Cómo registrar saldos en el libro mayor del cajero
Si es un tipo de activo, el saldo final está en el lado del débito, lo que indica que sus activos han aumentado. Si es una deuda, el saldo está en el debe, lo que indica que su activo ha disminuido.
Los débitos y créditos en tu libro mayor son iguales. Si encuentra la categoría correspondiente, simplemente escriba "Ping" en la cuenta de débito o crédito y "cero" en el saldo.
Si el saldo inicial en el libro mayor está desequilibrado:
(1) Razones principales
El saldo inicial deudor y el saldo acreedor total del libro mayor en el balance de comprobación Los totales del saldo son inconsistentes. Una razón común es que las cifras relevantes se copiaron incorrectamente al preparar el balance de comprobación. El saldo inicial del período actual debe ser el saldo final del período anterior. Si se preparó un balance de comprobación en un período anterior y los saldos finales eran iguales, se produjo un error de copia durante la preparación del balance de comprobación. Otra razón es que los totales de débito y crédito del balance de prueba de cierre del período anterior no coinciden, lo que resulta en un desajuste entre el saldo de apertura y los totales de crédito del balance de prueba de cierre del período actual. Para rastrear los motivos específicos, puede verificar según el método de verificación del desequilibrio del préstamo al final del período introducido más adelante.
(2) Método de verificación
Si el auditor ha descubierto que los débitos y créditos totales del saldo final en el balance de comprobación del período anterior son consistentes, se puede concluir preliminarmente que cuando el estado de cuenta se compila en el período actual. Puede haber un error de copia numérica. En este caso, los totales de débito y crédito del saldo final del balance de comprobación anterior deben conciliarse con los totales de débito y crédito del balance de apertura actual; balance. Si se descubre que los totales de una parte son inconsistentes en los dos balances de comprobación y la otra parte es consistente, entonces la parte inconsistente puede convertirse en una pista para la verificación y los saldos de las cuentas de esa parte pueden verificarse uno por uno. Con el tiempo se pueden encontrar errores (es decir, el saldo de una cuenta en un lado es inconsistente en las dos tablas).
Si los saldos de la misma cuenta en las dos tablas son los mismos después de la verificación mediante el método anterior, puede verificar si el cálculo del saldo total en las dos tablas es correcto. Si aún se encuentra coherencia, puede utilizar el saldo real de cada cuenta del libro mayor para verificar directamente el saldo de cada cuenta en el balance de prueba del período anterior. En circunstancias normales, los errores de transferencia en la preparación del estado de cuenta pueden quedar expuestos a menos que se produzca una reacción en cadena de errores de cálculo del saldo y errores de contabilización de importes en la cuenta.