¿Cuál es el programa básico para el procesamiento de contabilidad de caja?

¿Cuál es el programa básico para contabilidad de caja?

Procedimientos básicos para la contabilidad de caja

El formulario contable también se denomina programa de organización contable o programa contable. Es una combinación de organización contable, programa contable y método contable.

La organización del libro de cuentas se refiere a los tipos y formatos de los libros de cuentas y las interrelaciones entre varios libros de cuentas y los métodos contables se refieren a la disposición y entrega de comprobantes, el registro de los libros de cuentas y los procedimientos de preparación para; estados y métodos contables.

Dado que la naturaleza y características del negocio económico de cada unidad son diferentes, y la escala del negocio económico también es diferente, los libros de contabilidad establecidos, los tipos y formatos de comprobantes y las interrelaciones entre varios libros de contabilidad y los procedimientos y métodos contables correspondientes también son diferentes. Se combinan diferentes organizaciones de libros de cuentas, procedimientos contables y métodos contables para formar varios formularios contables. Cada unidad deberá adoptar o diseñar una forma contable adecuada a la naturaleza y características de su propio negocio económico en función de su situación real y condiciones específicas.

Por lo tanto, aunque el negocio de cada unidad contable tiene sus propias características, se deben establecer regulaciones claras en la forma contable.

Una forma de contabilidad razonable y eficaz debe cumplir generalmente los siguientes requisitos:

(1) Ser coherente con las características, escala y complejidad de la producción, operación y gestión de la unidad. por simplicidad.

(2) Ser capaz de proporcionar información económica empresarial y financiera relevante sobre ingresos y gastos de forma precisa, completa y oportuna para satisfacer las necesidades de la gestión empresarial de la unidad y de la gestión macroeconómica nacional.

(3) Partiendo de la premisa de garantizar que los indicadores contables sean correctos, auténticos y que el sistema esté completo, se deben simplificar al máximo los procedimientos contables innecesarios, se debe mejorar la eficiencia del trabajo contable y se debe aprovechar el potencial humano. , se deben ahorrar recursos materiales y financieros del trabajo contable.

Los formularios contables que actualmente utilizan las empresas estatales en mi país incluyen principalmente:

(1) Formulario de contabilidad de comprobantes contables

(2) Resumen; contabilidad Formulario de contabilidad de comprobantes

(3) Formulario de contabilidad de tabla de resumen de cuentas

(4) Formulario de contabilidad de diario de varias columnas

(5) Diario general; formulario de contabilidad del libro mayor.

Cabe señalar que existen muchas formas de contabilidad y aún se están desarrollando. A continuación se muestran solo algunas formas de contabilidad comunes.

La principal diferencia entre varios programas de procesamiento contable es que la base y el método de registro del libro mayor son diferentes. Sin embargo,

Los pasos del procesamiento comercial del cajero son básicamente los mismos. el programa básico es:

(1) Complete el comprobante de recibo y el comprobante de pago según el comprobante original o el comprobante original resumido para el negocio de transferencia de valores de inversión, los detalles de los valores deben registrarse directamente según el comprobante original; o Libros mayores de comprobantes originales resumidos (libro mayor detallado de inversiones en bonos, libro mayor detallado de inversiones en acciones, etc.).

(2) Registre los diarios de caja, los diarios de depósitos bancarios y los libros de contabilidad detallados de valores uno por uno según los comprobantes de recibo y los comprobantes de pago.

(3) El saldo del diario de caja debe conciliarse con el efectivo disponible todos los días y con el libro mayor de caja de forma regular el diario de depósitos bancarios debe conciliarse con el extracto bancario emitido; por el banco donde se abre la cuenta, al menos una vez al mes. El saldo del diario de depósitos bancarios debe conciliarse periódicamente con el libro mayor de depósitos bancarios; el libro mayor detallado de valores debe conciliarse con los valores en existencia de forma regular; .

(4) Preparar informes de caja de forma regular o irregular y proporcionar información contable de caja basada en diarios de caja, diarios de depósitos bancarios, libros de contabilidad detallados de valores, extractos bancarios emitidos por el banco donde se abre la cuenta, etc. .

Preguntas de respuesta corta: Procedimientos básicos para el procesamiento contable de comprobantes contables

1. Elaboración de comprobantes

La factura original debe estar firmada por el personal correspondiente de acuerdo con la normativa, y el personal correspondiente debe firmar y sellar el comprobante

2. Comprobante de auditoría

Firma de auditoría del responsable contable

3. Llevar cuentas detalladas

Después de que el contador responsable de las cuentas detalladas lleve las cuentas Marque una "V" y firme el comprobante

4. El contador a cargo resume los comprobantes, prepara una tabla resumen y registra el libro mayor. El personal pertinente verifica si el libro mayor general y el libro mayor detallado están en buen estado.

