Red de conocimiento de divisas - Conocimiento de acciones - Cómo las devoluciones de impuestos a las exportaciones se convierten en fraude fiscal a las exportacionesFacturación falsa: (1) Aumento falso de los precios de las materias primas de exportación. Las empresas de comercio exterior y las empresas manufactureras con derechos de importación y exportación utilizan productos de exportación como pretexto, informan falsamente los precios de los bienes de exportación a través de pedidos extranjeros y nacionales, y declaran devoluciones de impuestos a las exportaciones a las autoridades fiscales. Al mismo tiempo, las empresas de producción son inducidas a emitir falsas facturas especiales del impuesto al valor agregado, o aumentar el precio unitario y el monto total, o aumentar el precio unitario y reducir la cantidad, mientras el monto total permanece sin cambios. Esta situación se produce a menudo cuando se exportan bienes reales, en forma aparentemente legal, pero con métodos más encubiertos y engañosos. (2) Para mantener el tipo impositivo normal, los fabricantes que aceptan facturas especiales con IVA emitidas falsamente deben hacer un escándalo por las facturas recibidas y obtener las facturas enviadas falsamente para su deducción. Las facturas de residuos y las facturas de compra se han convertido en la mejor opción para los defraudadores fiscales debido a sus beneficios fiscales como la exención de impuestos y considerables dificultades de control fiscal. Los fabricantes pueden crear sus propias empresas de reciclaje de residuos y emitirse a sí mismos facturas falsas o pueden pagar una determinada tarifa de gestión a las empresas de residuos locales y recibir facturas falsas; (3) Utilice bienes ajenos para defraudar las devoluciones de impuestos a las exportaciones, aproveche las condiciones de los pequeños contribuyentes para no solicitar devoluciones de impuestos a las exportaciones, se confabule con empresas de comercio exterior con derechos de importación y exportación y utilice los contratos de exportación de declaraciones de aduanas en blanco. de las empresas de comercio exterior cuando los pequeños contribuyentes exportan bienes deben presentar una factura de exportación y un formulario de verificación de divisas para declarar la exportación. Al mismo tiempo, las empresas de facturación firman contratos de compra y venta falsos con empresas de comercio exterior, emiten falsas facturas especiales del impuesto al valor agregado y luego utilizan un conjunto completo de procedimientos de devolución de impuestos, como liquidaciones falsas de divisas y contratos de comercio exterior ficticios para defraudar las devoluciones de impuestos a las exportaciones. Además, los fabricantes que "abastecen" a las empresas exportadoras no son "empresas de bolsas" ordinarias. Estos fabricantes tienen fábricas, trabajadores y equipos. Este es un método común utilizado por las empresas de comercio exterior para evadir impuestos, por lo que se le debe prestar especial atención. (4) Los productos "flores en lugar de árboles" adquiridos en pequeños mercados mayoristas de productos básicos se empaquetan y envían al mar. Antes de llegar al destino, la empresa exportadora cambió el nombre y el precio de la mercancía mediante fax, lo que no sólo defraudó la devolución del impuesto de exportación de mi país, sino que también evitó pagar altos aranceles en el país importador. (5) Operación de capital de empresas de fraude fiscal En el primer caso, cuando se exportan bienes reales, el banco cobra el pago del banco cliente extranjero y envía las divisas a la empresa de comercio exterior para su verificación. recibe el envío, se procesará de acuerdo con las instrucciones