Esta empresa está contratando contadores. No entiendo las finanzas. ¿Cuál es la mejor manera de entrevistar a los candidatos mañana?

1. Preguntas indefinidas de opción múltiple

1. El propósito de la devolución (exención) de impuestos para bienes exportados es (BCD).

1. Reducir el costo de las divisas de los productos básicos de exportación de China

b. Mejorar la competitividad de los productos básicos de exportación de China en el mercado internacional.

C. Ampliar las exportaciones para ganar divisas

d. Resolver eficazmente el problema del empleo

2. Los tipos de impuestos para las devoluciones de impuestos a las exportaciones son: (AB) A impuesto al valor agregado B impuesto al consumo C impuesto a la renta D arancel.

3. Si una empresa tiene uno de los siguientes negocios, debe tramitar la confirmación de devolución de impuestos (AB) dentro del período especificado.

a Dentro de los 30 días siguientes a la presentación e inscripción.

Dentro de los 30 días siguientes a la firma del contrato de agencia de exportación.

c Dentro de los 30 días siguientes a la exportación.

d.Dentro de los 15 días siguientes a la finalización de la tramitación de los trámites comerciales.

4. Las empresas exportadoras deben realizar los procedimientos de certificación de facturas ante las autoridades fiscales dentro de (b) días.

5. El método específico de devolución de impuestos (exención) para los bienes de exportación de mi país es (ABCD).

a. Libre de impuestos B. Cobro primero y luego reembolso D. Los tres métodos anteriores.

6. Si una empresa con inversión extranjera compra equipos nacionales y disfruta de la política de devolución de impuestos a la exportación de acuerdo con las regulaciones, si comete cualquiera de los siguientes actos durante el período de supervisión de cinco años, la devolución de impuestos competente. La autoridad proporcionará un reembolso de impuestos (ABCD).

a. Transferencia de equipos b. Donación de equipos

c. Arrendamiento de equipos D. Reinversión de equipos

7. exención, crédito y reembolso, se deben proporcionar los siguientes documentos (ABC).

Formulario de declaración de aduana de mercancías de exportación (exclusivamente para devolución de impuestos de exportación)

B. Factura de exportación

c, formulario de verificación de recaudación de divisas de exportación (exclusivamente para impuestos de exportación). descuento), Comprobante de Liquidación Cambiaria de mediano y largo plazo

D. Factura Especial del Impuesto al Valor Agregado

8 Salvo que se especifique lo contrario, se consideran bienes exportados por empresas exportadoras. bienes vendidos en el país y están sujetos al impuesto sobre la producción o al impuesto al valor agregado. (ABCDE)

A. Bienes para los cuales el estado estipula claramente que no se permite la devolución de impuestos (exención);

B. Bienes para los cuales las empresas exportadoras no han declarado la devolución de impuestos ( exención) dentro del plazo prescrito;

c Aunque la empresa exportadora ha solicitado la devolución de impuestos (exención), no proporcionó información relevante completa a las autoridades fiscales dentro del período prescrito;

D. La empresa exportadora no declaró dentro del plazo establecido y no emitió un certificado de exportación de mercancías, a menos que se especifique lo contrario, deberá solicitar a la autoridad fiscal competente la emisión de un certificado de exportación de mercancías dentro de los 60 días siguientes a la fecha; de la declaración de exportación de las mercancías (solo para la devolución del impuesto a la exportación) y la firma del acuerdo de exportación de la agencia, y El certificado se enviará a la empresa exportadora encargada de manera oportuna. Si la agencia de exportación no puede solicitar la emisión de un certificado de agencia de exportación dentro de los 60 días debido a razones especiales como información incompleta, la agencia de exportación debe proporcionar razones razonables por escrito dentro de los 60 días posteriores a la aprobación de las autoridades fiscales de la prefectura o superiores. o a nivel municipal, se puede emitir el certificado de agencia exportadora Solicitar una prórroga de 30 días.

e. Se consideran productos de producción propia los demás bienes comprados exportados por empresas manufactureras, excepto las cuatro categorías de productos de producción propia.

9. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones es correcta? (ABC)

A. Si el estado defrauda los reembolsos de impuestos a las exportaciones al informar falsamente las exportaciones u otros medios engañosos, las autoridades fiscales recuperarán el dinero. las devoluciones de impuestos obtenidas fraudulentamente se impondrán una multa no inferior a 1 vez ni superior a 5 veces el importe del impuesto defraudado, si se constituye un delito, la responsabilidad penal se perseguirá de conformidad con la ley;

b. Para los exportadores que defraudan la devolución del impuesto nacional a la exportación, sus derechos de devolución del impuesto a la exportación pueden suspenderse por más de 6 meses con la aprobación de la Oficina de Impuestos del Estado a nivel provincial o superior (incluido el mismo). nivel). Durante la suspensión de los derechos de devolución del impuesto a las exportaciones, no se concederá ninguna devolución (exención) de impuestos a las mercancías exportadas por operación propia, encomienda o agencia.

C. Cualquier persona que defraude al Estado en la devolución del impuesto a las exportaciones mediante informes falsos de exportaciones u otros medios engañosos, y el monto sea relativamente grande, será condenado a pena privativa de libertad no mayor de cinco años o penal. detención, y también será multado no menos de una vez pero no más de cinco veces el monto del impuesto defraudado si el monto es enorme o si existen otras circunstancias particularmente graves, el infractor será condenado a una pena de prisión de duración determinada no menor; de cinco años pero no más de diez años, y además será multado no menos de una vez pero no más de cinco veces el monto del impuesto defraudado. Si la cantidad es extremadamente elevada o concurren otras circunstancias especialmente graves, la persona será condenada a pena de prisión de duración determinada no inferior a diez años o cadena perpetua, y también será multada no menos de una vez pero no más de cinco veces. el monto del fraude fiscal o que se le confisquen bienes.

d.Ninguna de las afirmaciones anteriores es correcta

10. El importe de la devolución del impuesto dentro de la base de devolución del IVA para las mercancías de exportación tramitadas a partir del año 2005 seguirá siendo a cargo de. el gobierno central; el monto que exceda la base seguirá siendo asumido por el gobierno central. El monto del reembolso del impuesto se comparte entre el gobierno central y los gobiernos locales en la proporción (b). a, 75:25 B, 92.5:7.5 C, 50:50 D, 60:40

11. Después de la exportación, la empresa exportadora deberá presentar oportunamente los siguientes documentos (ABCD) A. Contrato de compra y venta. B. Listado de mercancías de exportación C. Lista de carga (recibo de muelle) D. Presentación del conocimiento de embarque.

12. El artículo 15 de las "Reglas de Implementación del Reglamento del Impuesto al Valor Agregado" estipula que si un contribuyente liquida sus ventas en una moneda distinta del RMB, el método de selección del tipo de conversión del RMB para sus ventas. es (AB).

A. El tipo de paridad central del tipo de cambio del RMB el día en que se produce la venta.

B. El tipo de paridad central del tipo de cambio del RMB el día 1 del mes.

C. El precio promedio del tipo de cambio del RMB en el último trimestre.

D. La tasa de conversión está predeterminada por el contribuyente.

13. Los bienes para devolución de impuestos sobre servicios laborales para proyectos contratados en el extranjero incluyen: (ABC) A. Maquinaria de ingeniería B. Herramientas y accesorios C. Materiales D. Necesidades diarias.

14. Los bienes elegibles para devoluciones de impuestos sobre productos agrícolas incluyen: (ABCD) A. Cestas de sauce enumeradas en la factura de compra de productos agrícolas emitida por la fábrica B. Madera comprada con una factura especial con IVA C. Comprada con una factura ordinaria Alimentos D. Trigo canadiense importado.

