¿Cómo previene la auditoría interna los riesgos?

Pregunta 1: Cómo prevenir los riesgos de auditoría interna en las empresas. Los riesgos de auditoría interna existen objetivamente y no se pueden evitar, y se extienden a lo largo de todo el proceso de auditoría. Sin embargo, a través de ciertas medidas, se pueden controlar en gran medida. nivel bajo.

1. Completar y mejorar el sistema normativo de auditoría y la conexión entre la normativa de auditoría y otras normas. Las empresas e instituciones también deben introducir regulaciones y métodos de auditoría interna operativos basados ​​en las características de la región y la industria, y formar un sistema regulatorio de auditoría interna transversal y punto a punto para que las auditorías internas tengan leyes y regulaciones a seguir. emprender el camino de la estandarización.

2. Garantizar la independencia y autoridad de la auditoría interna. Garantizar la independencia de las instituciones, el personal, el trabajo y los fondos es una condición necesaria para hacer un buen trabajo en auditoría interna. La atención del liderazgo es la clave, para que tenga cierta autoridad y esté en una posición relativamente distante para supervisar eficazmente las operaciones y las operaciones. Promover la mejora de los beneficios económicos de las empresas, de modo que el trabajo de auditoría pueda realizarse normalmente con menos interferencia de factores externos.

3. Participar activamente en la mejora de los sistemas de control interno, que es uno de los eslabones del centro de auditoría interna. El propósito del control interno no es sólo proteger los activos y verificar la exactitud y confiabilidad de la información financiera, sino más importante aún, implementar políticas de gestión establecidas para lograr los objetivos del sistema y mejorar la eficiencia operativa y los beneficios económicos. Por ello, es necesario ayudar a la gestión de la toma de decisiones a mejorar continuamente los controles internos en respuesta a nuevas situaciones y nuevos problemas que surgen en el trabajo. Un sistema de control interno sólido y eficaz es una de las garantías más poderosas para reducir los riesgos de auditoría interna.

4. Establecer un sistema de aseguramiento de la calidad de las auditorías. En primer lugar, es necesario establecer un sistema de responsabilidad de auditoría interna, aclarar las responsabilidades y autoridades de los auditores y dividir el trabajo de manera razonable para evitar la aparición de riesgos de auditoría, como la transferencia mutua de responsabilidades y la falta de auditorías. En segundo lugar, es necesario establecer y mejorar las normas de trabajo de auditoría interna y los sistemas de supervisión, inspección, evaluación, recompensa y castigo, aumentar el mecanismo de autodisciplina de las instituciones de auditoría interna y fortalecer la conciencia sobre los riesgos de auditoría. En tercer lugar, debemos cumplir con las normas de auditoría y manejar correctamente la relación entre la calidad y la cantidad de la auditoría. Sólo garantizando el progreso y la cantidad de las auditorías bajo la premisa de garantizar estrictamente la calidad de las auditorías se pueden reducir los riesgos de auditoría.

5. Fortalecer los estándares de informes de auditoría. Los informes de auditoría son el portador final de los riesgos de auditoría y los auditores son responsables de la autenticidad y legalidad de los informes de auditoría. El informe de auditoría debe basarse en documentos de trabajo de auditoría y evidencia de auditoría. La evaluación del informe de auditoría de los asuntos económicos de la unidad auditada debe basarse en las leyes, reglamentos y normas y reglamentos pertinentes de este sistema y unidad, y la evaluación debe ser precisa y apropiada. No se evaluarán materias específicas no cubiertas en el proceso de auditoría, así como materias con evidencia insuficiente o estándares poco claros. La redacción del informe de auditoría debe ser estricta, la caracterización debe ser precisa y las opiniones sobre el manejo deben ser justas y realistas. Las instituciones de auditoría interna deben establecer un sistema de revisión interna de los informes de auditoría para prevenir riesgos de auditoría interna.

6. Preste atención a la educación de seguimiento de los auditores internos. Los riesgos de auditoría no se pueden evitar, pero la calidad, el nivel de conocimientos, la experiencia laboral y la ética profesional de los auditores juegan un papel decisivo en la calidad del trabajo de auditoría. Las instituciones de auditoría interna deberían, basándose en las necesidades reales y las tendencias de desarrollo del trabajo de auditoría, fortalecer continuamente la calidad y la educación moral de los auditores, fortalecer la capacitación empresarial, ajustar y mejorar la estructura de conocimiento de los auditores internos y mejorar el nivel de políticas y la adaptabilidad del manejo. negocio.

