Resumen de puntos de prueba básicos para el derecho económico y contable elemental: elementos de deducción antes de impuestos del impuesto sobre la renta de sociedades e incentivos fiscales

Hace unos días les expliqué el contenido de la prueba de contabilidad junior de alta frecuencia "Práctica de Contabilidad Junior". Hoy les explicaré el contenido de la asignatura "Conceptos básicos de derecho económico". incentivos para las deducciones antes de impuestos del impuesto sobre la renta de las empresas.

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Puntos de examen de alta frecuencia de Contabilidad Junior

Jinri Gaopin Punto de examen

Puntos de prueba de alta frecuencia "Conceptos básicos del derecho económico": deducción antes de impuestos del impuesto sobre la renta de las sociedades y preferencias fiscales

Mapa mental de puntos de prueba de alta frecuencia

Descripción general de los puntos de prueba de alta frecuencia

Deducción antes de impuestos para el impuesto sobre la renta empresarial

(1) Gastos de sueldos y salarios: salarios razonables y pagos reales.

(2) Fondos de bienestar para empleados, fondos sindicales y fondos de educación para empleados.

(3) Primas de seguridad social

1. Se permite deducir "cinco seguros y un fondo de vivienda".

2. Se permite deducir las primas del seguro de pensión complementario y las primas del seguro médico complementario dentro de los 5 años; se permite la deducción de las primas del seguro de seguridad personal y las primas del seguro comercial de cumplimiento pagadas por tipos especiales de trabajo.

3. Se permite deducir el seguro de propiedad; no se permite deducir las primas de seguros comerciales pagadas por empresas a inversores o empleados.

(4) Gastos por intereses

1. Gastos por intereses de préstamos a empresas no financieras → financieras: se permiten deducir sobre una base real.

2. Empresas no financieras → Empresas no financieras, el monto que no exceda el monto calculado según la tasa de interés de préstamos similares a empresas financieras en el mismo período se puede deducir de acuerdo con el real. situación, y no se permite deducir el monto excedente.

Costes de endeudamiento: distinguir entre capitalización y gasto.

(6) Gastos de entretenimiento comercial (doble rasero)

Los gastos de entretenimiento comercial relacionados con las actividades de producción y operación de la empresa se deducirán al 60% del monto incurrido, pero el máximo se no exceder las ventas (negocios) del año en curso 5 ‰ de ingresos.

Ingresos totales por ventas (operativos) = ingresos del negocio principal y otros ingresos del negocio se consideran ingresos por ventas.

(7) Honorarios de publicidad y honorarios de promoción empresarial, denominados "honorarios de publicidad".

Se permite deducir la porción que no exceda el 15% de los ingresos por ventas (operativos) del año en curso; el exceso debe transferirse y deducirse en años fiscales futuros.

Nota

1. Los honorarios de publicidad y promoción comercial incurridos durante el período de preparación empresarial se pueden incluir en los gastos de preparación empresarial de acuerdo con el monto real incurrido y se pueden deducir antes de impuestos. según la normativa pertinente.

2. Los gastos de publicidad y promoción empresarial del tabaco de las empresas tabacaleras no se deducirán en el cálculo de la base imponible.

(8) Tarifas de protección laboral

Se permite deducir las tarifas razonables de protección laboral incurridas por la empresa.

De acuerdo con la naturaleza y características del trabajo de la empresa, los gastos incurridos por la empresa para producir y usar uniformemente la ropa de trabajo (ropa de trabajo) requerida por los empleados se pueden deducir antes de impuestos como un gasto razonable de la empresa. .

(9) Gastos de donaciones caritativas

Se permite deducir la porción que no exceda el 12% del beneficio anual total (basado en el beneficio total en lugar de los ingresos operativos). El monto excedente puede trasladarse y deducirse al calcular la renta imponible del año siguiente.

(10) Honorarios de manejo y gastos de comisiones

Los gastos y comisiones incurridos por la empresa relacionados con la producción y operación se deducirán si no exceden los siguientes límites de cálculo; no se deducirá.

Tratamiento preferencial para el impuesto sobre la renta de sociedades

1. Ingresos libres de impuestos: ingresos por intereses de deuda; dividendos, dividendos y otros ingresos por inversiones de capital entre empresas residentes calificadas de agricultura, silvicultura y ganadería; , Ingresos por proyectos pesqueros.