15, 14. Como señal de advertencia, es (b), indicando un pequeño error.

a, B, W

c, E, D, O

Segundo, complete los espacios en blanco

1. para bienes de exportación es Se refiere a reembolsar a la empresa exportadora el impuesto al valor agregado y el impuesto al consumo realmente soportados durante el proceso de producción y circulación nacional de los bienes exportados cuando realmente se exportan, haciendo que los bienes exportados estén libres de impuestos.

2. La exención de impuestos para los bienes exportados significa que los bienes exportados están exentos del impuesto al valor agregado y del impuesto al consumo durante la etapa de producción nacional, y no se otorgará ningún reembolso de impuestos después de que los bienes se exporten.

3. El método de "imponer primero y reembolsar después" significa que los bienes de exportación se gravan de acuerdo con la tasa de IVA prescrita _ _ _ durante el proceso de ventas de exportación, y los reembolsos de impuestos se procesan de acuerdo con la devolución prescrita. tasa después de la exportación _ _ _ .

4. "Los bienes exportados no están sujetos a exención ni devolución de impuestos" se refiere a los bienes que pagan impuestos a la tasa prescrita después de la exportación.

5. Las devoluciones de impuestos a la exportación para bienes específicos se refieren a devoluciones de impuestos para bienes específicos que ocurren en acciones específicas, incluyendo principalmente bienes de exportación para proyectos de contratos extranjeros y bienes de exportación para reparación y reparación.

3. Preguntas de verdadero o falso

1. El impuesto al valor agregado adquirido para la producción de bienes libres de exportación no se utilizará para deducción o devolución de impuestos, pero sí. incluirse en el costo de producción. (√)

2. Si una empresa de producción exporta por su cuenta bienes de consumo sujetos a impuestos, quedará directamente exenta del impuesto al consumo pagadero durante el proceso de producción. (√)

3. Las empresas de comercio exterior que exportan bienes de consumo sujetos a impuestos primero pagan impuestos en la etapa de producción y luego solicitan reembolsos de impuestos en función de la cantidad real de compra. ( × )

4. Las facturas ordinarias solicitadas para la devolución de impuestos por empresas de comercio exterior se limitan a 10 categorías de bienes específicos para la devolución de impuestos adquiridos por pequeños contribuyentes. ( × )

5. Cuando una empresa exportadora solicita la devolución de impuestos, el formulario de declaración aduanera de mercancías de exportación y el formulario de verificación de recaudación de divisas de exportación deben ser originales. (√)

Los bienes de los que las empresas productoras disfrutan de exención fiscal y devolución de impuestos deben ser bienes de producción propia. ( × )

Los pequeños contribuyentes pueden exportar por su cuenta, pero están exentos de impuestos y no recibirán reembolso. (√)

Las empresas con inversión extranjera que compren y utilicen equipos nacionales de acuerdo con las regulaciones pertinentes dejarán de disfrutar de la política de devolución de impuestos a la exportación a partir del 5438 de junio + 1 de octubre de 2009. (√ )

La declaración de devolución de impuestos (exención) para bienes de exportación es el procedimiento legal para que las empresas exportadoras soliciten la devolución de impuestos (exención), y también es la base para la revisión y aprobación del impuesto de exportación. reembolso (exención) por parte de la autoridad competente en materia de devolución de impuestos. (√)

10 Cuando la unidad de medida utilizada en el comprobante de compra y el formulario de declaración de aduanas son inconsistentes, se debe volver a ingresar el código de la mercancía y el sistema lo convertirá automáticamente para realizar las operaciones de entrada y salida. cantidades consistentes. (√)

11. La factura de ventas de exportación es un comprobante comercial que registra las ventas de bienes de exportación. Tiene la función de reemplazar el libro de ventas en la gestión de devolución de impuestos. ( × )

12. Si los documentos de la empresa exportadora no están unificados, las autoridades fiscales no aceptarán la declaración.

