¿Qué impuestos deben pagar las empresas exentas de impuestos?
Los pequeños contribuyentes pagan el IVA mensual o trimestralmente. Impuesto a pagar = tasa de recaudación de ventas. Entonces no hay devolución de impuestos. El impuesto general a pagar por un contribuyente = impuesto repercutido corriente – impuesto soportado corriente. Cuando los contribuyentes generales exportan, el enlace de ventas está exento de impuestos y la devolución de impuestos es el impuesto al valor agregado pagado al comprar materias primas, es decir, el impuesto soportado. Los pequeños contribuyentes no tienen ingresos, por lo que no hay devolución de impuestos por las exportaciones encomendadas. Los pequeños contribuyentes pertenecientes a empresas manufactureras reciben exención de impuestos (vínculo de exportación), pero no reembolsos de impuestos.
2. Los pequeños contribuyentes son empresas nacionales exentas de impuestos, pero ¿qué impuestos tienen que pagar si sus ingresos mensuales superan los 12.000?
Los pequeños contribuyentes cuyos ingresos mensuales superen los 6.543.8002.000 RMB deben pagar el impuesto al valor añadido. Sobre la base del impuesto al valor agregado, se calcula el 7% del impuesto a la construcción urbana, el 3% del recargo educativo y el 2% del recargo educativo local. Los pequeños contribuyentes cuyos ingresos mensuales superen los 6.543.8002.000 RMB se dividirán en ingresos sin impuestos y el impuesto al valor agregado pagadero sobre la base de los ingresos sin impuestos, es decir, las ventas totales. Al declarar ingresos, ingrese ingresos sin impuestos.
3. ¿Qué impuestos están exentos para las pequeñas y microempresas?
Exento de impuestos y tasas. IVA 2. La reducción del Impuesto sobre Sociedades del 20% y del 50% está incluida en la base imponible. Gastos de construcción de emprendimientos culturales. Desde el 1 de mayo de 2065438 hasta el 31 de febrero de 2065438, los contribuyentes del impuesto al valor agregado a pequeña escala y los contribuyentes del impuesto comercial cuyas ventas o volumen de negocios mensuales no excedan los 30.000 yuanes (incluidos 30.000 yuanes, lo mismo a continuación) están exentos del impuesto al valor agregado o impuesto sobre las ventas. Entre ellos, los contribuyentes del impuesto al valor agregado a pequeña escala y los contribuyentes del impuesto comercial cuyo período impositivo sea de un trimestre y cuyas ventas o volumen de negocios trimestrales no excedan los 90.000 yuanes, están exentos del impuesto al valor agregado o del impuesto comercial. Para los pequeños contribuyentes del IVA, las empresas o unidades no empresariales con ventas mensuales inferiores a 20.000 yuanes están exentas del IVA. Los pequeños contribuyentes con ventas mensuales de 20.000 yuanes (inclusive) a 30.000 yuanes están exentos del impuesto al valor agregado. Después de la reforma del IVA en mayo de 2019, los pequeños contribuyentes del IVA deberían calcular por separado las ventas de bienes, los servicios de procesamiento, reparación y reparación, las ventas de servicios y los activos intangibles. Las ventas de bienes, la prestación de servicios de procesamiento, reparación y reparación con ventas mensuales que no excedan los 30.000 yuanes (90.000 yuanes por trimestre), las ventas de servicios laborales con ventas mensuales que no excedan los 30.000 yuanes (90.000 yuanes por trimestre) y los activos intangibles están sujetos a una Impuesto al pequeño valor agregado Escala de contribuyentes, del 1 de mayo de 2065,438 al 31 de febrero de 2017. dos. Para los pequeños contribuyentes del IVA que declaran impuestos trimestralmente y el período operativo real es inferior a un trimestre, la cuota de ventas de las pequeñas y microempresas que pueden disfrutar de la política de exención del IVA para el período actual se calcula con base en el período operativo real. mes. Algunas personas alquilan propiedades en forma de pago anticipado, y los ingresos por alquiler del pago anticipado se pueden dividir en partes iguales durante el período de arrendamiento correspondiente al pago anticipado. Si los ingresos mensuales por alquiler después de compartir no superan los 30.000 yuanes, las pequeñas y microempresas pueden disfrutar de la política preferencial de estar exentas del IVA. Según las regulaciones actuales, los pequeños contribuyentes del IVA sujetos a la política de recaudación diferencial del IVA determinarán si pueden disfrutar de la política de exención del IVA de menos de 30.000 yuanes (pago de impuestos trimestral de 90.000 yuanes) en función de las ventas antes de la diferencia.
4. ¿Tengo que pagar el impuesto sobre la renta de sociedades por el impuesto al valor agregado exento?