6. Encuaderne los comprobantes y entréguelos a una persona dedicada para su custodia. y comprobantes utilizados en el programa básico de contabilidad del método de variedad

Contabilidad del método de variedad Los libros de cuentas en el programa de procesamiento: libro mayor de costos de producción; libro mayor de gastos generales de fabricación, dos subcuentas secundarias para el costo de producción básico y Al mismo tiempo, configure la hoja de cálculo de variedad de producto de acuerdo con la variedad de producto determinada y configure la hoja de cálculo de variedad de producto de acuerdo con la unidad de producción auxiliar o el costo de producción auxiliar. Configure las cuentas detalladas de producción auxiliar para las variedades de producto. proporcionado y configurar cuentas detalladas de gastos de fabricación por equipo o taller en el libro mayor de gastos de fabricación general.

Los comprobantes originales incluyen notas de solicitud de material, hojas de cálculo de gastos de depreciación, hojas de salarios, etc. A partir de estos documentos se elabora una hoja de distribución. ¿Cómo lidiar con las pérdidas de chatarra en el programa básico de contabilidad de costos?

Si la gestión empresarial es estricta, el proyecto de desecho debe contabilizarse por separado. Después de reducir el costo de esta pieza por el costo total de producción del mes de acuerdo con la cantidad vendible, se asigna. a productos calificados ¿Cuáles son los procedimientos básicos para el procesamiento comercial del cajero?

1. Procedimiento de cobro

Cuando el departamento de caja recibe efectivo, debe cobrar el pago con una citación de recibo de efectivo (incluido). varios comprobantes considerados citación de recibo de efectivo). El procedimiento es:

El efectivo debe recogerse en el punto de recibo de efectivo. Después de verificar la autenticidad del efectivo, se debe sellar el recibo de efectivo. un "sello de fecha de recibo" y un "punto y coma" (el punto y coma del recibo comienza desde el primer día del día Número 1 en secuencia) y sellado con sello privado.

Cuando necesite emitir o devolver una nota de fideicomiso o varios certificados, deberá registrar el número de "matrícula" en el número del boletero que se encuentra en la parte inferior de la citación (la matrícula debe estar estampada con el citación y un sello privado), entregue la "matrícula" (la segunda copia de la citación de ingresos en lugar de la matrícula al emitir la nota de fideicomiso) al cliente para recoger los comprobantes requeridos del departamento de procesamiento original.

Registrar en orden las citaciones recibidas:

Cuenta de recibo de efectivo.

Una vez registrados los recibos de efectivo en el diario, la citación y los anexos se envían a los departamentos pertinentes para su procesamiento. Una vez que los departamentos correspondientes hayan completado los trámites, recogerán la "matrícula" según el distintivo de llamada registrado en la citación (atención a si ha habido alguna alteración), y entregarán el comprobante o comprobante de confianza en base a ella.

2. Procedimiento de pago

El pago en efectivo por parte del departamento de caja debe tramitarse con una citación de desembolso en efectivo (incluidos varios comprobantes de pago considerados como citación de cheque en efectivo).

Todas las citaciones de pago deben ser aprobadas por el encargado, el personal de contabilidad y los supervisores de todos los niveles de acuerdo con los procedimientos antes de que se pueda realizar el pago.

Cuando el cajero paga el dinero, primero debe confirmar que la citación tenga el sello de aprobación y luego registrarlo en la citación "semicolonizada" (numerada en orden desde el primer número todos los días) para :

Cuenta de desembolso de efectivo.

Diario de Desembolsos de Efectivo.

Después de sellar el "sello de fecha de pago" y el sello privado en la citación y el comprobante adjunto, verifique el dinero, llame al número escrito en el lado izquierdo de la citación y recoja la "matrícula" de el cliente (observar si el número está o no) Después de realizar las correcciones) y confirmar que el importe es correcto, el pago se realizará en efectivo (incluidos cheques).

Todos los cheques emitidos por la empresa deben estar registrados. Una vez que el supervisor firma y sella el cheque, el contador y el cajero deben refrendarlo.

3. Asuntos de caja

1) Clasificación de billetes y monedas:

Todos los recibos de billetes y monedas deben clasificarse en números enteros y luego sellarse como. siguiente:

Las monedas de distintas denominaciones deben clasificarse por separado, siendo cada 100 monedas de la misma denominación un fajo y cada 10 fajos un fajo.

