Red de conocimiento de divisas - Conocimiento de acciones - ¿Cómo elabora el cajero los comprobantes de recibo de efectivo y los comprobantes de pago en efectivo? Al manejar negocios económicos, cada unidad puede cobrar una determinada cantidad de efectivo dentro del siguiente rango de acuerdo con las disposiciones del sistema nacional de administración de efectivo: (1) La unidad o empleado devuelve gastos de viaje, compensación y reserva. fondos. (2) Recaudar ingresos por ventas de unidades o individuos que no puedan transferirse. (3) Ingresos pequeños inferiores al punto de partida de la transferencia (el punto de partida es 100 yuanes). Además de los elementos anteriores que pueden cobrar efectivo directamente, el comprobante de recibo de efectivo es, en principio, la base para que el cajero se encargue del negocio de recibo de efectivo. Antes de procesar cada recibo y pago en efectivo, el cajero debe verificar primero el recibo en efectivo y el comprobante de pago, y verificar cuidadosamente el siguiente contenido de acuerdo con las "Disposiciones provisionales sobre administración de efectivo" y las "Normas básicas de contabilidad": (1) Si la fecha La forma de cumplimentar el recibo de caja y el comprobante de pago es correcta. La fecha de llenado del comprobante de recibo de efectivo será la fecha de preparación del comprobante de recibo y no podrá adelantarse ni retrasarse. (2) Si el número del comprobante de recibo de efectivo es correcto. El objetivo principal es comprobar si los comprobantes están numerados consecutivamente según el método de numeración de clasificación especificado por la unidad. Si hay números duplicados, números faltantes o números fuera de orden cronológico, el recibo debe devolverse al encargado del pedido para su corrección o reposición. (3) Si el contenido registrado en el comprobante de recibo y pago en efectivo es verdadero, legal y correcto, y si el contenido de la columna de resumen es consistente con el contenido económico comercial reflejado en el comprobante original. (4) Si las cuentas contables utilizadas son correctas. Si se descubre que la cuenta se ha utilizado incorrectamente o que la dirección contable es incorrecta, se debe devolver inmediatamente al preparador del comprobante para su corrección. (5) Verificar si el monto del comprobante de pago coincide con el monto del comprobante original. (6) Verifique si el número de la columna "documentos adjuntos" del comprobante de pago coincide con el número de comprobantes originales adjuntos. (7) Si las columnas de cajero, preparación de documentos, revisión, contabilidad y supervisor contable del comprobante de recibo están firmadas o selladas. Si falta alguna firma, deberá firmarla nuevamente antes de cobrar el dinero. Los procedimientos de procesamiento de recibos de efectivo se refieren a los pasos y reglas de procesamiento, desde verificar el origen de los recibos de efectivo hasta registrar los diarios de efectivo al manejar los recibos de efectivo. El proceso general para manejar el negocio de recibos de efectivo es: (1) Verificar el comprobante de recibo de efectivo, es decir, verificar la legalidad, autenticidad y exactitud del recibo de efectivo. (2) Cuente el efectivo en persona. (3) Emitir un recibo de caja, sellar "Efectivo recibido" y el nombre del cajero, (4) Registrar el diario de caja de acuerdo con el comprobante de recibo. Si la factura de venta está impresa con las palabras "comprobante contable", se puede utilizar para registrar el diario de caja. ¿Cuál es el proceso para manejar los desembolsos de efectivo? El proceso de negocio para el manejo de desembolsos en efectivo generalmente es: (1) Verificar comprobantes de pago en efectivo. (2) Después de la revisión, el comprobante original adjunto al comprobante de pago debe llevar el sello de "Pago en efectivo". (3) Pagar en efectivo según el monto que figura en el comprobante de pago; (4) Firmar en la columna "Cajero" del comprobante de pago; (5) Registrar el diario de caja según el comprobante de pago. Cómo verificar el comprobante de pago en efectivo es la base para que el cajero maneje el negocio de pago en efectivo. El cajero debe revisar cuidadosamente el comprobante de pago en efectivo de cada transacción de pago en efectivo. Los métodos de auditoría y los requisitos básicos son básicamente los mismos que los de los recibos de efectivo. Los cajeros deben prestar atención a los siguientes puntos al revisar los comprobantes de pago en efectivo: (1) Para negocios de cobro y pago que involucran