7. Optimizar los métodos tecnológicos de auditoría interna. La informatización de la contabilidad se ha desarrollado vigorosamente. No es apropiado que las auditorías internas utilicen métodos de elusión informática, lo que provocará un trabajo de auditoría pasivo y desventajas psicológicas. El desarrollo y la utilización completos y eficaces de sistemas de información informática ayudarán a mejorar la eficiencia y la calidad de la auditoría. Además, compartir recursos de información internos dentro de la empresa crea "transparencia" en la gestión económica, lo que también favorece el fortalecimiento del control interno y la reducción de los riesgos de auditoría. Por lo tanto, las instituciones de auditoría interna deben participar activamente en la preparación y desarrollo de software de aplicación de auditoría basado en las características de su industria y unidad, y realizar el intercambio de datos entre el software informático empresarial y el software de auditoría. Además, en comparación con la auditoría externa, la auditoría interna debería mejorar la calidad de la auditoría y reducir los riesgos de auditoría. También debería prestar atención a la coordinación con varios departamentos dentro de la empresa y al manejo de las relaciones interpersonales.

Pregunta 2: Cómo entender la auditoría interna para prevenir y mejorar riesgos Resumen Este artículo analiza por qué la auditoría interna participa en la gestión de riesgos empresariales y cómo aprovechar sus propias ventajas para participar en la gestión de riesgos empresariales que pretende proporcionar. La guía para que el departamento de auditoría interna de las empresas participe en la gestión de riesgos empresariales proporciona algunas opiniones de referencia.

Palabras clave auditoría interna; gestión de riesgos; motivo de participación; Norma Específica N° 16 de las Normas de Auditoría Interna - Auditoría de Gestión de Riesgos, aclara que los auditores internos deben revisar y evaluar el estado de gestión de riesgos de los controles internos de la organización. gestión Se ha convertido en una dirección importante para el desarrollo de la auditoría interna. Esta directriz específica aclara: La gestión de riesgos es el proceso de identificar y evaluar diversos eventos inciertos que afectan el logro de las metas organizacionales y tomar contramedidas para controlar su impacto dentro de un rango aceptable. 1. Razones para que la auditoría interna participe en la gestión de riesgos empresariales (1) El desarrollo grupal de las empresas requiere que la auditoría interna participe en la gestión de riesgos. En los últimos años, con la profundización de la integración económica y financiera global, el entorno operativo que enfrentan las empresas ha cambiado. se vuelven cada vez más complejos y los riesgos operativos han aumentado considerablemente. Además, la auditoría interna debe realizar un seguimiento y una auditoría completos del cumplimiento de los movimientos de recursos operativos de la empresa y reducir los riesgos que enfrenta la empresa como clave para lograr sus objetivos. La auditoría interna ha evolucionado gradualmente desde un tipo de intervención externa a un tipo de integración interna, penetrando en todos los aspectos de la operación y gestión corporativa y en todos los aspectos de las actividades económicas. Se ha convertido en un promotor del fortalecimiento de la gestión, un promotor de la mejora de la eficiencia, un observador del riesgo y un defensor de la apreciación del valor. Por lo tanto, la participación de la auditoría interna en la gestión de riesgos empresariales se ha convertido en una demanda interna inevitable para el desarrollo empresarial. (2) El desarrollo propio de la auditoría interna requiere participación en la gestión de riesgos empresariales 1. La definición de auditoría interna incluye contenidos de gestión de riesgos. La auditoría interna utiliza un método sistemático y estandarizado para evaluar los procesos de gestión, control y supervisión de riesgos de la organización, mejorando así su eficiencia. y ayudar a las organizaciones a alcanzar sus objetivos. No es difícil ver en esto que el alcance de la auditoría interna se ha extendido a la gestión de riesgos. Se cree que sólo la auditoría interna implementada dentro del marco de la gestión de riesgos puede denominarse auditoría de gestión de riesgos. un área de trabajo importante de la auditoría interna. Amplía la amplitud y profundidad de la auditoría interna y reposiciona la auditoría interna. 2. La gestión de riesgos ha dado a la auditoría interna un nuevo estatus y papel en la empresa. Con los continuos cambios en la posición y el papel de la auditoría interna, la auditoría interna se ha convertido en el diagnosticador de la empresa debido a la inevitable existencia de riesgos en las operaciones. Cualquier empresa debe afrontar los riesgos y utilizar todos los medios para evitar y reducir su impacto y consecuencias. La intervención de la auditoría interna en la gestión de riesgos hará que la auditoría interna desempeñe un papel extremadamente importante en la empresa. Puede ayudar a la empresa a comprender mejor la dirección de las operaciones desde la perspectiva de un tercero y desempeñar su papel en la empresa. nivel. 3. Los objetivos de la auditoría interna y la gestión de riesgos son consistentes desde la definición de gestión de riesgos, la gestión de riesgos es captar con precisión diversas incertidumbres y adoptar métodos adecuados mediante la comprensión, estimación y evaluación de los diversos riesgos enfrentados. el menor costo y minimizar las pérdidas. Su objetivo es servir directamente a los objetivos comerciales de la empresa. Según la definición de auditoría interna, el propósito de la auditoría interna es agregar valor a la empresa y mejorar la eficiencia operativa de la empresa. Una vez que el departamento de auditoría interna recopila información, identifica y evalúa los riesgos, puede proporcionar información valiosa sobre las operaciones de la empresa, que pueden ser adoptadas por los gerentes de la empresa, por lo que puede eliminar varios factores de deterioro, incluidos los factores de riesgo y las lagunas de control, y los defectos de gobernanza. , etc., esta valiosa información también se puede aplicar a las actividades de gestión empresarial, logrando así el propósito de agregar valor a la empresa. Se puede observar que la gestión de riesgos y la auditoría interna son consistentes en sus objetivos. (3) La participación de la auditoría interna en la gestión de riesgos empresariales tiene las ventajas de independencia, amplitud y continuidad 1. Ventajas de la independencia La auditoría interna no participa en las operaciones comerciales específicas de la empresa y, por lo tanto, no tiene responsabilidad directa por los problemas que surgen en gestión empresarial diversa. Su estatus relativamente distante es la base intrínseca para mantener la independencia de la auditoría. Las opiniones de auditoría emitidas por la auditoría interna mediante la implementación de procedimientos de inspección de auditoría pueden llegar directamente a la alta dirección de la empresa y tener una base relativamente objetiva. 2. Ventajas integrales La auditoría interna es un departamento integral en la gestión empresarial. Su alcance de auditoría cubre todos los aspectos de las operaciones empresariales y la información que domina es multifacética. Los riesgos empresariales están ocultos en varios aspectos. La gestión de riesgos requiere una evaluación integral del impacto y la prioridad de los riesgos desde una perspectiva general y coordina las acciones de gestión de riesgos en todos los aspectos.

