¿A qué se debe prestar atención al preparar los estados financieros de los préstamos bancarios?

1. A qué aspectos se debe prestar atención al realizar estados financieros de préstamos bancarios, para no infringir la ley.

Si sigue estrictamente el sistema de contabilidad financiera, lo hará. No violar regulaciones y leyes.

2. Por proporcionar estados financieros falsos para defraudar préstamos bancarios, ¿qué responsabilidades deben asumir los contadores?

Si un contador proporciona intencionalmente estados financieros falsos para defraudar un préstamo bancario, el contador incurrirá en responsabilidad penal por el delito de préstamo y será sentenciado. El delito de préstamo se refiere a fabricar motivos falsos para introducir fondos, proyectos, etc. con fines de posesión ilegal, utilizar contratos económicos falsos, utilizar documentos de certificación falsos, utilizar certificados de derechos de propiedad falsos como garantías, repetir garantías que excedan el valor de la garantía. , o utilizando otros métodos, préstamos de bancos u otras instituciones financieras con montos relativamente grandes. El delito de préstamo es un tipo de delito financiero. Artículo 193 de la "Ley Penal de la República Popular China": El delito de préstamo se produce en cualquiera de las siguientes circunstancias. Si un préstamo de un banco u otra institución financiera con el fin de posesión ilegal es relativamente grande, será sancionado. condenado a no más de cinco años o detención penal, y se le impondrá una multa de no menos de 20.000 yuanes pero no más de 200.000 yuanes si la cantidad es enorme o existen otras circunstancias graves, la pena no será inferior a cinco años; no más de 10 años, y también una multa de no menos de 50.000 yuanes pero no más de 500.000 yuanes si la cantidad es particularmente grande o existen otras circunstancias graves. En casos particularmente graves, una multa de no menos de 50.000 yuanes pero no más de 50.000 yuanes; Se pueden imponer 500.000 yuanes o confiscación de propiedad: (1) Inventar razones falsas para introducir fondos, proyectos, etc.; (2) Utilizar contratos económicos falsos (3) Utilizar documentos de certificación falsos (4) Utilizar certificados de derechos de propiedad falsos; como garantías o garantías reiteradas que excedan el valor de la garantía (5) Préstamos por otros métodos;

3. A qué se debe prestar atención en los estados financieros al tomar préstamos de los bancos

1) Cosas a tener en cuenta al preparar indicadores financieros para los estados financieros de las empresas que toman préstamos de los bancos

Préstamos de bancos Las empresas deben comprender 14 indicadores financieros:

(1) Estructura financiera:

1 La relación entre los activos netos y el saldo del préstamo al final del año debe ser superior a 100. % (las empresas de bienes raíces pueden ser superiores al 80%); la relación entre los activos netos y el saldo del préstamo de fin de año = saldo del préstamo de fin de año/activos netos 100%. La relación entre los activos netos y el saldo del préstamo de fin de año también se denomina. la relación activo-pasivo neto.

2. La relación activo-pasivo debe ser inferior al 70%, preferiblemente inferior al 55%; relación activo-pasivo = pasivo total/activo total X100%.

(2) Solvencia:

3. Un ratio circulante de 150% a 200% es mejor; ratio circulante = activo circulante/pasivo circulante 100%.

4. El ratio rápido es mejor alrededor del 100%. Para las pequeñas y medianas empresas, debe flexibilizarse adecuadamente y debe ser superior al 80% = activo rápido/pasivos corrientes 100%; activos rápidos = moneda Fondos Activos financieros para negociar Cuentas por cobrar Documentos por cobrar = Activos corrientes – Inventario – Cuentas prepagas – Activos no corrientes con vencimiento dentro de un año – Otros activos corrientes.

5. Es mejor si el ratio de garantía es inferior a 0,5.

6. El ratio de caja es superior al 30%. Ratio de caja = (equivalentes de efectivo) / pasivos corrientes.

(3) Flujo de caja:

7. El flujo de caja neto generado por las actividades operativas de la empresa debe ser positivo y el retorno de efectivo de sus ingresos por ventas debe ser superior a 85~95. %.

8. Cuando una empresa paga por bienes y servicios adquiridos durante sus actividades comerciales, la tasa de pago en efectivo debe ser superior al 85-95%.

(4) Capacidad operativa:

9. La tasa de crecimiento de los ingresos del negocio principal no es inferior al 8%, lo que indica que el negocio principal de la empresa se encuentra en el período de crecimiento. Si el ratio es inferior al 5 %, indica que el producto entrará al final de su vida. Tasa de crecimiento de los ingresos del negocio principal = (Ingresos del negocio principal del período actual - Ingresos del negocio principal del período anterior) / Ingresos del negocio principal del período anterior 100%

10. ser mayor que seis veces. En términos generales, cuanto mayor sea la tasa de rotación de las cuentas por cobrar de la empresa, más corto será el período promedio de cobro de las cuentas por cobrar de la empresa y más rápido se retirarán los fondos. Velocidad de rotación de cuentas por cobrar (número de rotación de cuentas por cobrar) = ingreso operativo/saldo promedio de cuentas por cobrar = ingreso operativo/(cuentas por cobrar al comienzo del año saldo de cuentas por cobrar al final del año)/2 = ingreso operativo 2/ (Saldo de cuentas por cobrar al inicio del año, saldo de cuentas por cobrar al final del año).