del fabricante. El monto de la factura especial con IVA falsa (incluido el reembolso de impuestos) se pagará al fabricante después de deducir el precio real de la transacción y la tarifa de facturación, el fabricante remitirá el saldo. a la cuenta privada designada. En el segundo caso, el registro de pago es falso. Después de recibir la liquidación, la empresa de comercio exterior deduce un cierto porcentaje de la tarifa de tramitación y luego remite el llamado pago al fabricante; empresa de reciclaje y endosa la parte restante a la empresa correspondiente o El personal retira el dinero para retirar los fondos, la empresa de reciclaje de residuos retirará el dinero o lo remitirá a una cuenta privada; En el tercer caso, se adopta la colusión nacional y extranjera, los fondos se operan según métodos de transacción normales y el efectivo se retira y devuelve a la empresa extranjera después de deducir los gastos pertinentes. Además, en términos de operaciones cambiarias, las bandas de fraude fiscal contactan y obtienen divisas a través de canales ilegales para encubrir los hechos ilegales de la circulación de mercancías falsificadas y facilitar la exportación de mercancías durante el proceso de defraudación de reembolsos de impuestos a la exportación. . Durante el proceso de implementación, a menudo se recaudan divisas de toda China, luego se remiten a bancos en Hong Kong y Macao, y luego los bancos emiten pagarés en divisas a nombre de empresarios extranjeros para pagarlos a empresas del continente dedicadas a negocios de divisas, logrando así la circulación de divisas en el país y en el extranjero, fabricando la ilusión "real" de ganar divisas a través de las exportaciones. De esta manera, mientras las divisas del continente pasen por bancos de Hong Kong y Macao, se convierten en "ingresos de divisas". De hecho, aunque las tenencias de divisas han aumentado varias veces o decenas de veces, el valor absoluto de las tenencias de divisas no ha aumentado. (6) Tipos de bienes que engañan fiscalmente Los bienes con devolución de impuestos a la exportación son principalmente guantes de trabajo, muebles, maquinaria, electrodomésticos, ropa, etc., con tasas de devolución de impuestos a la exportación más altas. (7) Delitos transregionales y de pandillas A juzgar por los casos de fraude fiscal que se han investigado, dichos casos tienen las características básicas de múltiples vínculos involucrados, delitos conjuntos entre regiones, especialización, redes y delitos de pandillas. 2. Análisis de motivos (1) La tasa de inspección aduanera de los bienes de exportación es baja, lo que brinda a los delincuentes la oportunidad de realizar exportaciones falsas. (2) El sistema de regulación financiera es imperfecto. Los contribuyentes abren múltiples cuentas bancarias y retiran enormes cantidades de dinero a través de múltiples cuentas, lo que aumenta la dificultad de la supervisión por parte de las autoridades tributarias. (3) Con la promulgación e implementación de la Ley de Comercio Exterior, el número de empresas de comercio exterior ha aumentado excesivamente. Algunas empresas tienen poco conocimiento de las operaciones legales y están ansiosas por abrir el mercado y ganar divisas. Las autoridades competentes no lo han hecho. supervisar y los delincuentes han aprovechado la oportunidad para evadir los impuestos. (D) La información de las autoridades fiscales y aduaneras no está disponible de inmediato. (5) Todavía existen lagunas en la gestión fiscal. En primer lugar, debido a la supervisión insuficiente por parte de las autoridades tributarias, los delincuentes defraudan impuestos al emitir facturas falsas para productos agrícolas y secundarios y materiales de desecho.

