Vendí un lote de productos I a un precio de 60.000 yuanes, calculé el impuesto al valor agregado a una tasa impositiva de 13 y recibí un préstamo del banco.
Débito: Banco 60.000 yuanes.
Préstamos: Los ingresos del negocio principal son 52.200.
Préstamo: Impuestos a pagar - Impuesto sobre el valor añadido a pagar (impuesto repercutido) 7.800.
De acuerdo con las leyes chinas y las interpretaciones judiciales pertinentes, a menos que la ley disponga lo contrario, la tasa del impuesto al valor agregado para los contribuyentes que venden bienes, servicios, servicios de arrendamiento de bienes muebles tangibles o bienes importados debe ser generalmente 13. Están exentos del impuesto al valor agregado:
1. Productos agrícolas de producción propia comercializados por productores agrícolas
2. 3. Libros usados;
4. Instrumentos y equipos importados utilizados directamente para la investigación científica, experimentos científicos y enseñanza;
5. Materiales y equipos importados proporcionados gratuitamente por gobiernos extranjeros. organizaciones internacionales;
6. Los artículos especiales para personas con discapacidad son importados directamente por organizaciones de personas con discapacidad;
7.
El "Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto al Valor Agregado" estipula que el impuesto al valor agregado pagado o soportado por los contribuyentes al comprar bienes o recibir servicios sujetos a impuestos (en adelante, la compra de bienes o servicios sujetos a impuestos) es el impuesto soportado.
Se permiten deducir del impuesto repercutido los siguientes impuestos soportados:
(1) El IVA indicado en la factura especial con IVA obtenida del vendedor.
(2) El impuesto al valor agregado indicado en la nota de pago del impuesto al valor agregado de importación en aduana especial obtenida de la aduana.
(3) Para la adquisición de productos agrícolas, además de obtener una factura especial del Impuesto sobre el Valor Añadido o una nota aduanera especial de pago del IVA de importación, el precio de compra de los productos agrícolas y la cantidad de 65.438 03 indicada en el Factura de compra de producto agrícola o factura de venta. La tasa de deducción se utiliza para calcular el monto del impuesto soportado. Fórmula de cálculo del impuesto soportado:
Impuesto soportado = precio de compra * tasa de deducción
(4) Si los bienes se compran o venden durante el proceso de producción y operación y se pagan las tarifas de transporte, el Los honorarios se liquidarán. El impuesto soportado se calculará sobre la base del importe de los gastos de transporte indicados en el formulario y la tasa de deducción de 7. Fórmula de cálculo del impuesto soportado:
Impuesto soportado = costo de transporte * tasa de deducción
Los ajustes a los elementos de deducción y las tasas de deducción los determina el Consejo de Estado.