(× )

13. El costo de las divisas utilizadas por las empresas exportadoras es alto, por lo que deben explicarlo según sea necesario, y los reembolsos de impuestos solo pueden procesarse después de una investigación y aprobación colectivas; , y no se necesita ninguna explicación. ( × )

14. En la gestión clasificada de empresas exportadoras, las empresas de Clase C deben tener certificados completos antes de poder declarar reembolsos de impuestos. ( × )

15. Después de recibir una carta de la autoridad de devolución de impuestos, las autoridades fiscales del nivel del condado o superior deben responder con sinceridad en un plazo de tres meses. (×)

4. Preguntas de respuesta corta

1. ¿Qué significa la exención de devolución de impuestos para las exportaciones autónomas de empresas productivas?

Respuesta: Se refiere a los bienes de producción propia exportados por la empresa manufacturera, los cuales están exentos del impuesto al valor agregado en el proceso de producción y venta de la empresa, el impuesto de "deducción" se refiere al impuesto de "deducción"; materias primas, repuestos, combustible y energía consumidos por la empresa manufacturera. El impuesto soportado reembolsado se utiliza para compensar el impuesto pagadero sobre los bienes nacionales; el impuesto de "reembolso" se refiere al reembolso de impuestos por los bienes de producción propia exportados por la empresa manufacturera; Cuando el impuesto soportado sea superior al impuesto a pagar, se reembolsará la parte que deba deducirse en ese mes.

2. En los negocios comerciales, el Estado prohíbe estrictamente "cuatro obediencias y tres deficiencias". ¿Cuáles son sus manifestaciones específicas?

Respuesta: Significa que la empresa exportadora viola las operaciones normales de comercio exterior cuando el "comerciante" o intermediario trae sus propios clientes, mercancías y letras de cambio, y la empresa exportadora no ve los bienes exportados, proveedores o empresarios extranjeros las llamadas "transacciones de exportación" realizadas de manera ordenada.

3. ¿Cuál es el tratamiento fiscal para las empresas de comercio exterior que exportan bienes para ventas internas?

Respuesta: Las empresas de comercio exterior no declaran la devolución de impuestos (exención) dentro del plazo prescrito, o aunque han solicitado la devolución de impuestos (exención), no completan los documentos pertinentes ante las autoridades fiscales dentro del plazo establecido. dentro del plazo prescrito y no declara dentro del plazo prescrito. Si se expide un certificado para exportar mercancías como agente, la empresa de comercio exterior deberá, dentro de los 30 días siguientes a la fecha límite, completar una lista detallada de los insumos. facturas (incluido el código, el número, la fecha de emisión, el monto y el monto del impuesto de la factura especial con IVA soportado), solicitan a la autoridad tributaria a cargo de las devoluciones de impuestos la emisión de un comprobante de deducción del impuesto soportado para los bienes sujetos a impuestos exportados por el Empresa de comercio exterior para ventas nacionales. Después de obtener el certificado, la empresa de comercio exterior debe completar el monto del impuesto soportado que se permite deducir con el certificado en la columna 11 del Anexo 2 de la declaración del IVA, y solicitarlo a la autoridad fiscal encargada de la recaudación de impuestos al declarar los impuestos en el siguiente período de recaudación del impuesto después de la obtención del certificado. Deducir el impuesto soportado correspondiente. Si se supera el plazo de solicitud, no se descontarán puntos.

Después de recibir el formulario de declaración de impuestos de una empresa de comercio exterior, la autoridad fiscal a cargo de la recaudación comparará manualmente el formulario de declaración de impuestos de la empresa de comercio exterior con el comprobante enviado por la autoridad fiscal a cargo de los impuestos. reembolso. Si la cifra de la declaración de impuestos es menor o igual al monto del impuesto que figura en el certificado, se realizará una deducción. En caso contrario no se descontarán puntos.

Problema de cálculo del verbo (abreviatura del verbo)

1. Hongchang Company es una empresa de producción exportadora autónoma (contribuyente general). La información relevante en febrero de 2007 es la siguiente:

(1) Exportar y vender un lote de bienes con un precio FOB de US$400.000.