La auditoría interna tiene la ventaja integral de analizar y juzgar los riesgos desde una perspectiva global y proporciona una supervisión sistemática y profesional de la gestión de riesgos empresariales... >>

Pregunta 3: Cómo aprovechar plenamente el papel de Auditoría interna en la prevención El papel de la auditoría interna en los riesgos de integridad: Al auditar el establecimiento e implementación del sistema de control interno de la unidad, la auditoría interna descubre que el sistema de control interno no es sólido o no se ha implementado de manera efectiva en cada eslabón de la gestión. proceso, y lo plantea y mejora prontamente. Por ejemplo, al comprar materiales a granel, proponer un plan de compra, revisar el plan de compra, realizar una consulta, organizar la licitación y la licitación, firmar el contrato de compra, transportar los materiales, registrarse en el almacén y pagar los fondos de la compra, todo esto se completa con personal diferente, lo que puede evitar efectivamente el proceso de adquisiciones Reembolsos por compras de alto precio, productos de mala calidad, compras excesivas y riesgos de fraude e integridad en el proceso de pago.

Pregunta 4: Análisis sobre cómo fortalecer la auditoría y el control interno corporativo para prevenir riesgos Fortalecimiento de la auditoría interna corporativa

(1) Incrementar el énfasis del liderazgo en el control interno y mejorar el ambiente de control interno .

El establecimiento de un buen entorno de control es una garantía efectiva para la verdadera implementación del sistema.

(2) Aclarar la dirección de la auditoría, determinar los objetivos de la auditoría y comprender los puntos clave de la auditoría.

Para una empresa, el objetivo final de implementar una auditoría de control interno es mejorar el sistema de control interno de auditoría, mantener la estabilidad y seguridad de los fondos de la empresa y mejorar la eficiencia operativa y la gestión de la empresa a través de dicha auditoría. nivel de gestión de la actividad.

3) Dar pleno juego a las funciones de ejecución y supervisión del control interno.

Para que el sistema de control interno funcione bien y se implemente eficazmente, la empresa debe contar con personal y recursos suficientes que le permitan completar las tareas asignadas, y debe seleccionar empleados con ética profesional y competencia profesional. un buen ambiente y atmósfera para estimular el entusiasmo, la iniciativa y la creatividad de los empleados, establecer un sistema de evaluación del desempeño, mejorar el mecanismo de recompensa y castigo de la evaluación e implementar una supervisión científica y efectiva de los empleados.

Medidas de fortalecimiento del control interno corporativo para la prevención de riesgos

Análisis de control y prevención de riesgos

(1) Establecer y mejorar un sistema de control interno científico y razonable

Para establecer y mejorar el sistema de control interno, en primer lugar, debemos obtener la atención de los líderes y el apoyo de los empleados para formar un buen ambiente para el control interno, en segundo lugar, el control interno debe tener una estructura organizacional completa; , un sistema de control completo y todas las actividades de control pueden formar todo el proceso desde la planificación, la ejecución hasta el control y la supervisión, finalmente, la idoneidad de la formulación del sistema de control interno, la introducción de varios sistemas de control interno debe basarse en lo relevante; leyes y reglamentos y ser práctico y factible.