efectivo y depósitos bancarios, es decir, el efectivo se retira del banco o se deposita en el banco, para evitar duplicaciones, el El comprobante de pago se basa únicamente en el negocio de cobro y pago involucrado. (2) Cuando aparece una letra roja en el comprobante de pago en efectivo, el negocio económico real que ocurrió debe ser un aumento en los ingresos en efectivo. Sin embargo, para evitar confusiones, cuando el cajero sella el comprobante, aún debe sellar el sello de pago en efectivo para demostrar que se ha devuelto todo el dinero pagado por la empresa económica original. (3) Al realizar una devolución de venta, si la cantidad es pequeña y el monto del reembolso es inferior al punto de inicio de la transferencia, se requiere un reembolso en efectivo y se debe obtener un recibo de la otra parte. No se puede utilizar una factura de devolución. del recibo para crear un comprobante de pago. (4) Si se pierde el bono original obtenido de otras unidades, deberá ser certificado por la unidad emisora original con sello oficial, y se deberá escribir el nombre, monto, contenido económico, etc. Se deberá indicar el número del bono original, y el bono original sólo podrá ser reemplazado con la aprobación del responsable de la unidad. Si realmente es imposible obtener un certificado, la parte interesada debe anotar los detalles y el certificado original sólo puede ser reemplazado después de haber sido certificado por pares y aprobado por el supervisor y el director financiero. (5) La "división del comprobante original" (Tabla 6-1) se puede utilizar como base para completar el comprobante de pago. Sin embargo, el cajero debe revisar la hoja de división del comprobante original. Tabla 6-1 División del comprobante original (comprobante de pago) Unidad: Fecha, mes, nombre o propósito Monto resumido Cien mil yuanes Cien centavos RMB Monto (mayúscula) Número del comprobante original Nombre de la unidad Teléfono Razón de la división Aprobación (Firma) Certificado (Firma) Aceptación (Firma) Manejo (Firma) Preparación (Firma) ¿Qué es el fondo de reserva? La forma de manejar los fondos de anticipos por adelantado se refiere al dinero pagado a varios departamentos o al personal de la unidad por gastos esporádicos, compras esporádicas, cambios de ventas o gastos de viaje.

¿Cómo elabora el cajero los comprobantes de recibo de efectivo y los comprobantes de pago en efectivo? Al manejar negocios económicos, cada unidad puede cobrar una determinada cantidad de efectivo dentro del siguiente rango de acuerdo con las disposiciones del sistema nacional de administración de efectivo: (1) La unidad o empleado devuelve gastos de viaje, compensación y reserva. fondos. (2) Recaudar ingresos por ventas de unidades o individuos que no puedan transferirse. (3) Ingresos pequeños inferiores al punto de partida de la transferencia (el punto de partida es 100 yuanes). Además de los elementos anteriores que pueden cobrar efectivo directamente, el comprobante de recibo de efectivo es, en principio, la base para que el cajero se encargue del negocio de recibo de efectivo. Antes de procesar cada recibo y pago en efectivo, el cajero debe verificar primero el recibo en efectivo y el comprobante de pago, y verificar cuidadosamente el siguiente contenido de acuerdo con las "Disposiciones provisionales sobre administración de efectivo" y las "Normas básicas de contabilidad": (1) Si la fecha La forma de cumplimentar el recibo de caja y el comprobante de pago es correcta. La fecha de llenado del comprobante de recibo de efectivo será la fecha de preparación del comprobante de recibo y no podrá adelantarse ni retrasarse. (2) Si el número del comprobante de recibo de efectivo es correcto. El objetivo principal es comprobar si los comprobantes están numerados consecutivamente según el método de numeración de clasificación especificado por la unidad. Si hay números duplicados, números faltantes o números fuera de orden cronológico, el recibo debe devolverse al encargado del pedido para su corrección o reposición. (3) Si el contenido registrado en el comprobante de recibo y pago en efectivo es verdadero, legal y correcto, y si el contenido de la columna de resumen es consistente con el contenido económico comercial reflejado en el comprobante original. (4) Si las cuentas contables utilizadas son correctas. Si se descubre que la cuenta se ha utilizado incorrectamente o que la dirección contable es incorrecta, se debe devolver inmediatamente al preparador del comprobante para su corrección. (5) Verificar