Preguntas sobre el balance

Al preparar el balance, complete los cuatro elementos de cuentas por cobrar, cuentas prepagas, cuentas por pagar y cuentas recibidas por adelantado. , es necesario distinguir el saldo deudor o acreedor de la cuenta detallada correspondiente para su cálculo y llenado. Las cuatro fórmulas de cálculo se resumen a continuación:

1. El monto de las cuentas por cobrar en el lado del activo = el saldo deudor de la cuenta detallada de cuentas por cobrar + el saldo deudor de la cuenta detallada de anticipos por cobrar (suponiendo que no se consideran provisiones para insolvencias).

2. El monto de las partidas de prepago del deudor = el saldo acreedor de la cuenta detalle de cuentas por cobrar + el saldo acreedor de la cuenta detalle de prepago.

3. El importe de los prepagos del lado del activo = el saldo deudor de la cuenta de detalle de prepagos + el saldo deudor de la cuenta de detalle de cuentas por pagar.

4. El monto de las cuentas por pagar del deudor = el saldo acreedor de la cuenta detalle “Cuentas por Pagar” + el saldo acreedor de la cuenta detalle “Cuentas Prepagas”.

A partir de estas cuatro fórmulas, se resume la siguiente fórmula de "cinco caracteres" para ayudar a profundizar en la memoria:

Se combinan los dos ingresos y se separan los préstamos.

Paga dos, llévate uno gratis y sigue tu propio camino.

En base a esto, el cálculo es el siguiente:

65438 + 10 meses, el número final de cuentas por cobrar es 1581 y el número final de cuentas por cobrar por adelantado es 45000. El monto final de "otras cuentas por cobrar" es 87235 y el monto final de "otras cuentas por pagar" es 47496.38+0.

2. En el balance, la partida "beneficios no distribuidos" refleja los beneficios no distribuidos de la empresa. Este ítem debe completarse con base en el saldo de la cuenta "Utilidad del año" y la cuenta "Distribución de utilidades". Las pérdidas no compensadas se reflejan en esta partida con un signo "-". Por lo tanto, es necesario sumar o restar los saldos de la cuenta "Utilidad del Ejercicio" y la cuenta "Distribución de Utilidades" del período actual, y completar la columna "Utilidad No Distribuida" al final del balance del ejercicio. período actual. Es decir:

El importe final de "beneficios no distribuidos" =-53844,89+(-7315,2)=-61160,09.

Adjunto: Cómo preparar el "balance"

El balance es un estado estático, que completa principalmente el monto de cada partida en función del saldo final de la cuenta correspondiente. .

Los datos de cada partida del balance se deberán cumplimentar con “importe inicial” e “importe final” respectivamente. Las cifras de la columna "Importe inicial" deben completarse con base en las cifras de la columna "Importe final" del balance general al final del año anterior. Si los nombres y contenidos de los proyectos especificados en el balance del año en curso no coinciden con los del año anterior, los nombres y números de los proyectos en el balance al final del año anterior se ajustarán de acuerdo con las regulaciones del año en curso. y complete la columna "Número inicial" de esta tabla. El "saldo de fin de período" se completa principalmente en función del saldo del libro mayor general y del libro mayor detallado.

El contenido específico y los métodos de llenado de cada partida del balance son los siguientes:

(1) La partida "fondos monetarios" refleja el efectivo en caja, los depósitos en cuentas bancarias de liquidación, depósitos fuera del sitio y giros bancarios La cantidad total de depósitos y fondos en tránsito. Este rubro deberá ser llenado con base en el saldo total de cierre de las cuentas “Efectivo”, “Depósitos Bancarios” y “Otros Fondos Monetarios”.

(2) "Inversión a corto plazo" se refiere a diversos valores que pueden liquidarse en cualquier momento y que se mantienen por no más de un año, así como otras inversiones por no más de un año. Esta partida debe completarse con base en el saldo final de la cuenta de "inversión a corto plazo".

(3) La partida "Cuentas por cobrar" refleja varias cuentas por cobrar generadas en las actividades comerciales de la empresa. Este elemento debe completarse en función del saldo deudor total de cada cuenta detallada en la cuenta "Cuentas por cobrar". Si la cuenta "Cuentas por cobrar" es un saldo acreedor, se debe completar en el elemento "Cuentas por pagar".

(4) La partida "Provisiones para insolvencias" refleja el retiro por parte de la empresa de provisiones para insolvencias que aún no han sido canceladas. Este ítem debe completarse con base en el saldo final de la cuenta "Provisión para deudas incobrables", en la cual el saldo deudor se completa con un signo "-".

(5) La partida "otras cuentas por cobrar" refleja las otras cuentas por cobrar y pagos temporales de la empresa distintos de las cuentas por cobrar. Esta partida debe completarse con base en el saldo final de la cuenta "otras cuentas por cobrar".