De acuerdo con el "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre cuestiones relativas a los cargos administrativos de los fondos fiscales y las políticas de impuestos sobre la renta corporativa para los fondos gubernamentales" del Ministerio de Finanzas (Caishui [2008] No. 151), diversos tipos de impuesto sobre la renta obtenido por las empresas Los fondos fiscales, excepto aquellos que necesitan devolver el principal después de utilizar inversiones y fondos estatales, deben incluirse en los ingresos totales de la empresa durante el año. Los fondos fiscales se refieren a fondos fiscales especiales, como subsidios financieros, subsidios y descuentos en los intereses de los préstamos obtenidos por las empresas del gobierno y sus departamentos pertinentes, incluidas exenciones y reducciones directas del impuesto al valor agregado y diversos impuestos que son reembolsables una vez recaudados, pero que no No se incluyen las devoluciones de impuestos a las exportaciones obtenidas por las empresas de conformidad con la reglamentación. Por lo tanto, el impuesto al valor agregado exento por las pequeñas y microempresas debe incorporarse al ingreso total y al impuesto sobre la renta corporativo pagado.
5. ¿Cuáles son los conceptos de exención del Impuesto sobre Sociedades?
Los ingresos libres de impuestos del Impuesto sobre Sociedades incluyen: 1. Las empresas no residentes establecen instituciones y lugares en China y obtienen dividendos, bonificaciones y otros ingresos por inversiones de capital de empresas residentes que están realmente relacionados con las instituciones y lugares; 2. Ingresos de organizaciones sin fines de lucro; 4. Ingresos por intereses de deuda; Otras empresas Ingresos libres de impuestos. Base jurídica: El artículo 25 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas establece que el Estado proporciona un trato preferencial a las empresas y proyectos que apoyen y fomenten el desarrollo.
Artículo 26 Los siguientes ingresos de una empresa son ingresos libres de impuestos: (1) ingresos por intereses de deuda; (2) dividendos, dividendos y otros ingresos por inversiones de capital entre empresas residentes calificadas (3) empresas no residentes establecidas en instituciones y lugares de China; obtener ingresos por inversiones de capital, como dividendos y dividendos de empresas residentes que estén realmente relacionadas con la institución o lugar (4) Ingresos de organizaciones sin fines de lucro calificadas;
6. ¿Qué impuestos tiene que pagar una empresa y cuál es la proporción?
Todas las empresas deben pagar cinco tipos de impuestos: el impuesto al valor agregado, el impuesto a la renta corporativa, el impuesto a la renta personal, el impuesto de timbre y el impuesto a la construcción urbana. China adopta una tasa impositiva proporcional del 25%. La tasa del impuesto sobre la renta de las sociedades se refiere a la tasa impositiva legal para calcular el importe del impuesto sobre la renta de las sociedades a pagar. Según la "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular China" (aprobada en la quinta sesión del X Congreso Nacional del Pueblo el 6 de marzo de 2007, 65438+), el impuesto sobre la renta de las empresas de mi país adopta una tasa impositiva proporcional del 25%. . Además: (1) Las rentas obtenidas por empresas no residentes según lo dispuesto en el párrafo 3 del artículo 3 de esta Ley estarán sujetas a un impuesto sobre la renta de sociedades a un tipo impositivo del 20% (2) Un tipo impositivo reducido del 20%; El % se aplicará a las empresas pequeñas y de bajo beneficio cualificadas. (3) Para las empresas de alta tecnología que necesitan apoyo del Estado, el impuesto sobre la renta empresarial se aplica a una tasa reducida del 15%. Los datos ampliados se refieren a todas las empresas con financiación nacional u otras organizaciones dentro del territorio de la República Popular China que implementan una contabilidad económica independiente, incluidas las seis categorías siguientes: empresas estatales, empresas colectivas, empresas privadas, empresas conjuntas, empresas conjuntas. empresas por acciones y otras empresas con ingresos de producción y operación y otras organizaciones de ingresos. Por empresas se entiende empresas registradas de conformidad con la normativa nacional. Otras organizaciones con ingresos de producción y operación y otros ingresos se refieren a instituciones públicas, grupos sociales y otras organizaciones con ingresos de producción y operación y otros ingresos que han sido aprobados por los departamentos estatales pertinentes y registrados de conformidad con la ley. La contabilidad económica independiente se refiere a tener un banco y abrir una cuenta de liquidación al mismo tiempo; establecer libros contables de forma independiente, preparar estados contables financieros y calcular ganancias y pérdidas de forma independiente; Las empresas unipersonales y las sociedades no utilizan este método, y se puede imponer el impuesto sobre la renta personal a estos dos tipos de empresas para evitar la doble imposición.