si el monto del comprobante de pago coincide con el monto del comprobante original. (6) Verifique si el número de la columna "documentos adjuntos" del comprobante de pago coincide con el número de comprobantes originales adjuntos. (7) Si las columnas de cajero, preparación de documentos, revisión, contabilidad y supervisor contable del comprobante de recibo están firmadas o selladas. Si falta alguna firma, deberá firmarla nuevamente antes de cobrar el dinero. Los procedimientos de procesamiento de recibos de efectivo se refieren a los pasos y reglas de procesamiento, desde verificar el origen de los recibos de efectivo hasta registrar los diarios de efectivo al manejar los recibos de efectivo. El proceso general para manejar el negocio de recibos de efectivo es: (1) Verificar el comprobante de recibo de efectivo, es decir, verificar la legalidad, autenticidad y exactitud del recibo de efectivo. (2) Cuente el efectivo en persona. (3) Emitir un recibo de caja, sellar "Efectivo recibido" y el nombre del cajero, (4) Registrar el diario de caja de acuerdo con el comprobante de recibo. Si la factura de venta está impresa con las palabras "comprobante contable", se puede utilizar para registrar el diario de caja. ¿Cuál es el proceso para manejar los desembolsos de efectivo? El proceso de negocio para el manejo de desembolsos en efectivo generalmente es: (1) Verificar comprobantes de pago en efectivo. (2) Después de la revisión, el comprobante original adjunto al comprobante de pago debe llevar el sello de "Pago en efectivo". (3) Pagar en efectivo según el monto que figura en el comprobante de pago; (4) Firmar en la columna "Cajero" del comprobante de pago; (5) Registrar el diario de caja según el comprobante de pago. Cómo verificar el comprobante de pago en efectivo es la base para que el cajero maneje el negocio de pago en efectivo. El cajero debe revisar cuidadosamente el comprobante de pago en efectivo de cada transacción de pago en efectivo. Los métodos de auditoría y los requisitos básicos son básicamente los mismos que los de los recibos de efectivo. Los cajeros deben prestar atención a los siguientes puntos al revisar los comprobantes de pago en efectivo: (1) Para negocios de cobro y pago que involucran efectivo y depósitos bancarios, es decir, el efectivo se retira del banco o se deposita en el banco, para evitar duplicaciones, el El comprobante de pago se basa únicamente en el negocio de cobro y pago involucrado. (2) Cuando aparece una letra roja en el comprobante de pago en efectivo, el negocio económico real que ocurrió debe ser un aumento en los ingresos en efectivo. Sin embargo, para evitar confusiones, cuando el cajero sella el comprobante, aún debe sellar el sello de pago en efectivo para demostrar que se ha devuelto todo el dinero pagado por la empresa económica original. (3) Al realizar una devolución de venta, si la cantidad es pequeña y el monto del reembolso es inferior al punto de inicio de la transferencia, se requiere un reembolso en efectivo y se debe obtener un recibo de la otra parte. No se puede utilizar una factura de devolución. del recibo para crear un comprobante de pago. (4) Si se pierde el bono original obtenido de otras unidades, deberá ser certificado por la unidad emisora original con sello oficial, y se deberá escribir el nombre, monto, contenido económico, etc. Se deberá indicar el número del bono original, y el bono original sólo podrá ser reemplazado con la aprobación del responsable de la unidad. Si realmente es imposible obtener un certificado, la parte interesada debe anotar los detalles y el certificado original sólo puede ser reemplazado después de haber sido certificado por pares y aprobado por el supervisor y el director financiero. (5) La "división del comprobante original" (Tabla 6-1) se puede utilizar como base para completar el comprobante de pago. Sin embargo, el cajero debe revisar la hoja de división del comprobante original. Tabla 6-1 División del comprobante original (comprobante de pago) Unidad: Fecha, mes, nombre o propósito Monto resumido Cien mil yuanes Cien centavos RMB Monto (mayúscula) Número del comprobante original Nombre de la unidad Teléfono Razón de la división Aprobación (Firma) Certificado (Firma) Aceptación (Firma) Manejo (Firma) Preparación (Firma) ¿Qué es el fondo de reserva? La forma de manejar los fondos de anticipos por adelantado se refiere al dinero pagado a varios departamentos o al personal de la unidad por gastos esporádicos, compras esporádicas, cambios de ventas o gastos de viaje.

