¿Cuáles son los riesgos fiscales de que una empresa pida prestado a particulares sin intereses?
¿Cuáles son los riesgos fiscales de que una empresa pida prestado sin intereses a particulares?
No existen riesgos fiscales cuando una empresa pide prestado sin intereses a particulares.
Si una empresa acepta préstamos sin intereses de los accionistas Para los préstamos, los gastos financieros deben calcularse y confirmarse con referencia a la tasa de interés de préstamo de referencia emitida por el Banco Popular de China para el mismo período, y la "reserva de capital" debe Al mismo tiempo, los intereses de los préstamos sin intereses se consideran una donación de intereses de los accionistas a la empresa. En este caso, la empresa no tiene que pagar ningún impuesto sobre el valor añadido.
-Riesgos relacionados con los préstamos sin intereses entre empresas
1. Impuesto sobre el valor añadido
Los préstamos sin intereses entre empresas están sujetos a la "Gestión de recaudación de impuestos" Los ingresos se ajustan según las disposiciones pertinentes de la Ley y las "Reglas de Implementación de la Ley de Recaudación y Gestión de Impuestos" se gravarán con el impuesto al valor agregado a la tasa impositiva aplicable de acuerdo con los "Servicios de Préstamo" de Caishui No. 201636. Los ingresos que cumplan con la "Política de transición para el programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido" en el Anexo 3 de Caishui No. 201636 Excepto por el negocio de "préstamo y reembolso universal" en las Disposiciones.
Nota:
"El contribuyente acepta el servicio de préstamo y paga al prestamista la inversión y el financiamiento directamente relacionados con el préstamo. El impuesto soportado sobre honorarios de consultoría, honorarios de manejo, honorarios de consultoría y otros gastos no se deducirá del impuesto repercutido. ."
2. Impuesto sobre la Renta de las Sociedades
Según el capítulo cuarto de la “Ley del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades” Artículo 11 Si las transacciones comerciales entre una empresa y sus filiales no cumplen con el principio de plena competencia y reducir la renta imponible o los ingresos de la empresa o sus afiliados, las autoridades fiscales tienen derecho a realizar ajustes de acuerdo con métodos razonables, al mismo tiempo, de conformidad con el artículo 109 de la "Ley del Impuesto sobre la Renta de Empresas". Regulaciones Las "partes relacionadas" mencionadas en el artículo 41 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas se refieren a empresas, otras organizaciones o individuos que tienen una de las siguientes relaciones relacionadas con la empresa:
(1) En Hay relaciones directas o relaciones de control indirecto en términos de fondos, operaciones, compras y ventas;
(2) Ambos están controlados directa o indirectamente por un tercero;
(3) Tienen intereses en Otras relaciones conexas.
Según el artículo 30 del "Aviso sobre la Emisión de Medidas de Implementación de Ajustes Tributarios Especiales (Prueba)" Guoshuifa [2009] No. 2: Relaciones domésticas con la misma carga tributaria real Para transacciones entre dos partes, siempre y cuando la transacción no conduzca directa o indirectamente a una reducción de los ingresos tributarios generales del país, en principio no se realizarán investigaciones ni ajustes de precios de transferencia.
Nota: Si hay impuesto sobre la renta de sociedades entre empresas prestatarias sin intereses Si la carga fiscal es deficiente, es necesario ajustar los ingresos o costos (gastos) de la empresa prestataria correspondiente. Es necesario distinguir la proporción de inversión en deuda de partes relacionadas y inversión de capital en el. gastos por intereses de empresas con partes relacionadas, empresas financieras y empresas no financieras, de conformidad con el Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre cuestiones de política fiscal relativas a las normas para la deducción antes de impuestos de los gastos por intereses de partes relacionadas” Caishui No. 2008121, y la tasa de interés del préstamo debe cumplir con el "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos sobre varias cuestiones relacionadas con el impuesto a las ganancias corporativas" Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos No. 34 de 2011 Las regulaciones pertinentes permiten la deducción antes del impuesto a las ganancias corporativas.
¿Cuáles son los riesgos fiscales de que una empresa tome prestado sin intereses de particulares? Si la empresa toma prestado de particulares, no hay riesgo fiscal, pero si la empresa toma prestado de otras empresas, habrá riesgos fiscales. , cuando la empresa pide dinero prestado, el personal financiero también debe hacer un buen trabajo en prevención de riesgos fiscales según el objeto del préstamo, para evitar riesgos sin saberlo.