Como parte del sistema de gestión, el sistema de control interno controla durante todo el proceso de gestión. No es necesario formular un sistema de control interno separado, pero basta con incorporar los puntos clave del control interno. al formular el sistema de gestión. Por ejemplo, no es necesario formular un sistema de control interno separado para los fondos monetarios. Basta con formular un sistema de gestión monetaria y de fondos que incluya el contenido del control, a fin de evitar la duplicación de los sistemas pertinentes.

(2) Mejorar la conciencia del control interno y lograr el objetivo de “plena participación e implementación conjunta”

La clave para mejorar la conciencia del control interno y mejorar la conciencia de la prevención de riesgos es: necesario para eliminar malentendidos, actualizar conceptos y fortalecer la gestión. Sólo la unificación de ideas, la mejora de la comprensión y la transformación de conceptos pueden sentar una base ideológica sólida y proporcionar una fuerte fuerza impulsora interna para el desarrollo fluido y eficaz del trabajo de control interno sólo en el proceso de construcción del sistema, los límites; Se puede romper la división empresarial del trabajo Al romper el patrón aislado entre los departamentos funcionales, el control interno puede integrarse en todo el proceso empresarial sólo promoviendo la formación de un sistema donde el líder principal asume la responsabilidad general y los líderes a cargo asumen la responsabilidad; Como líder, los departamentos de tiempo completo se centran en la promoción y cada departamento (unidad) realiza sus propias tareas. Sólo con una estructura de control interno que involucre a todos los empleados y a todo el sistema podremos lograr en última instancia el objetivo de “plena participación e implementación conjunta”. .

(3) Fortalecer la reserva de talentos de control interno y establecer un sistema de capacitación de empleados

La clave para implementar bien el sistema estándar de control interno de la empresa depende de la calidad del personal.

El control interno impregna una serie de actividades en toda la organización. La construcción del sistema involucra gobierno corporativo, gestión de riesgos, gestión de calidad, sistemas de información, supervisión de auditorías y construcción de cultura corporativa. Cubre una amplia gama de conocimientos y procesos comerciales complejos que requieren un dominio integral. talentos con conocimientos y habilidades tales como gestión empresarial, contabilidad financiera, sistemas de información y procesos de seguimiento, y la reserva de talentos de control interno es particularmente importante.

La forma en que una empresa cultiva talentos de control interno adecuados para sí misma depende de la construcción de un sistema de capacitación. Para los objetivos de capacitación, se puede aumentar la amplitud y profundidad de la capacitación, principalmente cultivando y cultivando el equipo central y los talentos profesionales necesarios para la construcción de sistemas de control interno, como el equipo de controladores internos registrados internacionalmente en términos de métodos de implementación; Se pueden tomar diversas medidas, como concursos de premios y evaluaciones de desempeño, etc., establecer mecanismos de incentivos para alentar a los profesionales involucrados en el control interno a convertirse en talentos y establecer gradualmente un sistema de capacitación de los empleados.

Se descomponen cinco elementos (es decir, entorno de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, supervisión e inspección) y se establecen estándares de evaluación de resultados y procesos. Los estándares de evaluación de resultados tienen como objetivo principal evaluar los resultados. grado de logro de los objetivos de control interno, y el estándar de evaluación de procesos se refiere principalmente a la efectividad del proceso de implementación del control interno, finalmente, los problemas encontrados en la auditoría se asignan a cada proyecto de control interno, y luego la puntuación general del control interno. se obtiene de acuerdo con un determinado método de puntuación para reflejar el nivel de gestión del control interno de la empresa y gestionar el nivel de riesgo.

(4) Contramedidas para evitar el debilitamiento de las funciones de control y supervisión internos.

En primer lugar, mejorar la independencia del control y la supervisión internos. Se hace hincapié en garantizar la independencia del establecimiento, la dotación de personal y el trabajo de los organismos de control interno, y el pensamiento y juicio independientes sobre los problemas de control interno descubiertos durante la supervisión y la inspección; se hace hincapié en garantizar la independencia económica y no verse limitados económicamente por la supervisión. ...>>

Pregunta 5: ¿Cuáles son las causas internas de los riesgos de auditoría y sus contramedidas de prevención? 1. Factores subjetivos que forman los riesgos de auditoría

1. La experiencia y capacidad de limitaciones de los auditores. Debido a la complejidad de los objetos de auditoría y la amplitud del contenido de la auditoría, así como a la creciente dependencia de las personas de las opiniones de auditoría en los últimos años, la sociedad ha planteado requisitos muy altos para los auditores. Durante el proceso de auditoría, los auditores deben completar muchos aspectos. emitir juicios profesionales, lo que requiere que los auditores tengan una rica experiencia y una gran capacidad de juicio. Sin embargo, la experiencia y la capacidad siempre son limitadas. Debido a la insuficiente experiencia y capacidad de auditoría de los auditores, es difícil que la auditoría cumpla con todas las expectativas sociales. Esto conducirá inevitablemente a opiniones de auditoría inapropiadas durante el proceso de auditoría, lo que generará riesgos de auditoría.