La implementación del sistema de fondo de reserva favorece que varios departamentos o personal dentro de la unidad realicen negocios de manera activa y flexible, mejorando así la eficiencia del trabajo; al mismo tiempo, también puede evitar que el exceso de efectivo ocupe las manos de las personas y controlar eficazmente el dinero; ocupación de fondos. Cada unidad debe establecer y mejorar el sistema de recaudación y reembolso de fondos de reserva, y fortalecer la distribución y gestión del uso de los fondos de reserva. Cuando varios departamentos o personal dentro de la unidad necesitan pedir prestados fondos de reserva por adelantado para gastos esporádicos, compras esporádicas, etc., el gerente generalmente debe completar un comprobante de préstamo. El comprobante de préstamo se elabora por triplicado. La primera copia se utiliza como comprobante de pago y el departamento financiero sirve como base contable. La segunda copia es el comprobante de liquidación, que el cajero guarda durante el período de préstamo y se utiliza como verificación. base durante el reembolso, se utilizará junto con el formulario de reembolso como anexo al comprobante contable. La tercera copia es conservada por el prestatario y firmada por el cajero al momento del reembolso, como recibo de liquidación y devolución del préstamo. . Al completar el comprobante de préstamo, el responsable debe completar con sinceridad y cuidado el motivo del préstamo, el monto, la fecha y firmar, y luego presentarlo a los líderes correspondientes para su aprobación y preparar comprobantes contables de pago en efectivo con base en el préstamo. vale. Los fondos de reserva prestados pueden contabilizarse a través de la cuenta "Otras cuentas por cobrar - Fondos de reserva". Ejemplo: El departamento de ventas de Shengda Company recibió un fondo de reserva de 1.000 yuanes el 31 de febrero, que se utilizó para compras y gastos esporádicos. La persona a cargo era * * *. * * * Al retirar el fondo de reserva, el comprobante de préstamo debe completarse de acuerdo con las regulaciones, el personal relevante debe preparar el comprobante contable de pago en efectivo y el cajero debe pagar en efectivo (o cheque en efectivo) según el comprobante de pago en efectivo. Los asientos contables son: Débito: Otras cuentas por cobrar - Fondo de reserva 100O Crédito: Cómo manejar el reembolso del fondo de reserva bajo el sistema de fondo de reserva Según el sistema de gestión de fondos de reserva empresarial, el sistema de gestión de fondos de reserva fijos se puede dividir en un fondo de reserva fijo. y un sistema de fondo de reserva no fijo. El llamado fondo de reserva significa que la unidad determina un límite de efectivo para los departamentos internos o el personal que utiliza con frecuencia el fondo de reserva en función de las necesidades reales de sus gastos y compras esporádicas, y garantiza que siempre mantenga la cantidad aprobada. Implementar un sistema de fondos de reserva fijos. Los departamentos o el personal que utilizan el fondo de reserva fijo deben completar el comprobante de préstamo de acuerdo con el monto aprobado y recibir la cantidad fija completa de efectivo de una sola vez. Después del uso, el cajero utilizará el monto del reembolso para reponer el límite original, asegurando así que cada departamento o personal siempre mantenga el límite de efectivo aprobado. La reserva sólo será reembolsada íntegramente si se cancela la reserva o se cambia de agente. Las unidades que implementan fondos de reserva, después de utilizar los fondos de reserva para comprar bienes o utilizarlos para gastos esporádicos, deben