11. La tasa de rotación de inventario de las pequeñas y medianas empresas debe ser superior a cinco veces. Cuanto más rápida sea la tasa de rotación del inventario, menor será el nivel de ocupación del inventario y mayor será la liquidez.

Velocidad de rotación del inventario (número de veces) = costo operativo/saldo de inventario promedio, donde saldo de inventario promedio = (inventario inicial e inventario final) ÷ ​​2.

(5) Beneficios operativos:

12. El margen de beneficio operativo debe ser superior al 8%. Por supuesto, cuanto mayor sea el valor del indicador, mayor será la rentabilidad general de la empresa. . Margen de beneficio operativo = beneficio operativo/ingresos operativos (ventas de productos básicos) × 100% = (ingresos por ventas - costo de los bienes vendidos - honorarios de gestión - honorarios de ventas) / ingresos por ventas x 100%.

13. La rentabilidad sobre el patrimonio neto de las pequeñas y medianas empresas debe ser superior al 5%. En términos generales, cuanto mayor sea el valor de este indicador, mayor será el retorno de la inversión y mayor el nivel de retorno para los accionistas. Rendimiento del capital = tasa de interés neta sobre los activos totales × multiplicador del capital = tasa de interés operativa neta × tasa de rotación de activos totales × multiplicador de capital, entre los cuales, tasa de interés operativa neta = beneficio neto ÷ tasa de rotación de activos totales (veces) = operación; ingreso ÷ promedio Activos totales; multiplicador de capital = activos totales ÷ capital contable total = 1 ÷ (relación 1-activo-pasivo).

14. El ratio de cobertura de intereses debe ser superior al 400%

Ratio de cobertura de intereses = beneficio antes de intereses e impuestos / gastos por intereses = (beneficio total gastos financieros) / (gastos por intereses capital en gastos financieros) intereses)

(2) Los principales métodos y contenidos de la revisión de los estados contables financieros por parte del banco

Los métodos de revisión de los estados contables financieros incluyen la revisión formal de los estados contables financieros y el cotejo de los estados financieros, revisión de relaciones, revisión de cuentas contables importantes, revisión de situaciones anormales, etc. Además de la revisión de los estados financieros consolidados mencionada anteriormente, también se debe exigir a las empresas que proporcionen estados financieros de la sede (empresa matriz) y las subsidiarias que representen una proporción mayor de los estados financieros consolidados que hayan sido auditados por una firma de contabilidad. y revíselos.

(1) Revisión formal de estados contables financieros.

1. Revisión formal del informe de auditoría.

① Si el título es "Informe de Auditoría"

② Si el destinatario es correcto

③ Si está firmado y sellado por un contador público autorizado;

④Si se ha indicado la dirección de la firma de contabilidad;

⑤Si se ha firmado la fecha del informe;

⑥Si existe una licencia de ejercicio de la firma de contabilidad;

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⑦Si se ha verificado que el sello del informe de auditoría es correcto;

⑧Si se trata de un informe de auditoría anual estándar;

⑨Si el contenido del informe está completo.

2. Revisión de la conclusión del informe de auditoría

①Opinión sin reservas;

②Opinión sin reservas con sección de énfasis;

③ Opiniones reservadas;

④ Incapaz de expresar opiniones;

⑤ Opiniones negativas.

3. Revisión formal por firma de contadores.

①Han sido sancionados por el Instituto de Contadores Públicos Autorizados;

②Han sido sancionados por las autoridades nacionales reguladoras de valores;

③Han sido sancionados por organismos de seguridad pública tales como auditorías fiscales y tributarias;

④¿Alguna vez el banco prestamista ha proporcionado un informe de auditoría falso?

⑤¿Ha tenido otros antecedentes negativos?

4. Revisión formal de estados y notas contables.

① Si el nombre del informe cumple con las regulaciones

② Si la unidad de preparación del informe está sellada

③ Si el informe tiene un preparador; responsable financiero y responsable de la empresa Firma y sello

④Si el balance está en forma de cuenta;

⑤Si la declaración de resultados está en forma de varios pasos;

5. Revisión formal del informe de verificación de capital.

① Si el título es "Informe de Verificación de Capital"

② Si el destinatario es correcto

③ Si está firmado por un contador público autorizado;

④Si se ha indicado la dirección de la firma contable;

⑤Si se ha firmado la fecha del informe.

6. Revisión formal de los estados contables consolidados. Revisar principalmente los siguientes contenidos:

① Si se trata de un estado contable resumido

② Comprender el alcance de la preparación de los estados consolidados y revisar su cumplimiento; ③ Activos Si existen diferencias de precios consolidadas y cuentas de capital de accionistas minoritarios en el balance;

④ Si existen cuentas de capital de accionistas minoritarios en el estado de resultados;

IV. ¿A qué cuestiones se debe prestar atención al preparar los estados financieros de los préstamos bancarios? ¿No violará la ley?

Si sigue estrictamente el sistema de contabilidad financiera, no lo hará. violar normas y leyes.