(6) La partida "inventario" refleja el costo real de varios inventarios de la empresa al final del período, incluidas materias primas, combustible, consumibles de bajo valor, materiales y suministros, bienes de inventario, etc. Este proyecto debe completar el saldo final de "materias primas", "combustible", "consumibles de bajo valor", "materiales", "bienes de inventario" y otras cuentas.

(7) El rubro "gastos pagados anticipadamente" refleja los gastos en los que la empresa ya ha incurrido pero que deben amortizarse en períodos posteriores.

Los gastos de puesta en marcha de la empresa, los gastos de mejora y reparación de activos fijos arrendados y otros gastos diferidos con un período de amortización superior a un año deben reflejarse en el rubro "activos diferidos" de este cuadro y no se incluyen en el cifras de este artículo. Este rubro debe completarse con base en el saldo final de la cuenta de "gastos prepagos". Si la cuenta “Gastos Acumulados” tiene un saldo deudor al final del período, también se reflejará en este rubro. Para las empresas que han agregado la cuenta "diferencial de divisas", si hay un saldo deudor en esta cuenta, también se reflejará en esta partida.

(8) La partida "pérdida neta de activos circulantes por enajenar" refleja la pérdida neta de activos circulantes encontrada por la empresa en inventarios de propiedades que aún no han sido aprobados para su reventa u otra disposición, neto de deducir el excedente de inventario. Este rubro deberá ser llenado con base en el saldo final de la cuenta detallada “Excedente de Pérdida de Activos Circulantes Pendientes” perteneciente a la cuenta “Excedente de Pérdida de Bienes Pendiente”.

(9) La pérdida neta de los activos fijos pendientes de la empresa debe reflejarse por separado en el elemento "Pérdida neta de activos fijos pendientes" de esta tabla.

(10) "Otros activos corrientes" refleja el costo real de los otros activos corrientes de la empresa distintos de los activos corrientes mencionados anteriormente, y se completa con base en el saldo final de la cuenta correspondiente.

(11) La partida "inversión a largo plazo" refleja la inversión de la empresa en otras unidades que no se pretende realizar en el plazo de un año. Los bonos que vencen en el plazo de un año deben incluirse en el "vencimiento". dentro de un año" en la cuenta de activos corrientes. La partida "Inversión en bonos a largo plazo" se refleja por separado. Esta partida debe completarse con base en el saldo final después de deducir las inversiones en bonos a largo plazo con vencimiento dentro de un año en la cuenta "inversión a largo plazo".

(12) Los elementos de "precio original de los activos fijos" y "depreciación acumulada" reflejan el precio original y la depreciación acumulada de diversos activos fijos de la empresa. Los activos fijos arrendados bajo financiación también se incluyen en el precio original y la depreciación antes de que se determinen los derechos de propiedad. Estos dos elementos deben completarse con base en el saldo final de la cuenta "Activos fijos" y la cuenta "Depreciación acumulada".

(13) El proyecto de "liquidación de activos fijos" refleja el valor neto de los activos fijos transferidos a liquidación por ventas, daños, desguaces y otros motivos. , pero aún no ha sido liquidado, así como la diferencia en diversos montos como gastos de liquidación e ingresos de precios variables incurridos durante la liquidación de activos fijos. Este rubro debe completarse con base en el saldo deudor final de la cuenta de "liquidación de activos fijos"; si es un saldo acreedor, debe completarse con un signo "-". ,

(14) La partida "Construcción en curso" refleja los gastos reales de varios proyectos inacabados de la empresa al final del período y los costos reales de los materiales de ingeniería no utilizados, incluido el valor de los equipos que ha sido entregado e instalado, y el consumo de proyectos de construcción e instalación sin terminar, costos de materiales, salarios y honorarios, precios de proyectos de subcontratación prepagos, costos de proyectos de construcción e instalación que se han completado pero aún no entregados, y el costo real de los materiales del proyecto no utilizados. . Este rubro debe completarse con base en el saldo final de la cuenta "Construcción en curso".

(15) La partida "activos intangibles" refleja el precio original de los activos intangibles de la empresa después de deducir la amortización. Esta partida debe completarse con base en el saldo final de la cuenta "activos intangibles".

(16) La partida "activos diferidos" refleja los gastos de puesta en marcha de empresas que aún no han sido amortizados, los gastos de mejora del inmovilizado alquilado, los gastos de reparación del inmovilizado con un periodo de amortización superior superior a un año, y otros gastos diferidos. Este ítem deberá completarse con base en el saldo final de la cuenta "Activos Diferidos".

(17) Otros activos a largo plazo, que reflejan otros activos a largo plazo distintos de los activos mencionados anteriormente. Este elemento debe completarse en función del saldo final de la cuenta correspondiente.

(18) La partida "empréstitos a corto plazo" refleja los préstamos de empresas que no han sido reembolsados ​​durante menos de un año. Este ítem debe completarse con base en el saldo final de la cuenta de "préstamo a corto plazo".