2. Los auditores no observaron la debida prudencia profesional. Las normas de auditoría exigen que los auditores mantengan la debida prudencia profesional y ejerzan un juicio profesional razonable durante el proceso de auditoría. Sin embargo, debido a las cualidades personales desiguales de los auditores, si los auditores tienen un débil sentido de responsabilidad y no mantienen la actitud profesional y cautelosa que deberían tener durante la auditoría, inevitablemente conducirá a errores innecesarios o a no realizar las tareas necesarias. procedimientos de auditoría que deben realizarse. Crean riesgos de auditoría.

3. Auditar los errores de trabajo del personal. Si los auditores pueden garantizar que se utilizan procedimientos y métodos adecuados durante la auditoría, el riesgo se reducirá significativamente. Sin embargo, la experiencia de los auditores puede ser alta o baja, y su capacidad para controlar los métodos de auditoría puede ser fuerte o débil. Los errores y errores de los auditores a veces son difíciles de evitar. Pueden provenir de juicios erróneos sobre los asuntos de auditoría o de una mala comprensión de la auditoría. procedimientos, malentendidos, etc., conducen todos ellos a riesgos de auditoría.

4. Defectos y deficiencias en el propio método de auditoría. La auditoría moderna es una auditoría de muestreo basada en un sólido sistema de control interno corporativo. Sigue el principio de combinar costos y beneficios, y ambos permiten que exista una cierta cantidad de riesgo de auditoría. Primero, depende demasiado de las pruebas del sistema de control interno de la unidad auditada. Aunque el establecimiento de un sistema de control interno puede reducir algunos errores en las actividades económicas, debido a algunas limitaciones inherentes del propio sistema de control interno, no puede evitar todos los errores. . Errores. Por ejemplo, se producen condiciones operativas inesperadas en la unidad de auditoría, o se producen negocios relativamente especiales, y los miembros del personal que deberían restringirse entre sí en los procedimientos de trabajo se confabulan para hacer trampa y los gerentes abusan de su poder o tienen poco sentido de su poder; responsabilidad que resulte en fallas del sistema de control, etc. Todo esto provocará un mal funcionamiento del sistema de control y creará riesgos de control.

En segundo lugar, en las auditorías por muestreo, los auditores a menudo renuncian a una parte considerable de los datos de la muestra para lograr mayores beneficios esperados con costos limitados, lo que hace aún más difícil dar conclusiones de auditoría correctas. Todas las situaciones anteriores provocarán errores en los resultados de la auditoría.

2. Factores objetivos que configuran los riesgos de auditoría.

1. La existencia objetiva de la responsabilidad de auditoría. En la vida económica moderna, el alcance de influencia de las opiniones de auditoría también está aumentando y las decisiones económicas de las personas dependen cada vez más de las opiniones y conclusiones de las auditorías. Si las opiniones de auditoría son inapropiadas e inconsistentes con la situación de la unidad auditada, tendrá un gran impacto en el juicio y la toma de decisiones del usuario, lo que aumentará el riesgo de auditoría.

2. La complejidad de los objetos de la auditoría y la amplitud del contenido de la auditoría. Con el desarrollo de la economía social, la escala de las empresas continúa expandiéndose, el proceso de producción y operación se vuelve cada vez más complejo y el sistema de información contable correspondiente se vuelve cada vez más complejo. Además, aumenta considerablemente la posibilidad de errores en los estados financieros; El alcance de la auditoría también cambia constantemente con la tendencia de expansión, el alcance de la auditoría se ha expandido hasta hoy, lo que ha superado con creces la auditoría tradicional y ha agregado muchos factores inciertos. Cuanto más complejo sea el objeto de la auditoría y más extenso sea el contenido de la auditoría, mayor será la dificultad de la auditoría y mayor el riesgo de la misma.

3. Antecedentes operativos externos e internos de la unidad auditada. Factores como el entorno económico, las características de las actividades económicas de la unidad auditada, las tendencias de desarrollo tecnológico, la solidez del sistema de control interno, la calidad y calidad del personal directivo, etc. tendrán un impacto en el riesgo empresarial de la empresa y, a su vez, afectan el riesgo de auditoría. Ésta es una de las razones principales por las que los riesgos inherentes deben considerarse en primer lugar en el modelo de riesgo de auditoría. También es la razón por la que las auditorías modernas deben primero evaluar exhaustivamente el entorno interno y externo de la empresa. El impacto del entorno interno y externo de la unidad auditada sobre los riesgos de auditoría puede reflejarse plenamente en los honorarios de auditoría. Cuando la profesión de auditoría occidental determina los honorarios de auditoría, se toman en consideración los riesgos de auditoría, especialmente los riesgos inherentes y operativos.

