La empresa ha recibido estos cinco reembolsos, entonces, ¿qué debe hacer?
¿Cómo contabiliza la empresa la devolución del IVA recibida? ¡Eso está demasiado lleno! ¡Recógelo!
Supongamos que un nuevo empleado, Xiao Li, viene a reembolsarle los 120 yuanes que costó su examen físico. Entonces el contador Zhang le transfirió 125 yuanes. Al transferir el dinero, el contador Zhang hizo las siguientes entradas:
Débito: tarifa de gestión - tarifa de bienestar de los empleados - tarifa de examen físico 125.
Préstamo: depósito bancario 125
Después de que Xiao Li se enteró, rápidamente transfirió los 5 yuanes al contador Zhang. Dado que el depósito bancario del prestamista no se puede cambiar, Zhang debe comenzar por el prestatario al modificar las entradas.
En este momento, los gastos de gestión deben registrarse de acuerdo con los gastos reales que Xiao Li debe reembolsar, y los 5 yuanes adicionales pueden considerarse como dinero prestado a Xiao Li. Por lo tanto, la nueva entrada es
Débito: honorarios de gestión-cuotas de asistencia social de los empleados-cuotas de examen físico 120.
Otras cuentas por cobrar - Xiao Li 5
Préstamo: depósito bancario 125
Después de una nueva entrada, la entrada incorrecta original debe invalidarse a tiempo.
Cuando Xiao Li devuelve 5 yuanes:
Préstamo: efectivo 5
Préstamo: otras cuentas por cobrar - Xiao Li 5
Solo necesitas para modificar la entrada, y se soluciona el problema, por lo que no existen horas extras en el párrafo.
Pero la solución simple anterior se basa en la premisa de que Xiao Li descubre el error a tiempo y lo devuelve a tiempo. Si tomó mucho tiempo averiguarlo, es posible que el contador Zhang no esté tan relajado. ......
En el trabajo real, además de los reembolsos mencionados en el párrafo, los contadores también encontrarán varios reembolsos. El editor ha recopilado algunos problemas comunes con los reembolsos. ¡Veamos cómo lidiar con ellos!
1. Debido a la epidemia, en febrero la empresa recibió un reembolso del seguro de desempleo, la mitad del reembolso del seguro médico, un reembolso del seguro de accidentes laborales y un reembolso por accidentes laborales complementarios. seguro y reembolso del seguro de pensiones, todos los cuales fueron pagados por la empresa. ¿Cómo realizar asientos contables?
Cuando recibe un reembolso de la Seguridad Social, la contabilidad significa compensar el gasto previamente registrado, es decir, compensar directamente su asiento de pago acumulado original:
Débito: Honorarios de gestión - gastos de seguridad social parte empresarial ( rojo)
Débito: depósito bancario
2. La empresa compró un lote de material de oficina por 1.500 yuanes. Debido a problemas de calidad con los materiales de oficina, algunos fueron devueltos. El vendedor recibió un reembolso de 500 yuanes. ¿Cómo debo llevar mis cuentas?
El material de oficina generalmente se incluye en los gastos de gestión. Al comprar,
Préstamo: honorarios de gestión-material de oficina 1.500
Préstamo: depósito bancario 1.500.
Suponiendo que se devuelven 500 yuanes, puede revertir la tarifa de gestión:
Débito: depósito bancario de 500.
Préstamo: honorarios de gestión-material de oficina 500.
Es decir, se reducen los costes de gestión.
Todos los que trabajan como contador saben que la liquidación corporativa es una de las "principales prioridades" de la contabilidad cada año. Dentro del tiempo especificado, cuente cuánto dinero ganó la empresa el año pasado y cuántos impuestos debería pagar. Si paga menos impuestos, naturalmente tendrá que devolverlos. La oficina de impuestos también reembolsará el pago en exceso a la empresa.