(19) El rubro “Cuentas por Pagar” refleja diversas cuentas por pagar en operaciones comerciales. Este elemento debe completarse en función del saldo crediticio final total de todas las cuentas detalladas relevantes en "Cuentas por pagar". Si al final de esta cuenta hay un saldo deudor, se debe completar el rubro "Cuentas por cobrar".

(20) "Otras cuentas por pagar" se refiere a diversas cantidades pagaderas por la empresa y cobradas temporalmente por otras unidades e individuos, como primas de seguro pagaderas, depósitos recibidos, etc. Este rubro debe completarse con base en el saldo final de la cuenta "otras cuentas por pagar".

(21) La partida "Salarios por pagar" refleja los salarios impagos pagaderos a los empleados por la empresa. Esta partida debe completarse en función del saldo acreedor final de la cuenta "Salarios por pagar". Si el saldo de la cuenta "Salarios por Pagar" al final del período es deudor, este rubro debe completarse con un signo "-".

(22) La partida "cuotas de asistencia social pagaderas" refleja el saldo final de las cuotas de asistencia social retiradas por la empresa. Este ítem se debe llenar con base en el saldo acreedor final de la cuenta “Cuotas de Previsión Social por Pagar”: si es un saldo deudor, se debe llenar con un signo “-”.

(23) La partida "Impuestos por pagar" refleja los diversos impuestos a pagar por la empresa (los pagos en exceso se completan con "-"). Esta partida debe basarse en el saldo final de los "Impuestos por pagar" cuenta.

(24) La partida "Beneficio no pagado" refleja el beneficio pagadero por la empresa a los inversores y otras unidades e individuos al final del período (el monto del pago en exceso se completa con un signo "-"). . Este ítem debe completarse con base en el saldo final de la cuenta "Utilidades por Pagar".

(25) "Otras partidas impagas" reflejan diversos montos distintos de los impuestos que la empresa debería pagar (los pagos en exceso se completan con un signo "-"). Este rubro debe completarse con base en el saldo final de la cuenta "otras cuentas por pagar".

(26) La partida "gastos acumulados" refleja varios gastos que la empresa ha acumulado pero que aún no ha gastado. Este rubro debe completarse con base en el saldo acreedor final de la cuenta "Gastos Acumulados". Si hay un saldo deudor en la cuenta "Gastos Acumulados", deberá fusionarse con la cuenta "Gastos Acumulados"

Se reflejará en el ítem "Gastos Acumulados" y no se incluirá en este artículo.

(27) "Otros pasivos corrientes" se refiere a otros pasivos corrientes distintos de los mencionados anteriormente. Este elemento debe completarse en función del saldo final de la cuenta correspondiente.

(28) La partida "préstamos a largo plazo" refleja el principal y los intereses de los préstamos tomados por empresas con un plazo superior a un año. Este elemento debe completarse con base en el saldo final de la cuenta de "préstamo a largo plazo".

C9) La partida "Bonos por Pagar" refleja el principal y los intereses de los bonos en circulación emitidos por la empresa. Este rubro debe completarse con base en el saldo final de la cuenta "Bonos por Pagar".

(30) Las cuentas por pagar a largo plazo se refieren a diversas cuentas por pagar a largo plazo al final del período distintas de los préstamos y bonos por pagar a largo plazo, como las tarifas de arrendamiento impagas de activos fijos arrendados por empresas a través de instituciones financieras. arrendamientos, etcétera. Este rubro debe completarse con base en el saldo final de la cuenta "Cuentas por pagar a largo plazo".

(31) Otros pasivos a largo plazo reflejan otros pasivos a largo plazo distintos de los pasivos a largo plazo antes mencionados. Este elemento debe completarse en función del saldo final de la cuenta correspondiente.

Entre los pasivos a largo plazo anteriores, los pasivos a largo plazo con vencimiento dentro de un año se reflejarán por separado en el elemento "Pasivos a largo plazo con vencimiento dentro de un año" de esta tabla. Los elementos anteriores deben completarse de acuerdo con el saldo de la cuenta correspondiente después de deducir el saldo a reembolsar dentro de un año.

(32) La partida "capital desembolsado" refleja la cantidad total de capital realmente recibido por la empresa. Este rubro debe completarse con base en el saldo final de la cuenta de capital pagado.

(33) Las partidas "reserva de capital" y "reserva excedente" reflejan el saldo final de la reserva de capital y la reserva excedente de la empresa, respectivamente. Deberá completarse por separado según el saldo final de las cuentas "Reserva de Capital" y "Reserva de Excedente".

(34) La partida "beneficios no distribuidos" refleja los beneficios no distribuidos de la empresa. Este ítem debe completarse con base en el saldo de la cuenta "Utilidad del año" y la cuenta "Distribución de utilidades". Las pérdidas no compensadas se reflejan en esta partida con un signo "-".