Pregunta 6: Cómo evitar los riesgos de auditoría interna ferroviaria No sólo debemos reconocer la existencia objetiva de riesgos de auditoría, sino que también debemos reducir, evitar y reducir los riesgos de auditoría mediante esfuerzos subjetivos.

Mejorar el concepto jurídico y la calidad de los auditores internos y potenciar su sensibilización en prevención de riesgos. Los auditores internos deben mejorar su conciencia jurídica, respetar la ética profesional y establecer un sentido de dedicación y dedicación a su trabajo. Debemos darnos cuenta de que el trabajo de auditoría no sólo es responsable ante la empresa, sino también ante el país y el pueblo. Al mismo tiempo, aumente la conciencia sobre los riesgos durante el proceso de auditoría y preste atención a reducir los riesgos para protegerse.

Desarrollar un plan de auditoría exhaustivo. El plan de auditoría debe formularse de acuerdo con ciertos estándares de auditoría y especificaciones comerciales. Durante el proceso de implementación, se debe prestar atención a recopilar información de auditoría en cualquier momento, informar rápidamente las posibles situaciones al auditor jefe y modificar adecuadamente el plan para que el plan de auditoría siempre se adapte al entorno objetivo cambiante. Los planes de auditoría científicos y razonables pueden garantizar la calidad del trabajo de auditoría y evitar riesgos de auditoría.

Implementar un sistema de compromiso de auditoría. Cuando la agencia de auditoría interna entrega un aviso de auditoría a la empresa auditada, requiere que el responsable y el director financiero de la empresa auditada se comprometan por escrito sobre la autenticidad y legalidad de la información contable proporcionada relacionada con los asuntos de auditoría, de modo que para distinguir las responsabilidades contables y las responsabilidades de auditoría para reducir el grado de riesgo de auditoría.

Convocar una reunión, revelar la ubicación de la oficina y los canales de comunicación, y esforzarse por lograr la cooperación de la empresa auditada. Puede utilizar simposios, entrevistas individuales, configurar buzones de sugerencias, anunciar el lugar y la hora de recepción de los visitantes, establecer y mejorar el sistema de informes de auditoría, etc., lo que puede reducir eficazmente la dificultad y la presión del trabajo de auditoría y aumentar las posibilidades de descubrir hechos y pistas que violan leyes y disciplinas, y también pueden reducir los riesgos de auditoría correspondientes.

Preste atención a la recopilación de evidencia de auditoría. La evidencia de auditoría debe ser auténtica, suficiente, eficaz y apropiada. Ya sea evidencia física o evidencia oral, evidencia escrita o datos calculados, evidencia directa o evidencia indirecta, debe realizarse meticulosamente de acuerdo con procedimientos operativos estandarizados para reducir y evitar riesgos de auditoría.

Revisar estrictamente los informes de auditoría y emitir opiniones de evaluación objetivas y justas. El informe de auditoría debe basarse en documentos de trabajo de auditoría y evidencia de auditoría. Todos los contenidos enumerados en el informe de auditoría deben tener documentos relevantes. La evaluación del informe de auditoría de los asuntos económicos de la empresa auditada debe ser precisa y apropiada de acuerdo con las leyes, regulaciones y políticas pertinentes.

El departamento de auditoría interna debe establecer un sistema de revisión jerárquico para los informes de auditoría. En primer lugar, el jefe del departamento de auditoría interna realizará una revisión integral de la calidad del informe de auditoría presentado por el líder del equipo de auditoría, centrándose en las políticas, los hechos y la calidad. datos, texto, etc., y luego, y enviar el informe de auditoría al supervisor para su aprobación para evitar riesgos de auditoría.

Pregunta 7: Medidas de prevención y gestión de riesgos de integridad para auditores internos corporativos Hola, vi que su pregunta será excluida de la lista de nuevas preguntas. Si nadie responde la pregunta después de que expire, se obtendrán puntos. deducido ¡Y los puntos de recompensa también serán confiscados! Así que te doy algunas sugerencias:

Primero, puedes elegir hacer tu pregunta en la categoría correcta o ir al foro del sitio web profesional relacionado con tu pregunta, para que más personas sepan la respuesta a tu pregunta. Pregunta. Unos pocos, y más personas responderán.

En segundo lugar, puede conocer a internautas más conocedores y mantenerse en contacto con internautas que hayan respondido sus preguntas. Cuando tenga problemas, puede preguntarles directamente a estos amigos, y serán más sinceros y sinceros. Entusiasmado por ayudarte. Buscando respuestas.