2. Ingresos no tributarios: apropiaciones fiscales, tasas administrativas recaudadas de conformidad con la ley e incluidas en la gestión financiera, fondos gubernamentales y otros ingresos no tributarios estipulados por el Consejo de Estado.

3. Reducir a la mitad el impuesto sobre la renta empresarial: plantación de flores, cultivos de té y otras bebidas y cultivos de especias; acuicultura marina y acuicultura continental;

4. Ingresos calificados por transferencia de tecnología

En un año fiscal, si los ingresos obtenidos por una empresa residente por la transferencia de propiedad de tecnología no superan los 5 millones de yuanes, está exenta de ingresos corporativos. el impuesto; la parte que supere los 5 millones de yuanes estará exenta, lo que reducirá a la mitad el impuesto sobre la renta empresarial.

2. Trato preferencial para empresas de alta tecnología: el impuesto sobre la renta de las sociedades se aplica a un tipo reducido del 15%.

3. Trato preferencial para empresas de servicios de tecnología avanzada: el impuesto sobre la renta de las sociedades se aplica a un tipo reducido del 15%.

5. Renta imponible de empresas no residentes

(1) Tipo impositivo 10;

(2) Exención del Impuesto sobre Sociedades.

6.Añadir y deducir descuentos

Si los activos intangibles no se incluyen en el resultado del ejercicio, se deducirán el 75% de los gastos de investigación y desarrollo si los forman; activos intangibles, se amortizarán al 175% del costo de los activos intangibles.

7. Descuento por reducción de ingresos

(1) Aprovechamiento integral de los recursos corporativos: Al calcular la renta imponible se deducirá el 90% y se incluirá en la renta total.

(2) Desde el 1 de junio de 2025 hasta el 31 de febrero de 2025, las rentas obtenidas por instituciones que prestan servicios de cuidado de personas mayores, guarderías, limpieza y otros servicios en la comunidad, al calcular la renta imponible, se gravan con un impuesto reducido. La tasa del 90% está incluida en el ingreso total. Las comunidades incluyen áreas urbanas y comunidades rurales.

8. Créditos fiscales preferenciales

Las empresas compran y utilizan equipos especiales para la protección del medio ambiente, la conservación de energía y agua y la seguridad de la producción. El catálogo preferencial estipula que el 10% de la inversión en equipos especiales puede deducirse del impuesto de empresa pagadero para el año en curso; si la deducción es insuficiente para el año en curso, puede trasladarse a los cinco años fiscales siguientes.

Si una empresa transfiere o alquila el equipo especial mencionado anteriormente en un plazo de cinco años, dejará de disfrutar del impuesto sobre la renta empresarial preferencial y devolverá el impuesto sobre la renta empresarial deducido. (Parar)

9. Descuento para pequeñas y medianas empresas (★★★)

(1) Tiempo: del 1 de octubre de 65438 al 31 de febrero de 2021.

(2) Trato preferencial: la renta imponible anual de las empresas pequeñas y de bajos beneficios no supera los 6,543,8 millones de yuanes, que se incluyen en la renta imponible a una tasa reducida del 25%, y los ingresos corporativos el impuesto se paga a un tipo reducido del 20%; la parte de la renta imponible anual que supere los 6,5438 millones de RMB pero no supere los 3 millones de RMB se incluirá en la renta imponible a un tipo reducido del 50%, y el impuesto sobre la renta de las sociedades se pagará a un tipo reducido del 20%; Se paga a un tipo reducido del 20%. (Política inclusiva de reducción y exención de impuestos para pequeñas y microempresas)

(3) Condiciones aplicables: Las empresas pequeñas y de bajo beneficio a las que se aplica esta política se refieren a industrias que no están restringidas ni prohibidas por el estado y cumplir con los ingresos imponibles anuales de las empresas con tres condiciones: no más de 3 millones de yuanes, no más de 300 empleados y no más de 50 millones de yuanes en activos totales.

Requisitos de ingreso para contadores junior

Quienes se inscriban al examen de calificación junior deben cumplir las siguientes condiciones:

(1) Adherirse a los principios y tener una buena ética profesional;

(2) Implementar concienzudamente la "Ley de Contabilidad de la República Popular China" y el sistema de contabilidad nacional unificado, así como las normas financieras pertinentes. leyes, regulaciones y reglas, y no infringen gravemente las disciplinas financieras;

(3) Cumplir con las responsabilidades laborales y amar su trabajo;

(4) Tener un diploma de escuela secundaria ( incluyendo escuela secundaria, escuela secundaria técnica y escuela secundaria vocacional) reconocida por el departamento de educación nacional, escuela técnica) o superior.