Cómo las devoluciones de impuestos a las exportaciones se convierten en fraude fiscal a las exportacionesFacturación falsa: (1) Aumento falso de los precios de las materias primas de exportación. Las empresas de comercio exterior y las empresas manufactureras con derechos de importación y exportación utilizan productos de exportación como pretexto, informan falsamente los precios de los bienes de exportación a través de pedidos extranjeros y nacionales, y declaran devoluciones de impuestos a las exportaciones a las autoridades fiscales. Al mismo tiempo, las empresas de producción son inducidas a emitir falsas facturas especiales del impuesto al valor agregado, o aumentar el precio unitario y el monto total, o aumentar el precio unitario y reducir la cantidad, mientras el monto total permanece sin cambios. Esta situación se produce a menudo cuando se exportan bienes reales, en forma aparentemente legal, pero con métodos más encubiertos y engañosos. (2) Para mantener el tipo impositivo normal, los fabricantes que aceptan facturas especiales con IVA emitidas falsamente deben hacer un escándalo por las facturas recibidas y obtener las facturas enviadas falsamente para su deducción. Las facturas de residuos y las facturas de compra se han convertido en la mejor opción para los defraudadores fiscales debido a sus beneficios fiscales como la exención de impuestos y considerables dificultades de control fiscal. Los fabricantes pueden crear sus propias empresas de reciclaje de residuos y emitirse a sí mismos facturas falsas o pueden pagar una determinada tarifa de gestión a las empresas de residuos locales y recibir facturas falsas; (3) Utilice bienes ajenos para defraudar las devoluciones de impuestos a las exportaciones, aproveche las condiciones de los pequeños contribuyentes para no solicitar devoluciones de impuestos a las exportaciones, se confabule con empresas de comercio exterior con derechos de importación y exportación y utilice los contratos de exportación de declaraciones de aduanas en blanco. de las empresas de comercio exterior cuando los pequeños contribuyentes exportan bienes deben presentar una factura de exportación y un formulario de verificación de divisas para declarar la exportación. Al mismo tiempo, las empresas de facturación firman contratos de compra y venta falsos con empresas de comercio exterior, emiten falsas facturas especiales del impuesto al valor agregado y luego utilizan un conjunto completo de procedimientos de devolución de impuestos, como liquidaciones falsas de divisas y contratos de comercio exterior ficticios para defraudar las devoluciones de impuestos a las exportaciones. Además, los fabricantes que "abastecen" a las empresas exportadoras no son "empresas de bolsas" ordinarias. Estos fabricantes tienen fábricas, trabajadores y equipos. Este es un método común utilizado por las empresas de comercio exterior para evadir impuestos, por lo que se le debe prestar especial atención. (4) Los productos "flores en lugar de árboles" adquiridos en pequeños mercados mayoristas de productos básicos se empaquetan y envían al mar. Antes de llegar al destino, la empresa exportadora cambió el nombre y el precio de la mercancía mediante fax, lo que no sólo defraudó la devolución del impuesto de exportación de mi país, sino que también evitó pagar altos aranceles en el país importador. (5) Operación de capital de empresas de fraude fiscal En el primer caso, cuando se exportan bienes reales, el banco cobra el pago del banco cliente extranjero y envía las divisas a la empresa de comercio exterior para su verificación. recibe el envío, se procesará de acuerdo con las instrucciones del fabricante. El monto de la factura especial con IVA falsa (incluido el reembolso de impuestos) se pagará al fabricante después de deducir el precio real de la transacción y la tarifa de facturación, el fabricante remitirá el saldo. a la cuenta privada designada. En el segundo caso, el registro de pago es falso. Después de recibir la liquidación, la empresa de comercio exterior deduce un cierto porcentaje de la tarifa de tramitación y luego remite el llamado pago al fabricante; empresa de reciclaje y endosa la parte restante a la empresa correspondiente o El personal retira el dinero para retirar los fondos, la empresa de reciclaje de residuos retirará el dinero o lo remitirá a una cuenta privada; En el tercer caso, se adopta la colusión nacional y extranjera, los fondos se operan según métodos de transacción normales y el efectivo se retira y devuelve a la empresa extranjera después de deducir los gastos pertinentes. Además, en términos de operaciones cambiarias, las bandas de fraude fiscal contactan y obtienen divisas a través de canales ilegales para encubrir los hechos