¿Cuántas etapas atraviesa el surgimiento y desarrollo del control interno? ¿Cuáles son las características de cada etapa?

1. Etapa de contención interna,

Características: Es una división organizacional de responsabilidades de manera que ningún individuo o departamento puede controlar de forma independiente alguna parte o parte del poder empresarial de cada uno. Negocios Verificación cruzada o control cruzado realizando normalmente las funciones de otras personas o departamentos.

2. Etapa del sistema de control interno,

Características: rápido desarrollo de la economía capitalista, mayor separación de los derechos de propiedad y gestión.

3. Etapa de estructura de control interno,

Características:

1.

2. El control contable y el control de gestión ya no se distinguen, sino que se expresan en términos de elementos. El control interno en esta etapa integra el control contable y el control de gestión, y ha pasado de la etapa de "dicotomía del sistema" a la etapa de "estructura de tres elementos".

4. Etapa del marco de integración del control interno,

Características:

1. La definición más autorizada de control interno hasta la fecha.

2. Clarificar el contenido del control interno.

5. Etapa del marco de integración de la gestión de riesgos empresariales,

Características:

Se forma una relación interactiva y estrecha entre los objetivos, elementos y niveles organizacionales del control interno. Un sistema unificado orgánico conectado: Al mismo tiempo, la mayor subdivisión y enriquecimiento de los elementos de control interno han integrado cada vez más el control interno y la gestión de riesgos y han ampliado el control interno.

Información ampliada:

El establecimiento e implementación de un control interno efectivo por parte de una empresa debe incluir los siguientes elementos:

(1) Entorno interno. El entorno interno es la base para que una empresa implemente el control interno y generalmente incluye la estructura de gobierno, la configuración institucional y la distribución de derechos y responsabilidades, auditoría interna, políticas de recursos humanos, cultura corporativa, etc.

(2) Evaluación de riesgos. La evaluación de riesgos sirve para que una empresa identifique rápidamente y analice sistemáticamente los riesgos relacionados con el logro de los objetivos de control interno en las actividades comerciales y determine razonablemente las estrategias de respuesta a los riesgos.

(3) Actividades de control. Las actividades de control se dan cuando una empresa adopta las medidas de control correspondientes basadas en los resultados de la evaluación de riesgos para controlar los riesgos dentro de un nivel aceptable.

(4) Información y comunicación. Información y comunicación significa que una empresa recopila y transmite información relacionada con el control interno de manera oportuna y precisa para garantizar una comunicación efectiva de la información dentro de la empresa y entre la empresa y el mundo exterior.

(5) Supervisión interna. La supervisión interna es la supervisión e inspección por parte de la empresa del establecimiento e implementación del control interno, la evaluación de la efectividad del control interno y el descubrimiento de deficiencias del control interno, que deben mejorarse de manera oportuna.

Siete principios

1. El principio de legalidad significa que una empresa debe tomar las leyes y regulaciones del país como criterio y formular controles internos financieros prácticos dentro del alcance de las reglas y regulaciones del país. regulaciones.

2. El principio de integridad significa que el sistema de control financiero interno de la empresa debe implicar completamente el control de todos los aspectos del trabajo de contabilidad financiera de la empresa. No sólo debe ajustarse a la planificación a largo plazo de la empresa, sino que también debe ajustarse a la planificación a largo plazo de la empresa. También preste atención a los objetivos a corto plazo de la empresa y también coordine con otros sistemas de control interno de la empresa.

3. El principio de pertinencia significa que el establecimiento del sistema de control interno debe basarse en la situación real de la empresa y formular un sistema de control interno eficaz para la empresa basado en los eslabones débiles de la empresa. el trabajo de contabilidad financiera de la empresa y hacer que todos los enlaces y detalles sean efectivos Control para mejorar el nivel de contabilidad financiera de las empresas.

4. El principio de coherencia significa que el sistema de control interno financiero de la empresa debe tener continuidad y coherencia.

5. El principio de adaptabilidad significa que el sistema de control interno financiero de la empresa debe complementarse oportunamente de acuerdo con la situación cambiante de la empresa, el desarrollo de la profesión de contabilidad financiera y las condiciones de desarrollo social.

6. El principio de economía significa que el establecimiento del sistema de control interno financiero de una empresa debe considerar el principio de costo-beneficio, lo que significa que el sistema de control financiero de la empresa debe ser altamente operable y práctico.

7. El principio de desarrollo. Al formular el sistema de control financiero interno de una empresa, es necesario considerar plenamente las políticas macro y el desarrollo de la empresa, observar de cerca las tendencias de los competidores y formular reglas. y normativa con un enfoque de desarrollo o futuro.

Según Contabilidad Financiera [2008] No. 7 "Normas Básicas para el Control Interno Empresarial", el control interno incluye cinco objetivos principales: garantizar razonablemente el cumplimiento legal de las operaciones y la gestión empresarial, la seguridad de los activos, la autenticidad y integridad de los informes financieros y la información relacionada, y mejorar la eficiencia y eficacia de las operaciones comerciales, y promover que las empresas logren estrategias de desarrollo.

Objetivos de presentación de informes: Fiabilidad de los informes internos y externos

Objetivos comerciales: Responder adecuadamente a los riesgos y promover la eficiencia y eficacia operativas (para proporcionar garantías razonables para la realización de los objetivos corporativos)

Objetivos de cumplimiento: leyes, regulaciones, políticas internas de conducta empresarial

Referencia: Enciclopedia Baidu - Control interno