¿Cómo realizar asientos contables para el pago diferencial del impuesto por parte de las sociedades de valores?
Asientos contables por tributación diferencial de sociedades de valores
1. Si se trata de la tasa de garantía de una sociedad gestora de inmuebles, los asientos contables serán los siguientes:
Débito: Costo del negocio principal - Cargos de seguridad
Crédito: Efectivo en caja, etc.
2. Si se trata de gastos de seguridad de otras empresas, los asientos contables son los siguientes:
Debito: honorarios de gestión-gastos de seguridad u otros.
Crédito: efectivo en caja, etc.
De acuerdo con la política de impuestos comerciales al IVA, las tarifas de seguridad pertenecen a la categoría de despacho de mano de obra. El tratamiento contable de la diferencia en el impuesto sobre el despacho de mano de obra se puede obtener de acuerdo con Caishui No. 201647:
Los contribuyentes generales pueden optar por pagar el método de impuestos generales, la tasa impositiva total es del 6%. También puede elegir el método de cálculo de impuestos simplificado y calcular el impuesto en función de la diferencia del 5%. (Ingresos menos salarios, beneficios de seguridad social)
Normalmente, la industria de la seguridad elegirá impuestos diferenciales simples. La carga fiscal se puede reducir hasta cierto punto.
¿Se puede deducir el recibo de diferencia fiscal especial recibido de la empresa de seguridad?
Respuesta: La diferencia de impuestos se puede deducir recibiendo un ticket especial de la empresa de seguridad. Generalmente, en el ticket especial de tributación diferencial se indicará el monto del impuesto correspondiente y la diferencia estará en la columna de observaciones. Finalmente, resta la diferencia al monto en la columna de la factura y multiplica por 5%.
Documentos de referencia:
Finanzas y Tributación [2065 438+06] No. 68
Finanzas y Tributación [2016] No. 47