ilegales de la circulación de mercancías falsificadas y facilitar la exportación de mercancías durante el proceso de defraudación de reembolsos de impuestos a la exportación. . Durante el proceso de implementación, a menudo se recaudan divisas de toda China, luego se remiten a bancos en Hong Kong y Macao, y luego los bancos emiten pagarés en divisas a nombre de empresarios extranjeros para pagarlos a empresas del continente dedicadas a negocios de divisas, logrando así la circulación de divisas en el país y en el extranjero, fabricando la ilusión "real" de ganar divisas a través de las exportaciones. De esta manera, mientras las divisas del continente pasen por bancos de Hong Kong y Macao, se convierten en "ingresos de divisas". De hecho, aunque las tenencias de divisas han aumentado varias veces o decenas de veces, el valor absoluto de las tenencias de divisas no ha aumentado. (6) Tipos de bienes que engañan fiscalmente Los bienes con devolución de impuestos a la exportación son principalmente guantes de trabajo, muebles, maquinaria, electrodomésticos, ropa, etc., con tasas de devolución de impuestos a la exportación más altas. (7) Delitos transregionales y de pandillas A juzgar por los casos de fraude fiscal que se han investigado, dichos casos tienen las características básicas de múltiples vínculos involucrados, delitos conjuntos entre regiones, especialización, redes y delitos de pandillas. 2. Análisis de motivos (1) La tasa de inspección aduanera de los bienes de exportación es baja, lo que brinda a los delincuentes la oportunidad de realizar exportaciones falsas. (2) El sistema de regulación financiera es imperfecto. Los contribuyentes abren múltiples cuentas bancarias y retiran enormes cantidades de dinero a través de múltiples cuentas, lo que aumenta la dificultad de la supervisión por parte de las autoridades tributarias. (3) Con la promulgación e implementación de la Ley de Comercio Exterior, el número de empresas de comercio exterior ha aumentado excesivamente. Algunas empresas tienen poco conocimiento de las operaciones legales y están ansiosas por abrir el mercado y ganar divisas. Las autoridades competentes no lo han hecho. supervisar y los delincuentes han aprovechado la oportunidad para evadir los impuestos. (D) La información de las autoridades fiscales y aduaneras no está disponible de inmediato. (5) Todavía existen lagunas en la gestión fiscal. En primer lugar, debido a la supervisión insuficiente por parte de las autoridades tributarias, los delincuentes defraudan impuestos al emitir facturas falsas para productos agrícolas y secundarios y materiales de desecho.

En segundo lugar, no existe una supervisión fiscal diaria. Las autoridades tributarias y los administradores tributarios no pueden comprender de manera dinámica y completa la producción, el funcionamiento y la situación fiscal de las empresas. El efecto de la evaluación fiscal no es lo suficientemente obvio y no se pueden descubrir pistas sobre el fraude fiscal. de manera oportuna. En particular, el trabajo de revisión del departamento de gestión de la devolución de impuestos todavía se centra principalmente en la revisión de documentos. Aunque existen controles en todos los niveles, algunos se limitan a revisiones documentales, especialmente la producción y operaciones de las empresas exportadoras, por lo que algunas empresas exportadoras anormales no pueden detectarlas a tiempo. El tercero son las facturas de compra de productos agrícolas y secundarios y materiales de desecho no cubiertos por el "Proyecto Impuesto Dorado". En cuarto lugar, el negocio de los "dos pequeños recibos" suele ser una transacción en efectivo e involucra a miles de hogares, lo que dificulta la investigación y la recopilación de pruebas. En quinto lugar, es necesario fortalecer aún más la gestión de las facturas especiales del impuesto al valor agregado, y cierta información electrónica sobre los reembolsos de impuestos a las exportaciones está rezagada. En sexto lugar, el mecanismo de conexión entre la producción y exportación de bienes de exportación, los impuestos y la devolución de impuestos no es lo suficientemente perfecto, lo que objetivamente resulta conveniente para el fraude fiscal. Contramedidas de gobernanza (1) Las autoridades tributarias deben mantener un alto grado de vigilancia, prestar mucha atención a las nuevas situaciones, los nuevos problemas y las nuevas características que han surgido después de la reforma del mecanismo de devolución de impuestos a las exportaciones, fortalecer la gestión y aumentar la supervisión. En primer lugar, es necesario fortalecer la gestión fiscal de los bienes de exportación, mejorar la capacidad de prevenir y combatir el fraude fiscal a las exportaciones, fortalecer