Tramitación contable de deducciones y exenciones del Impuesto sobre la Renta
Existen cuatro tratamientos contables típicos para la exención del impuesto sobre la renta empresarial:
El primero: ningún tratamiento contable para el impuesto sobre la renta en el año libre de impuestos.
Categoría 2: Transferencia distribución de utilidades - utilidades no distribuidas
1, año de exención del impuesto sobre sociedades
Débito: gasto por impuesto a la renta
Préstamo: Impuestos por pagar - Impuesto sobre la renta por pagar
2. Año en que se aprueba la exención del impuesto sobre la renta
Débito: Impuestos por pagar - Impuesto sobre la renta por pagar
Préstamo: Distribución de beneficios - beneficios no distribuidos o gastos del impuesto sobre la renta
Tercer tipo: transferencia a reserva excedente - fondo de reducción de impuestos
1, año de exención del impuesto sobre la renta empresarial
Débito: gasto por impuesto a la renta
Crédito: impuesto a pagar - impuesto a la renta a pagar)
2. Año en que se aprobó la exención del impuesto a la renta
Débito: Impuestos a pagar - Impuesto a la renta Préstamos a Pagar
: Reservas Excedentes - Fondo de Alivio Fiscal
El cuarto tipo: Conversión a reservas de capital.
1. Año de exención del impuesto sobre la renta empresarial
Débito: gasto por impuesto sobre la renta
Préstamo: impuesto a pagar - impuesto a la renta a pagar
2 , año en que se aprueba la exención del impuesto sobre la renta
Débito: impuesto por pagar - impuesto sobre la renta por pagar
Préstamo: reserva de capital - otra reserva de capital
Impuesto sobre la renta ¿Cómo es? ¿La presentación manejada?
Generalmente, los activos por impuesto a la renta diferido y los pasivos por impuesto a la renta diferido deben presentarse en el balance como activos no corrientes y pasivos no corrientes respectivamente, y los gastos por impuesto a la renta deben presentarse por separado en el estado de resultados. junto con información sobre impuestos a la renta también debe revelarse en las notas.
1. Cuando se cumplan simultáneamente las siguientes condiciones, la empresa deberá presentar los activos por impuesto a la renta corriente y los pasivos por impuesto a la renta corriente como el monto neto después de la compensación:
(1). ) La empresa tiene la capacidad de liquidar en forma neta. Derechos legales;
(2) La intención de liquidar en forma neta o de adquirir activos y liquidar pasivos simultáneamente.
2. Cuando se cumplan simultáneamente las siguientes condiciones, la empresa deberá presentar los activos por impuesto a la renta diferido y los pasivos por impuesto a la renta diferido como el monto neto después de la compensación:
(1 ) La empresa tiene un monto neto El derecho legal a liquidar los activos por impuesto a la renta corriente y los pasivos por impuesto a la renta corriente en el monto;
⑵ Los activos por impuesto a la renta diferido y los pasivos por impuesto a la renta diferido están relacionados con los impuestos sobre la renta que gravan la mismo contribuyente por el mismo departamento de recaudación o impuestos sobre la renta recaudados sobre diferentes contribuyentes.
Sin embargo, en cada período importante en el que los activos por impuesto a la renta diferido y los pasivos por impuesto a la renta diferido se revierten en el futuro, los contribuyentes involucrados tienen la intención de liquidar los activos por impuesto a la renta corriente y los pasivos por impuesto a la renta corriente sobre una base neta o obtener los activos y liquidar los pasivos al mismo tiempo.
¿Cómo afrontar la exención del Impuesto sobre la Renta?