Procedimiento de registro

(1) 165438 de junio 65438 de octubre De 0 a 30, se abre el sistema de inscripción al examen de calificación primaria "Red Nacional de Evaluación de Calificación Contable"; El sistema se amplía al 65438 el 5 de febrero. Cada agencia provincial de gestión de exámenes determinará de forma independiente la hora de inicio específica y la frecuencia de inscripción en la región dentro del período de tiempo anterior, y la fecha límite de inscripción es las 11.30.

(2) Antes del 10 de abril, cada agencia provincial de gestión de exámenes deberá anunciar las fechas de inicio y finalización de la impresión en línea de los boletos de admisión para el examen regional de calificación primaria.

(3) El examen de calificación primaria se organizará el 9 de mayo.

(4) Dentro de las dos semanas posteriores a la finalización de todos los exámenes, los resultados del examen de calificación primaria se publicarán y anunciarán en la "Red Nacional de Evaluación de Calificación de Contabilidad" y en los medios designados por las agencias locales de gestión de exámenes. .

¿Cuáles son las materias de examen?

Como en años anteriores, las materias del Examen de Contabilidad Junior 2008 también son "Conceptos básicos del Derecho Económico" y "Práctica de Contabilidad Junior".

Preguntas específicas:

Las preguntas del examen "Conceptos básicos de Derecho Económico" incluyen: preguntas de opción única, preguntas de opción múltiple, preguntas de verdadero-falso y preguntas de opción indefinida (análisis de casos). preguntas).

Los tipos de preguntas del examen de práctica contable junior incluyen: opción única, opción múltiple, juicio y opción indefinida.

Tiempo de examen

Según el "Aviso" emitido por el Ministerio de Hacienda, el examen de calificación primaria comenzará el 9 de mayo y los arreglos específicos se notificarán por separado.

La duración del examen del curso "Conceptos básicos de derecho económico" es de 1,5 horas de crédito y la duración del examen del curso "Práctica elemental de contabilidad" es de 2 horas de crédito. Las dos materias se cursan de forma consecutiva y no se pueden mezclar los tiempos.

Razón para ingresar a contador junior

¿Un cajero tiene que tomar el examen de contador junior?

En primer lugar, puedes trabajar como cajero sin un certificado de contabilidad junior, pero esto no significa que el certificado de contabilidad junior no sea importante. Hoy en día, muchas empresas y empresas exigen certificados de calificación contable y títulos de contabilidad junior o superiores al contratar cajeros. Si esta situación continúa, es posible que no pueda ser cajero sin un certificado de contabilidad junior.

Razones para realizar el examen de contabilidad junior

1. Junior es un certificado de ingreso necesario para la industria contable.

Si quieres ser más competitivo en el mercado laboral, obtener el certificado de profesional contable junior es la mejor opción. Especialmente los graduados que acaban de terminar la escuela, ¿qué deben hacer si no tienen experiencia? ¡Entonces utilice el certificado para demostrar sus habilidades profesionales!

2. El título de contabilidad junior es el umbral para la búsqueda de empleo.

El título de contabilidad junior es nuestro "trampolín" a la hora de solicitar empleo. Al observar los puestos de contabilidad y finanzas en el sitio web de contratación, no es difícil encontrar que las calificaciones de contabilidad junior son un requisito de contratación para muchas empresas. Esto significa que es difícil encontrar un trabajo sin un certificado de contabilidad junior.

3. Realizar el examen primario es una preparación para el certificado intermedio.

En muchas empresas, los ascensos y aumentos salariales van ligados a los certificados de cualificación profesional. Para aquellos que quieran ir más allá en el camino contable, necesitan mejorar sus habilidades y continuar estudiando. Después de obtener un título de contabilidad intermedio, tiene más posibilidades de ser ascendido a puestos como supervisor de contabilidad, analista financiero y gerente financiero.

¡Estudia y mejora activamente! Solo para hacerte insustituible en la empresa.

