¿Qué partida deben incluirse los ingresos por intereses en el estado de flujo de efectivo?

Los ingresos por intereses se incluyen en la partida "generados por actividades operativas" del estado de flujo de efectivo.

El interés sobre los depósitos bancarios de los fondos propios de una empresa se refleja en el "flujo de efectivo generado por las actividades operativas: otro efectivo recibido relacionado con las actividades operativas" en el estado de flujo de efectivo.

El estado de flujo de efectivo es uno de los tres informes básicos de los estados financieros, también conocido como estado de cambios en la situación contable. Representa el aumento o disminución del efectivo de una organización (incluidos los equivalentes de efectivo) durante un período determinado, generalmente mensual o trimestral. El estado de flujo de efectivo es un estado que refleja las entradas y salidas de efectivo dinámicas de una empresa dentro de un período de tiempo determinado. A través del estado de flujo de efectivo, podemos reflejar aproximadamente el impacto de las actividades operativas, de inversión y de financiación en las entradas y salidas de efectivo de la empresa. En comparación con el estado de resultados tradicional, proporciona una mejor base para evaluar las ganancias obtenidas, la situación financiera y la gobernanza financiera de una empresa.

1. Como herramienta analítica, la función principal del estado de flujo de efectivo es determinar la viabilidad a corto plazo de la empresa, especialmente su capacidad para pagar sus facturas. Es una declaración que refleja la situación dinámica de las entradas y salidas de efectivo de una empresa dentro de un determinado período de tiempo. Su composición es coherente con el balance y la cuenta de resultados. A través del estado de flujo de efectivo, podemos reflejar aproximadamente el impacto de las actividades operativas, de inversión y de financiación en las entradas y salidas de efectivo de la empresa. En comparación con el estado de resultados tradicional, proporciona una mejor base para evaluar las ganancias obtenidas, la situación financiera y la gestión financiera de una empresa.

2. El estado de flujo de efectivo proporciona evidencia de las condiciones operativas de la empresa. Si el flujo de efectivo generado por las actividades operativas de la empresa no puede pagar dividendos y mantener la capacidad de producción de capital, y tiene que pedir prestado dinero para satisfacer estas necesidades, es una advertencia de que la empresa no puede mantener gastos normales a largo plazo. El estado de flujo de efectivo revela los problemas de desarrollo interno de una empresa al mostrar que no se generó suficiente flujo de efectivo a partir de las operaciones y que los préstamos tuvieron que usarse para pagar dividendos a un nivel que no podía soportarse permanentemente. Un negocio que funcione correctamente no sólo debe generar ganancias, sino también generar ingresos en efectivo.

3. Al analizar las fuentes de las entradas de efectivo, podemos evaluar la capacidad de la empresa para crear efectivo y predecir la capacidad de la empresa para obtener efectivo en el futuro. La información sobre el flujo de efectivo revelada en el estado de flujo de efectivo puede hacer una evaluación más confiable y sólida de la solvencia y capacidad de pago de la empresa desde una perspectiva de efectivo. El beneficio neto de una empresa se calcula en base devengado, mientras que el estado de flujo de efectivo en el estado de flujo de efectivo se basa en caja. La calidad de los ingresos se puede evaluar mediante un análisis comparativo del flujo de caja y el beneficio neto.

4. La actividad inversora es un comportamiento en el que una empresa invierte parte de sus recursos financieros en un determinado objeto con el fin de obtener mayores beneficios. Las actividades de financiación son un acto de financiación directa o indirecta por parte de las empresas en función de las necesidades de recursos financieros. Las actividades corporativas de inversión y financiación están estrechamente relacionadas con las actividades operativas corporativas. Por lo tanto, la información de entradas y salidas de efectivo de las actividades de inversión y de financiación reveladas en el flujo de efectivo se puede analizar combinada con la información del flujo de efectivo generado por las actividades operativas y la utilidad neta corporativa para evaluar las actividades de inversión. y actividades de financiación empresarial.