la iniciativa y la creatividad de los recursos humanos empresariales y aprovechar plenamente el potencial de los recursos humanos se ha convertido en la tarea central de la gestión empresarial. El control de recursos humanos debe incluir: (1) Establecer procedimientos estrictos de contratación para garantizar que los candidatos cumplan con los requisitos de contratación. (2) Formular estándares laborales de los empleados y guiar la evaluación del comportamiento de los empleados. (3) Proporcionar formación periódica a los empleados para ayudarles a mejorar su calidad profesional y completar mejor las tareas requeridas. (4) Fortalecer la evaluación de recompensas y castigos, evaluar periódicamente el desempeño de los empleados y aclarar las recompensas y castigos. (5) Para los empleados en puestos importantes (como ventas, compras, cajeros), se debe establecer un mecanismo de seguro de crédito profesional, como firmar una carta de compromiso de crédito y hacer que un patrocinador recomiende o solicite un seguro de crédito comercial. (6) La rotación de puestos se puede realizar de forma regular o irregular. Los errores y deficiencias se pueden descubrir de manera oportuna mediante la rotación. Al mismo tiempo, también se pueden aprovechar las capacidades potenciales de los empleados. (7) Aumentar los salarios y beneficios, fortalecer la comunicación de los empleados y mejorar la cohesión.
Siete. Prevención y control de riesgos
En un entorno de economía de mercado, las empresas inevitablemente se enfrentarán a diversos riesgos. El control de riesgos requiere que todas las unidades establezcan conciencia sobre los riesgos, establezcan un sistema eficaz de gestión de riesgos para cada punto de control de riesgos y prevengan y controlen integralmente los riesgos financieros y operativos mediante advertencias de riesgos, identificación de riesgos, evaluación de riesgos, informes de riesgos y otras medidas. Los principales contenidos de la evaluación de riesgos empresariales incluyen: (1) Evaluación de riesgos financieros, como la determinación de la estructura financiera empresarial, la disposición de la estructura financiera, la formulación del monto y el plazo de la moneda de financiamiento, la estimación del costo de financiamiento, el plan de pago de financiamiento, etc. (2) Evaluación del riesgo de inversión. Las empresas deben realizar estudios de viabilidad sobre diversos tipos de inversiones de deuda e inversiones de capital, determinar los derechos de aprobación en función de los proyectos y los montos, y formular planes de respuesta a los factores negativos que puedan surgir durante el proceso de inversión. (3) Evaluación del riesgo crediticio: las empresas deben formular un sistema de indicadores de evaluación crediticia de los clientes, determinar los estándares crediticios, estipular procedimientos de aprobación de créditos de los clientes y realizar un seguimiento en tiempo real durante la ejecución del crédito. Las empresas con una gran cantidad de actividades crediticias pueden establecer departamentos de crédito independientes para gestionar las actividades crediticias y controlar los riesgos crediticios. (4) Evaluación de riesgos del contrato: la empresa establece experimentos de control científico para la redacción, aprobación, firma, supervisión del cumplimiento del contrato y contramedidas en caso de incumplimiento del contrato. Si es necesario, se puede contratar a un abogado para que participe. La prevención y el control de riesgos es una tarea básica y habitual de las empresas. Cuando sea necesario, las empresas pueden establecer departamentos o puestos de evaluación de riesgos que sean responsables de la identificación, prevención y control de los riesgos relevantes.
Ocho. Control de informes internos
Para cumplir con la puntualidad y pertinencia de la gestión interna de la empresa, las empresas deben establecer un sistema de informes de gestión internos para reflejar de manera integral las actividades económicas y proporcionar información importante sobre las actividades comerciales de manera oportuna. El establecimiento de un sistema de informes internos debe reflejar las responsabilidades de gestión del departamento y cumplir con los requisitos de gestión de excepciones. La forma y el contenido deben ser concisos y directos, con consideración general y evitar duplicaciones. Los informes internos deben diseñarse de acuerdo con el nivel gerencial y se debe detallar la frecuencia y el contenido de los informes. Normalmente, los altos directivos informan a intervalos prolongados y el contenido es pesado y simple; por el contrario, los informes se presentan a intervalos cortos y son completos y detallados; Los informes internos de uso común incluyen: (1) Informes de análisis de fondos, incluidos informes diarios de fondos, cronogramas de pago de préstamos, tablas de garantía de préstamos hipotecarios, tablas de gestión de cuentas bancarias y sellos, etc. (2) Informe de análisis empresarial. (3) Informe de análisis de costos. (4) Informe de análisis de activos. (5) Informe de análisis de inversiones. (6) Informe de análisis financiero, etc.
9. Control del sistema de información de gestión
El control del sistema de información de gestión incluye dos aspectos. Por un lado, es necesario reforzar el control sobre el propio sistema de información electrónica. Con el desarrollo de la tecnología de la información electrónica, cada vez es más común que las empresas utilicen computadoras para la gestión. Además del desarrollo de la informatización de la contabilidad y el comercio electrónico, la producción, operación, compra, venta, almacenamiento y transporte de las empresas son inseparables de las computadoras.
Por lo tanto, es necesario fortalecer el control de los sistemas de información electrónicos, incluido el control de la organización y gestión del sistema, el control del desarrollo y mantenimiento del sistema, el control de datos de archivos, el equipo del sistema, los datos, los programas, el control de seguridad de la red y el control diario de las aplicaciones. Por otro lado, es necesario establecer un sistema de control con la ayuda de la tecnología de la información electrónica para reducir y eliminar el impacto del control humano interno y asegurar la implementación efectiva del control interno.
X.Control de auditoría interna
El control de auditoría interna es una forma especial de control interno. Es una organización que evalúa de forma independiente el cumplimiento, la racionalidad y la eficacia de las actividades económicas internas y los sistemas de gestión de una empresa. En cierto sentido, es una reanudación del control sobre otros controles internos. El contenido de la auditoría interna es muy amplio y se puede dividir en auditoría financiera, auditoría operativa y auditoría de gestión según su finalidad. La auditoría interna debe ser relativamente independiente en la empresa e independiente de otros departamentos de gestión. Es mejor que esté dirigida por la junta directiva o un comité de auditoría subordinado.
En resumen, no importa qué tipo de método de control interno se adopte y cómo establecer la estructura de gobierno corporativo, se debe establecer la posición central de la junta directiva en el sistema de control interno. A juzgar por la división de poderes y responsabilidades del consejo de administración, la junta de accionistas y el director general estipulada en la "Ley de Sociedades" de mi país, el consejo de administración ocupa una posición central en la gestión de la empresa. La junta directiva debe ser responsable del establecimiento, mejora e implementación efectiva de los controles internos de la empresa. Las razones son las siguientes: (1) Para la junta directiva, el establecimiento de un sistema de control interno es asegurar la implementación efectiva y el cumplimiento de los objetivos de la empresa a través de la autorización sin perder los derechos de control (2) el control interno es para la junta directiva; de los directores para frenar las oportunidades para los gerentes de obtener oportunidades de ganancias a corto plazo tendencia de la doctrina y un medio para garantizar la implementación efectiva de las leyes, las políticas de la empresa y las resoluciones de la junta directiva (3) El control interno y el flujo de información que involucra el control interno constituyen un importante; medios para resolver la asimetría de la información, asegurar la autenticidad y viabilidad de la información contable y asegurar la calidad de la información Es responsabilidad ineludible del directorio.