(2) Se vendió un lote de productos a otras empresas nacionales y los ingresos por ventas sin impuestos fueron de 4 millones de yuanes.

(3) Comprar un lote de materias primas nacionales por 2 millones de yuanes, con un impuesto al valor agregado de 340.000 yuanes y un pago por experiencia de 2,34 millones de yuanes.

(4) Algunas de las materias primas compradas se utilizaron en los proyectos de infraestructura de la empresa, con costos reales de 200.000 RMB.

(5) Importar un lote de materiales libres de impuestos para su procesamiento. El valor CIF de las mercancías es de 300.000 dólares EE.UU. y la aduana cobrará derechos de aduana e impuestos al consumo a tasas del 5% y el 10%.

(6) A finales del mes pasado, todavía quedaban 20.000 yuanes en impuestos.

La tasa del impuesto al valor agregado aplicable de la empresa es del 17 %, la tasa de reembolso por exportación es del 13 % y el tipo de cambio es 1 dólar estadounidense = 8,2 yuanes.

Requisito: Calcular el impuesto al valor agregado y el impuesto de “exención, crédito y devolución” que la empresa debe pagar en febrero.

1) Impuesto interno sobre la producción de bienes en el período actual = 4.000.000 × 17% = 680.000 (yuanes)

(2) La cantidad de impuesto que no puede ser exento, acreditado o reembolsado = el precio de las materias primas compradas libres de impuestos × (tasa impositiva para bienes de exportación - tasa de devolución de impuestos para bienes de exportación) = 300000×8,2×(1+5%+10%)×(17%-13)

(3) La exención y el crédito fiscal no son iguales a 40×8,2 (17%-13%)-11,316 = 1,81 (diez mil yuanes).

(3) Parte de las materias primas compradas en este período se utilizan para proyectos de infraestructura y el impuesto soportado se transfiere = 200.000 × 17% = 3,4 (diez mil yuanes).

Impuesto soportado para el período actual = 340000-34000 = 306000 (yuanes)

(4) Impuesto a pagar para el período actual = 68-34+3,4+1,81-2 = 37,21 .

(5) Monto de la exención de impuestos = precio de compra libre de impuestos de materias primas × tasa de reembolso de bienes de exportación = 300.000 × 8,2 × (1+5% + 10%) × 13% = 367.770 (yuanes).

(6) Exención de impuestos y monto del reembolso = precio FOB de los bienes de exportación × precio en divisas del RMB × tasa de reembolso del impuesto sobre los bienes de exportación - exención de impuestos y monto del reembolso = 400000 × 8,2 × 13%-367770 = 58,630 ( yuanes)

2. Un grupo químico exportó un lote de urea en abril de 2009 con un precio de contrato de 200.000 dólares (incluidos 20.000 dólares en comisiones de transporte y seguros) y 200 toneladas de metanol a 1.800 dólares/t. Los ingresos por ventas nacionales de ese mes fueron de 8 millones de yuanes, el impuesto soportado es de 750.000 yuanes. Calcule el valor agregado imponible y la devolución de impuestos (exención) para este mes. (Tipo de cambio 1: 6,83, tasa de devolución de impuestos 11%)

Respuesta: Ingresos de exportación = 200×18000×6,83+180000×6,83 = 3688200 (yuanes).

Ventas de exportación libres de impuestos y sin devolución de impuestos = (200000-20000) × 6,83 = 1.229.400 (yuanes)

Proporción de ventas de exportación libres de impuestos y sin devolución de impuestos: 1229400 ÷(122940368820800000)= 9,52 %.

El importe del impuesto soportado transferido = 750.000 × 9,52 % = 71.400 yuanes.

Impuesto a pagar = 8000000×17%-(750000-71400)= 1360000-678600 = 681400 (yuanes).

Devolución del impuesto a la exportación (exención) = 200× 18000× 6,83 = 24588000 (yuanes)

Devolución del impuesto a la exportación (exención) = 24588000×11% = 2704680 (yuan)

Es decir, la exención fiscal actual es de 2.704.680 yuanes.