Recientemente, Xiao Li, el director financiero de la Compañía A, preguntó que después de que la compañía hizo el acuerdo final, se descubrió que había pagado por adelantado un impuesto sobre la renta corporativo de 6.000 yuanes. Después de presentar la solicitud a la oficina de impuestos, ésta reembolsó 6.000 yuanes en impuestos. ¿Cómo debe registrarse este reembolso?
(1) Cuando el Impuesto sobre Sociedades a pagar anual calculado es inferior al impuesto pagado anticipadamente:
Débito: impuesto a pagar - Impuesto sobre Sociedades a pagar 6.000.
Crédito: Ajuste de pérdidas y ganancias del año anterior 6.000.
(2) Al recibir la devolución del Impuesto sobre Sociedades de la oficina de impuestos,
Débito: Banco 6.000.
Préstamo: Impuestos a pagar - Impuesto sobre Sociedades a pagar 6.000.
(3) Al arrastrar el ajuste de pérdidas y ganancias del año anterior
Débito: 6.000 por el ajuste de pérdidas y ganancias del año anterior.
Crédito: Distribución de beneficios-beneficio no distribuido 6.000.
4. Un socio contable dijo que hace unos días recibió un "ingreso presupuestario a declarar".
¿Qué quiere decir esto? ¿Cómo hacer cuentas?
Aquí te explicaré brevemente qué son los “ingresos presupuestarios declarables”.
Los "ingresos presupuestarios que deben declararse" son un reembolso para las empresas que cumplen las condiciones para la exención pero disfrutan de las políticas preferenciales para la exención en el momento oportuno. También puede comprender que el Estado le exige "por la fuerza" que disfrute de dividendos fiscales.
Entonces, ¿qué debe hacer después de recibir los "ingresos presupuestarios a declarar"?
La primera situación: devolver el recargo del año en curso y compensarlo para el período actual.
Débito: Depósitos bancarios
Crédito: Impuestos y recargos/ingresos no operativos
Nota: Si los impuestos y recargos pagados este año son lo suficientemente grandes, se puede compensar, los impuestos y recargos se deducirán si los impuestos y recargos pagados son pequeños y no se pueden deducir directamente, se recomienda incluirlos directamente en los ingresos no operativos.
En el segundo caso se devuelven los recargos de años anteriores, pudiendo incluirse pequeñas cantidades en el periodo actual.
Débito: depósito bancario
Crédito: impuestos y recargos/ingresos no operativos
La tercera situación: devolución de recargos de años anteriores, el monto es relativamente grande .
Débito: depósito bancario
Crédito: impuesto por pagar - recargo educativo por pagar
Débito: impuesto por pagar - recargo educativo por pagar
Crédito: Ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores
Cuando se trate de ajustes del impuesto sobre la renta, realice los ajustes correspondientes:
Débito: Ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores
Crédito: Impuestos a pagar - Impuesto sobre Sociedades a pagar
Débito: Ajuste de pérdidas y ganancias de ejercicios anteriores
Préstamo: Distribución de beneficios - Utilidades no distribuidas
5. Para ayudar a las empresas a hacer frente a la epidemia, muchas oficinas financieras locales han otorgado este año subsidios para la estabilización del empleo. Entonces, ¿cómo se debe calcular el subsidio al empleo estable?
De las regulaciones anteriores se desprende que después de recibir el subsidio de seguridad laboral, los contadores pueden realizar diferentes asientos según las dos situaciones siguientes.
(1) Al recibir subsidios de seguridad ocupacional, aún no se han pagado las tarifas correspondientes.
1. Al recibir el subsidio de postestabilización:
Débito: depósito bancario
Préstamo: ingresos diferidos
2. Tiempo:
Débito: comisión de gestión
Préstamo: depósito bancario
Débito: ingresos aplazados.
Préstamos: otros ingresos
(2) Al recibir subsidios de seguridad ocupacional, aún no se han pagado las tarifas correspondientes.
Débito: depósitos bancarios
Préstamos: otros ingresos