eficazmente la gestión científica y refinada y colmar las lagunas jurídicas en el fraude fiscal. El segundo es promover el uso de información electrónica en facturas especiales del impuesto al valor agregado para revisar las devoluciones de impuestos a las exportaciones. De acuerdo con las necesidades de la reforma del mecanismo de devolución de impuestos a las exportaciones, aumentar la intensidad de la revisión electrónica de la información de las facturas especiales del impuesto al valor agregado para las devoluciones de impuestos a las exportaciones, fortalecer la emisión, certificación y comparación de información de las facturas especiales del impuesto al valor agregado, brindar aprovechar plenamente el papel del Proyecto Impuesto Dorado en la lucha contra el fraude fiscal y aumentar la eficiencia y precisión de las devoluciones de impuestos a las exportaciones. En tercer lugar, sobre la base del fortalecimiento de la revisión documental diaria de la "revisión de documentos", fortalecer aún más la investigación, esforzarse por explorar el establecimiento de un mecanismo estricto de alerta temprana y monitoreo para los reembolsos de impuestos a las exportaciones, mejorar el mecanismo de reembolso de impuestos a las exportaciones y el mecanismo de evaluación de reembolsos de impuestos. e implementar concienzudamente el sistema de responsabilidad laboral y el sistema de responsabilidad por fallas policiales, fortalecer la aplicación y supervisión de los reembolsos de impuestos a la exportación e identificar problemas de manera oportuna. El cuarto es utilizar facturas para la compra de productos agrícolas y secundarios y materiales de desecho cubiertos por el "Proyecto Impuesto Dorado", o utilizar facturas ordinarias para las empresas que las utilizan, y utilizar facturas ordinarias para deducir el impuesto soportado. (2) Fortalecer la cooperación departamental y combatir conjuntamente el fraude fiscal. La gestión de la devolución de impuestos a las exportaciones es un proyecto sistemático que involucra a los departamentos de impuestos, finanzas, aduanas, divisas y otros, así como a las empresas exportadoras. Sólo cuando cada departamento cumpla con sus deberes y asuma sus responsabilidades podrán eliminarse las lagunas del fraude fiscal desde su origen. Las autoridades tributarias deben administrar los impuestos de conformidad con la ley, gestionar estrictamente sus equipos, estandarizar la gestión, aumentar los esfuerzos de prevención y represión y no dar a los delincuentes la oportunidad de aprovecharse de ellos según las nuevas situaciones y circunstancias, con las que debe trabajar el departamento financiero; el departamento de impuestos debe explorar activamente formas de fortalecer la supervisión de los reembolsos de impuestos a las exportaciones. Nuevas formas y nuevos métodos. Las autoridades económicas y comerciales extranjeras deben fortalecer la gestión de las empresas exportadoras, educar y guiar a las empresas exportadoras para corregir su pensamiento comercial y estandarizar aún más las importaciones. y los comportamientos comerciales de exportación deben fortalecer la gestión financiera, operar con integridad y pagar impuestos y reembolsos de conformidad con la ley. Al mismo tiempo, todos los departamentos deben mejorar aún más el sistema de aplicación de la ley, establecer un estricto sistema de responsabilidad de aplicación de la ley y aclarar las responsabilidades de las aduanas, los departamentos de gestión de divisas y las autoridades fiscales. La aduana garantizará la autenticidad de las mercancías exportadas y la autenticidad de la información electrónica en el formulario de declaración de aduanas; las autoridades fiscales a cargo del departamento tributario garantizarán la autenticidad del pago de impuestos sobre las mercancías y la información electrónica en las facturas especiales; y timbres fiscales. Las autoridades de devolución de impuestos a la exportación responderán a las empresas de devolución de impuestos al aprobar las devoluciones de impuestos. Responsables de la coherencia, integridad y validez de los documentos legales de devolución de impuestos y su información electrónica. (3) Promover activamente la construcción del sistema electrónico de aplicación de la ley portuaria. Aumentar la inversión científica y tecnológica en la gestión de la devolución de impuestos a la exportación, ampliar e integrar las funciones del proyecto "Aduana Dorada" y "Impuesto Dorado", mejorar aún más el sistema de red de información electrónica sobre devolución de impuestos a la exportación, mejorar la eficiencia del trabajo de devolución de impuestos a la exportación y prevenir impuestos. fraude.

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