Si quieres gestionar bien una empresa:

Debes tener espíritu público, hablar pragmáticamente todo el día, decir la verdad, hacer cosas prácticas, informar cifras reales y poner poner fin al hilltopismo es todo pedo. Poner fin a la Doctrina de las colinas, Hisense Kelon es como cortar puerros ahora. Siempre que las personas bajo el liderazgo sean reemplazadas, ¿será esto para poner fin a la Doctrina Shantou? Protege a los empleados y permíteles quejarse, pero ¿qué pasa si se quejan? El único resultado es decirle a la persona contra quien se presentó la denuncia que no se ha iniciado ninguna investigación sobre quién se quejó contra usted. ¡Es fácil hacerlo! En cuanto al destino del denunciante, jajaja, ¡te lo puedes imaginar!

En los últimos días, leí lo que el presidente Jay Chou escribió en Hisense Times sobre cómo los cuadros deben hacer buen uso de sus derechos. El fenómeno descrito anteriormente es el fenómeno que ocurre actualmente en la empresa, lo que demuestra. ¡Que conocen muy bien los problemas actuales de esta empresa! ¿Pero qué medidas se tomaron? ¡Es solo gritar consignas!

Hisense es realmente un lugar para cultivar talentos, pero ¿adónde van al final los talentos formados? ¿Para quién estás trabajando? Simplemente no entiendo por qué las personas en esta empresa no se consideran sobresalientes, pero ¿por qué en otras empresas son solo la columna vertebral? ¿Y las personas que realmente siguen siendo la élite?

¡Oye! En definitiva, si hablamos de cómo gestionar bien una empresa en Hisense, solo podemos usar un adjetivo: gestionar bien una empresa cortando puerros es el método de gestión de Hisense. ¡No busques más que Hisense Kelon!

Cada vez que el Sr. Shi critica a la gente de Hisense en las reuniones sobre lo mala que es la gente de Hisense y lo buena que es la gente de Kelon, ¿no piensa en que ha sido el líder de Hisense durante muchos años?

Cuando Hisense sustituyó una gran cantidad de productos, ¿no pensaste que no tenías ninguna responsabilidad? ¿Sus especialistas en marketing venden muchos mercados? ¿Entiendes el mercado? ¿Puede la fabricación de un coche a puerta cerrada hacer frente a este mercado? ¿Por qué no buscan ustedes, jefes, una sucursal para trabajar por su cuenta y nos dejan ver de qué son realmente capaces?

Pregunta 8: Medidas de prevención y gestión de riesgos de integridad para los auditores internos de las empresas 1. Puntos de riesgo y riesgos de integridad.

2. Análisis de puntos de riesgo: los riesgos de auditoría son causados ​​por controles laxos sobre cuentas, cuentas, cañas, botellas y actividades comerciales.

3. Medidas preventivas

1. Fortalecer la educación anticorrupción de los auditores y mejorar su conciencia sobre cómo resistir la corrupción, prevenirla y participar en asuntos políticos con integridad.

2. Las disposiciones pertinentes de las "Medidas de Implementación para el Trabajo de Auditoría Interna del Sistema" y otras normas y reglamentos para una administración honesta, utilizan el sistema para gestionar personas y actuar de acuerdo con el sistema.

3. La comisión de supervisión supervisará e inspeccionará la aplicación de las normas de disciplina e integridad de auditoría por parte de los auditores.

Pregunta 9: Referencias para los riesgos de auditoría y su prevención [1] Li Chunwei: Control y prevención de riesgos de auditoría [J]. 2] Liu Li: Análisis de riesgos de auditoría interna empresarial y contramedidas para evitarlos [J]. Contabilidad empresarial, 2008(12)

[3] Yang Xiaodong: Estrategias para mejorar la calidad de la auditoría interna en mi país [ J]. Investigación contable, 2008(17).

[4] Liu Xiangjuan: Sobre las causas de los riesgos de auditoría de los contadores públicos certificados [J China Business Circle, 2008(3). >

[5] Duan Qi: Breve análisis de las causas y soluciones a los riesgos de auditoría interna [J]. Modernización de centros comerciales, 2008(29).

