Acerca de la exportación a ventas nacionales
"Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre cuestiones relativas a la deducción del impuesto soportado sobre bienes exportados por empresas de comercio exterior como ventas internas" (Estado [2008] Nº 265) estipula que a partir del 1 de abril de 2008, las empresas de comercio exterior deben deducir impuesto soportado sobre bienes exportados como ventas nacionales Cumplir con los siguientes requisitos: (1) La factura especial del impuesto al valor agregado para los procedimientos de certificación debe procesarse dentro del período de certificación especificado, de lo contrario no se deducirá. (2) Debe solicitar a la autoridad tributaria a cargo de las devoluciones de impuestos dentro de los 30 días posteriores a la fecha límite para la declaración de devolución de impuestos (exención) para bienes de exportación, emitir un comprobante de deducción de impuestos soportados para bienes sujetos a impuestos exportados por empresas de comercio exterior para ventas nacionales. , y presentarlo en el próximo período de recaudación de impuestos. Este comprobante se utiliza para declarar la deducción, de lo contrario no se deducirá. (3) El impuesto soportado deducible debe ser menor o igual al impuesto indicado en el comprobante, de lo contrario no se deducirá. Echa un vistazo, ¿cumples las condiciones anteriores?
Procesamiento contable:
(1) Cuando la mercancía se almacena.
Débito: inventario de mercancías y otras cuentas.
Impuestos por pagar - impuesto al valor agregado por pagar (impuesto soportado - la devolución del impuesto a la exportación es cero)
Crédito: cuentas por pagar y otras cuentas
(2) Ventas Confirma la entrada.
Débito: Cuentas por cobrar - exterior
Préstamo: Ingresos del negocio principal - Las exportaciones se consideran ventas nacionales.
Impuestos por pagar - impuesto al valor agregado por pagar (impuesto repercutido - la devolución del impuesto a la exportación es cero)
(3) Costo transferido
Débito: negocio principal costos - Las exportaciones se consideran ventas internas.
Crédito: Inventario de bienes y otras cuentas.