Habilidades de revisión para contabilidad junior

1. Preparación de vista previa

El editor recomienda que, ya sea que no tenga ninguna base o sea candidato a contabilidad, ¡debe obtener una vista previa! ! ! Los candidatos sin base nunca antes han estado expuestos a conocimientos contables y necesitan comenzar a aprender desde los puntos de conocimiento más básicos. Los candidatos contables no pueden tomárselo a la ligera. Por tanto, todos deberían prestar atención al contenido del estudio. Pero los candidatos sin fundamento deben dedicar más tiempo a prepararse para el examen. En la etapa de vista previa, el editor recomienda que primero lea el esquema del libro para saber dónde están los capítulos con muchos puntos de prueba, qué lugares se pueden omitir y aprender a organizar su tiempo de manera razonable. Además, antes de que se publiquen los nuevos libros de texto para el examen de contabilidad junior, los candidatos pueden utilizar materiales relevantes para los exámenes de contabilidad intermedio y junior, como libros de texto, tutoriales y recursos de cursos en línea.

Después de aprender los puntos de conocimiento, los candidatos deben consolidarlos a tiempo. Si la consolidación no se puede realizar a tiempo, en esta etapa los candidatos no necesitan responder preguntas difíciles o parciales, sólo ejercicios simples.

2. Preparación

En la etapa inicial de preparación, asegúrese de no quedarse despierto hasta tarde estudiando, porque muchos candidatos son trabajadores de oficina. Quedarse despierto hasta tarde el día anterior te hará sentir apático en el trabajo al día siguiente y también afectará tu eficiencia de aprendizaje al día siguiente. Solo necesitas asegurarte de estudiar de 3 a 5 horas todos los días, generalmente de 8 a 10 p.m. Si los candidatos pueden aprovechar al máximo estas dos horas, tendrán tiempo suficiente para prepararse para el examen. La preparación para el examen de contabilidad junior es una batalla prolongada y los candidatos deben prestar atención al equilibrio entre trabajo y descanso. No te presiones demasiado. Si estás cansado de estudiar, puedes relajarte adecuadamente.

Tercero, preparación de mitad de período

Durante la preparación de mitad de período, los candidatos deben concentrarse en verificar las omisiones y llenar los vacíos, y deben dominar el contenido básico del libro de texto. Todos los interrogadores parten del contenido básico y lo amplían y subliman. Se recomienda que los candidatos realicen un autoexamen mediante un nuevo examen. Primero, deben utilizar la estructura marco del libro de texto para realizar pruebas, dibujar un mapa mental basado en su propia memoria y dibujar un marco de puntos de conocimiento. ¿Podrán dibujarlo sin hojear el libro? En segundo lugar, al hacer más preguntas, los candidatos pueden elegir un conjunto de preguntas de simulación para probarse y ver qué tan bien dominan los puntos de conocimiento básicos. Además, durante la preparación para el examen, los candidatos deben repasar muchas veces el contenido clave y difícil del libro de texto.

Cuarto, la etapa decisiva

En la etapa decisiva, todos tienen que repasar todo lo que han aprendido antes para ver si hay algún punto de conocimiento que se haya perdido y eliminar todos. puntos ciegos. Los candidatos pueden agregar sus propios mapas mentales de acuerdo con el catálogo de libros de texto, especialmente los puntos de conocimiento importantes evaluados en los exámenes de años anteriores, que deben revisarse cuidadosamente varias veces. Además, en esta etapa decisiva ya no conviene ahondar en problemas difíciles y el tiempo de preparación es muy limitado. Los candidatos deberían centrarse más en los conocimientos básicos y los conocimientos clave.

Lo anterior es el método resumido por el editor para todos. ¡Les deseo a todos buena suerte con su Certificado de Contabilidad Junior!