Pregunta 10: Control y prevención de riesgos internos. Riesgos de auditoría: Los riesgos de auditoría interna existen objetivamente. No se pueden evitar y ocurren durante todo el proceso de auditoría, pero a través de ciertas medidas, se pueden controlar a un nivel bajo. 1. Mejorar y mejorar el sistema normativo de auditoría y la conexión entre la normativa de auditoría y otras normas. Las empresas e instituciones también deben introducir regulaciones y métodos de auditoría interna aplicables basados ​​en las características de la región y la industria, y formar un sistema regulatorio de auditoría interna transversal y punto a punto para que las auditorías internas tengan leyes y regulaciones a seguir. emprender el camino de la estandarización. 2. Asegurar la independencia y autoridad de la auditoría interna. Garantizar la independencia de las instituciones, el personal, el trabajo y los fondos es una condición necesaria para hacer un buen trabajo en auditoría interna. La atención del liderazgo es la clave, para que tenga cierta autoridad y esté en una posición relativamente distante para supervisar eficazmente las operaciones y las operaciones. Promover la mejora de los beneficios económicos de las empresas, de modo que el trabajo de auditoría pueda realizarse normalmente con menos interferencia de factores externos. 3. Participar activamente en el mejoramiento de los sistemas de control interno, que es uno de los eslabones del centro de auditoría interna. El propósito del control interno no es sólo proteger los activos y verificar la exactitud y confiabilidad de la información financiera, sino más importante aún, implementar políticas de gestión establecidas para lograr los objetivos del sistema y mejorar la eficiencia operativa y los beneficios económicos. Por ello, es necesario ayudar a la gestión de la toma de decisiones a mejorar continuamente los controles internos en respuesta a nuevas situaciones y nuevos problemas que surgen en el trabajo. Un sistema de control interno sólido y eficaz es una de las garantías más poderosas para reducir los riesgos de auditoría interna. 4. Establecer un sistema de garantía de calidad de las auditorías. En primer lugar, es necesario establecer un sistema de responsabilidad de auditoría interna, aclarar las responsabilidades y autoridades de los auditores y dividir el trabajo de manera razonable para evitar la aparición de riesgos de auditoría, como la transferencia mutua de responsabilidades y la falta de auditorías. En segundo lugar, es necesario establecer y mejorar las normas de trabajo de auditoría interna y los sistemas de supervisión, inspección, evaluación, recompensa y castigo, aumentar el mecanismo de autodisciplina de las instituciones de auditoría interna y fortalecer la conciencia sobre los riesgos de auditoría. En tercer lugar, debemos cumplir con las normas de auditoría y manejar correctamente la relación entre la calidad y la cantidad de la auditoría. Sólo garantizando el progreso y la cantidad de las auditorías bajo la premisa de garantizar estrictamente la calidad de las auditorías se pueden reducir los riesgos de auditoría. 5. Fortalecer los estándares de informes de auditoría. Los informes de auditoría son el portador final de los riesgos de auditoría y los auditores son responsables de la autenticidad y legalidad de los informes de auditoría. El informe de auditoría debe basarse en documentos de trabajo de auditoría y evidencia de auditoría. La evaluación del informe de auditoría de los asuntos económicos de la unidad auditada debe basarse en las leyes, reglamentos y normas y reglamentos pertinentes de este sistema y unidad, y la evaluación debe ser precisa y apropiada. No se evaluarán asuntos específicos no cubiertos en el proceso de auditoría, así como asuntos con evidencia insuficiente o estándares poco claros. La redacción del informe de auditoría debe ser estricta, la caracterización debe ser precisa y las opiniones sobre el manejo deben ser justas y realistas. Las instituciones de auditoría interna deben establecer un sistema de revisión interna de los informes de auditoría para prevenir riesgos de auditoría interna. 6. Preste atención a la educación de seguimiento de los auditores internos. Los riesgos de auditoría no se pueden evitar, pero la calidad, el nivel de conocimientos, la experiencia laboral y la ética profesional de los auditores juegan un papel decisivo en la calidad del trabajo de auditoría. Las instituciones de auditoría interna deberían, basándose en las necesidades reales y las tendencias de desarrollo del trabajo de auditoría, fortalecer continuamente la calidad y la educación moral de los auditores, fortalecer la capacitación empresarial, ajustar y mejorar la estructura de conocimiento de los auditores internos y mejorar el nivel de políticas y la adaptabilidad del manejo. negocio. 7. Optimizar los métodos tecnológicos de auditoría interna. La informatización de la contabilidad se ha desarrollado vigorosamente. No es apropiado que las auditorías internas utilicen métodos de elusión informática, lo que provocará un trabajo de auditoría pasivo y desventajas psicológicas. El desarrollo y la utilización completos y eficaces de sistemas de información informática ayudarán a mejorar la eficiencia y la calidad de la auditoría. Además, compartir recursos de información internos dentro de la empresa crea "transparencia" en la gestión económica, lo que también favorece el fortalecimiento del control interno y la reducción de los riesgos de auditoría.

Por lo tanto, las instituciones de auditoría interna deben participar activamente en la preparación y desarrollo de software de aplicación de auditoría basado en las características de su industria y unidad, y lograr el intercambio de datos entre el software informático empresarial y el software de auditoría. Además, en comparación con la auditoría externa, la auditoría interna debería mejorar la calidad de la auditoría y reducir los riesgos de auditoría. También debería prestar atención a la coordinación con varios departamentos dentro de la empresa y al manejo de las relaciones interpersonales.