presentar los bienes comprados al encargado del almacén para su inspección y almacenamiento, y presentar el recibo de aceptación junto con la factura al departamento financiero para su reembolso. Los demás gastos deberán presentarse con facturas u otros comprobantes de reembolso originales del departamento de finanzas. Cuando los departamentos o el personal correspondiente realizan reembolsos, el personal de contabilidad debe preparar comprobantes de pago en efectivo. El cajero repondrá efectivo al departamento de reembolso o al personal según el comprobante de pago. De esta forma, tras el reembolso, el efectivo del departamento o personal correspondiente alcanza el límite aprobado. Ejemplo: el departamento de mantenimiento de Shengda Company utiliza un sistema de fondo de reserva fijo con un monto de 1200 yuanes. El 14 de mayo compré repuestos por 800 yuanes en efectivo, dejando sólo 400 yuanes como dinero de reserva. Al día siguiente fui al Departamento de Finanzas para solicitar el reembolso, el contador preparó el comprobante de pago y el cajero agregó 800 yuanes en efectivo, por lo que el fondo de reserva del departamento de mantenimiento alcanzó los 1200 yuanes. Los asientos contables son: Débito: Comisión de gestión 800 Crédito: Efectivo 800. Si el departamento de mantenimiento realmente pagó 1.400 yuanes para comprar repuestos el 4 de mayo y el personal de manipulación pagó 200 yuanes en efectivo, entonces el efectivo a pagar por el cajero el 6 de mayo de 5438+05 sería 1.400 yuanes después del personal de manipulación. Pagado 200 yuanes, el departamento de mantenimiento se reservaría la recuperación de oro. Cómo manejar los fondos de reserva al reembolsarlos bajo el sistema de reservas sin anticipos Las reservas sin anticipos significan que, según la cantidad de fondos de reserva requeridos para cada negocio, la unidad completa comprobantes de préstamo para departamentos internos o personal que no los usa con frecuencia. fondos de reserva y anticipos de efectivo al cajero. Después del uso, se realizará un reembolso único al departamento financiero con los comprobantes originales, como las facturas, se reembolsará cualquier exceso y se reembolsará el déficit. de una vez y el procedimiento de préstamo se reabrirá la próxima vez que lo utilices. Al reembolsar, el Departamento de Finanzas prepara un comprobante de transferencia, la cuenta de débito es la misma que la cuenta de reembolso de anticipos y la cuenta de crédito es "otras cuentas por cobrar". Si el gasto real es menor que el monto adelantado, se debe preparar un comprobante de recibo de efectivo para recuperar el efectivo prestado; si el gasto real es mayor que el monto adelantado, se debe preparar un comprobante de pago en efectivo para complementar el monto adelantado por el manejo; personal. Ejemplo: Shengda Company adopta un sistema de fondos sin reservas para el departamento administrativo. El departamento administrativo adelanta un fondo de reserva de 65.438+0.600 yuanes para comprar material de oficina. Cuando se pide un préstamo por adelantado, el Departamento de Finanzas prepara comprobantes de pago en efectivo basándose en los comprobantes del préstamo. Los asientos contables son: Débito: Otras cuentas por cobrar - Fondo de Reserva (Departamento Administrativo) 1.600 Crédito: Efectivo 1.600. Después de que el departamento administrativo compró 1.520 yuanes en suministros de oficina, presentó la factura y el recibo de aceptación al departamento de finanzas para su reembolso, y se reembolsaron 80 yuanes adicionales en efectivo.

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