¿Asientos contables para inversiones mantenidas hasta el vencimiento?
El principal tratamiento contable de las inversiones mantenidas hasta el vencimiento: \x0d\1. Para las inversiones mantenidas hasta el vencimiento obtenidas por una empresa, esta cuenta (costo) debe debitarse de acuerdo con el valor nominal de la inversión, y los intereses incluidos en el precio pagado que hayan llegado al período de pago de intereses pero aún no hayan sido cobrados se debitarán de la cuenta "Intereses por Cobrar" y se acreditarán a "Depósitos Bancarios" y otras cuentas según la diferencia. , esta cuenta será debitada o acreditada (ajuste de intereses). \x0d\\x0d\2. En la fecha del balance, si la inversión mantenida hasta el vencimiento es una inversión en bonos que paga intereses en cuotas y reembolsa el principal de una sola vez, los intereses por cobrar y no cobrados se calcularán y determinarán con base en sobre la tasa de cupón, y el débito "Intereses por cobrar" se debitará de la "Cuenta", los ingresos por intereses determinados con base en el costo amortizado de la inversión mantenida hasta el vencimiento y la tasa de interés real se acreditarán a la cuenta "Ingresos por inversiones". , y la diferencia se debita o acredita en esta cuenta (ajuste de intereses). \x0d\ Las inversiones mantenidas hasta el vencimiento son inversiones en bonos con reembolso único del principal y los intereses. Los intereses por cobrar no cobrados deben calcularse basándose en la tasa de cupón en la fecha del balance y cargarse a esta cuenta (intereses acumulados). Hasta el vencimiento Los ingresos por intereses se determinan calculando el costo amortizado de la inversión durante el período y la tasa de interés real. \x0d\ Al recibir el interés del bono que ha alcanzado el período de pago de intereses incluido en el precio pagado por la inversión mantenida hasta el vencimiento, se debita la cuenta "Depósito bancario" y se acredita la cuenta "Intereses por cobrar". \x0d\ Al recibir los intereses pagados en cuotas, el pago único del principal y la retención hasta el vencimiento de la inversión, se debitarán los "Depósitos bancarios" y se acreditará la cuenta "Intereses por cobrar". \x0d\3. Al vender inversiones mantenidas hasta el vencimiento, las cuentas como "Depósitos bancarios" deben debitarse en función del monto real recibido. Si se han realizado provisiones por deterioro, se debe debitar el "Deterioro de las inversiones mantenidas hasta el vencimiento". debitado La cuenta "Preparación" se acredita a esta cuenta (costo, ajuste de intereses, intereses devengados) de acuerdo con su saldo contable, y la cuenta "Ingresos de Inversión" se acredita o debita según la diferencia. \x0d\4. El saldo deudor al final de esta cuenta refleja el costo amortizado de las inversiones de la empresa mantenidas hasta el vencimiento.