上篇: ¿Cuáles son las disposiciones de la Ley de Sociedades en materia de recompra de acciones? Qué estipula la Ley de Sociedades: La recompra de acciones se refiere a una empresa que utiliza efectivo para comprar sus propias acciones, generalmente para evitar fusiones y adquisiciones o para revitalizar y equilibrar el mercado de valores. Sin embargo, la recompra de acciones no es posible bajo ninguna circunstancia. Existen disposiciones pertinentes en la ley de sociedades. ¿Cuáles son las disposiciones de la Ley de Sociedades sobre recompra de acciones? Hay cuatro situaciones: reducción del capital social, fusión, adjudicación de acciones y requisitos de la junta de accionistas. De acuerdo con las disposiciones de la "Ley de Sociedades" de mi país, una empresa sólo puede recomprar acciones en las cuatro circunstancias siguientes: 1. Reducir el capital social de la empresa; 2. Fusionarse con otras empresas titulares de acciones de la empresa; 3. Adjudicar acciones a los empleados de la empresa; 4. Los accionistas exigen a la empresa la adquisición de sus acciones por no estar de acuerdo con la resolución de fusión o escisión adoptada por los accionistas; ' reunión. Dependiendo de la ubicación de las recompras de acciones, las recompras se dividen en dos tipos: adquisiciones públicas en el mercado y adquisiciones por acuerdos fuera del mercado. La adquisición pública in situ significa que una empresa que cotiza en bolsa se equipara a cualquier inversor potencial y confía a una sociedad de valores con una sede comercial formal en la bolsa de valores la recompra de acciones en su nombre al precio de mercado actual. Este método es más popular en los mercados bursátiles extranjeros maduros. Según estadísticas incompletas, el número total de acciones recompradas por empresas estadounidenses de esta manera es de aproximadamente 230 mil millones de dólares, lo que representa más del 85% del total de las recompras. Aunque este método es muy transparente, es difícil evitar la manipulación de precios y el uso de información privilegiada. Por lo tanto, la Comisión de Bolsa y Valores de EE. UU. tiene normas regulatorias estrictas sobre el momento, el precio y el volumen de las recompras en bolsa. La adquisición extrabursátil mediante acuerdo se refiere a una forma en que la sociedad emisora de acciones se reúne directamente con ciertos tipos de inversores (como acciones de propiedad estatal) o ciertos tipos de inversores (como acciones de personas jurídicas, acciones B) en en el mercado extrabursátil y negociar la recompra de acciones. El contenido de la negociación incluye la determinación del precio y la cantidad, así como el tiempo de implementación. Obviamente, el defecto de este método es que tiene poca transparencia y viola el principio de las "tres ferias" del mercado de valores. La recompra de deuda, la recompra en efectivo y la recompra híbrida se pueden dividir en recompra de deuda, recompra en efectivo y recompra híbrida según el método de financiación. Las recompras de deuda se producen cuando las empresas piden prestado dinero a bancos y otras instituciones financieras para recomprar acciones. Si una empresa cree que la proporción de capital contable es demasiado grande y la estructura de capital no es razonable, puede pedir prestado dinero del extranjero y utilizar los fondos prestados para recomprar acciones con el fin de racionalizar la estructura de capital de la empresa. A veces es una medida de protección contra adquisiciones hostiles por parte de otras empresas. La recompra en efectivo se refiere a una empresa que utiliza los fondos restantes para recomprar sus propias acciones. Esta situación puede permitir la distribución del exceso de efectivo de la empresa y desempeñar el papel de reemplazar los dividendos en efectivo. La recompra híbrida significa que las empresas utilizan los fondos restantes para pedir prestado dinero a bancos y otras instituciones financieras para recomprar sus propias acciones. Según el alcance de la sustitución de activos, la venta de activos para recompra o el intercambio de bonos y acciones preferentes se puede dividir en la venta de activos para recompra de acciones, el uso de bonos mantenidos y acciones preferentes para intercambiar (recomprar) acciones comunes de la empresa. acciones y canjes de deuda por capital. Vender activos para recomprar acciones es cuando una empresa recauda fondos para recomprar sus acciones mediante la venta de activos. El intercambio (recompra) de acciones ordinarias de la empresa por bonos y acciones preferentes significa que la empresa intercambia (recompra) las acciones de la empresa por bonos y acciones preferentes. El canje de deuda por acciones se refiere al intercambio de bonos con el mismo valor de mercado por acciones de una empresa. Por ejemplo, en 1986, Owenc Corning utilizó 52 dólares en efectivo y 35 dólares en bonos para aumentar su índice de endeudamiento. Recompra de oferta pública de precio fijo y recompra en subasta holandesa Podemos ver que, de acuerdo con las disposiciones de la "Ley de Sociedades", podemos ver que la recompra de acciones no es arbitraria y requiere un análisis específico de circunstancias específicas. Las acciones sólo podrán ser recompradas de conformidad con las disposiciones de la Ley de Sociedades. La recompra de acciones tiene cierto efecto positivo en la empresa y en el mercado de valores, pero no se exceda. 下篇: Desventajas de las semillas de maíz Xianyu 1620