Cada paquete debe sellarse con una etiqueta de papel y a cada paquete se le debe añadir una pegatina indicando el año, mes y día.

Por menos de 100 billetes de la misma denominación, se pueden plegar y sellar 50 billetes.

El personal receptor que ata cada fardo deberá sellar su sello personal.

Para todo tipo de monedas, cada 50 monedas de la misma denominación están en un rollo, y cada 1.000 monedas están en una bolsa. La bolsa con el nombre de cada rollo debe estar estampada con el sello privado del coleccionista. .

El personal que manipula los billetes es responsable de las monedas que firma. Los clientes sólo pueden contar el dinero en persona. Una vez que los billetes salen del mostrador, todos los sellos dejarán de ser válidos.

2) Otros asuntos:

Retiro y depósito de efectivo:

Se debe asignar personal adecuado para manejar la entrega de facturas y efectivo hacia y desde la oficina del banco. tesorería si la cantidad es grande o se debe enviar personal adicional si es necesario.

Al final de cada día de actividad, todos los fondos deben depositarse en la tesorería del banco en la medida de lo posible, excepto una parte que se reserva como fondos de pago necesarios para la apertura de la actividad del día siguiente.

Inventario:

A excepción del efectivo, cualquier otra factura, pagaré o recibo de retiro no se puede compensar con el inventario de efectivo. Después de cerrar las cuentas al final del negocio, si se recibe (paga) algún dinero, los procedimientos de pago para el día siguiente deben completarse y conservarse junto con la citación después de ser aprobados por los supervisores de todos los niveles.

El efectivo disponible diario debe ser consistente con el monto indicado en la “Tabla de Inventario de Efectivo”. Si existe alguna discrepancia, se debe informar al supervisor de inmediato y se debe informar la causa de la discrepancia. identificado el mismo día, si es realmente imposible determinarlo el mismo día, debe clasificarse en la cuenta de cobro temporal o pago temporal y la investigación continuará al día siguiente.

Bóveda:

Debe haber un juego de llaves primarias y secundarias para las puertas interior y exterior de la bóveda. La clave principal para la puerta interior es administrada y utilizada por el cajero. , y la llave principal de la puerta exterior es administrada por el gerente o el subdirector designado. Ninguna otra persona puede abrir o cerrar la bóveda. Las llaves adjuntas de las puertas interior y exterior serán selladas y selladas por el gerente. con el jefe de la sección de contabilidad y el cajero a cargo, y luego entregado al gerente para su custodia.

Cuando por algún motivo no se puede utilizar la clave primaria y es necesario utilizar la clave secundaria, el gerente debe trabajar con el jefe de la sección de contabilidad y el cajero encargado para abrirla y sellarla nuevamente después de su uso.

¿Cuáles son los procedimientos relevantes para la tramitación contable de las empresas de mecanizado?

Las empresas de mecanizado son empresas industriales. Las actividades de producción y operación de las empresas industriales se dividen en tres eslabones principales: suministro, producción y ventas. El eslabón de producción son los materiales directos, la mano de obra directa y los gastos de fabricación incurridos en la organización de la producción del producto. objeto, que es el coste de fabricación. Para calcular los costos de los productos, la precisión de la contabilidad de los costos de fabricación del producto afecta directamente la precisión del traspaso de los costos de venta del producto, lo que a su vez afecta la ganancia contable actual y la renta imponible. Los procedimientos pertinentes para el procesamiento contable son los mismos que los de las empresas industriales. Se recomienda consultar los métodos de procesamiento contable de las empresas industriales. Describa brevemente el procedimiento general para el procesamiento contable de comprobantes contables resumidos.

1. Prepare comprobantes originales resumidos con base en comprobantes originales

2. Prepare contabilidad con base en comprobantes originales o comprobantes originales resumidos; Comprobantes;

3. Registrar los diarios de caja y los diarios de depósitos bancarios uno por uno con base en los comprobantes de recibo y comprobantes de pago.

4. Registrar con base en los comprobantes originales, comprobantes originales resumidos y comprobantes contables; Varios libros mayores detallados;

5. Prepare comprobantes contables resumidos relevantes basados ​​en varios comprobantes contables;

6. Registre el libro mayor general basado en varios comprobantes contables resumidos;

7. Al final del período, los saldos del diario de caja, del diario de depósitos bancarios y del libro mayor detallado se concilian con los saldos del libro mayor general correspondiente.

8. Al final del período, según el libro mayor general y el libro mayor detallado Registros de cuentas y elaboración de estados contables. ¿La visa de cajero siempre aparece en el procesamiento contable? Cómo hacerlo

Habilitas el módulo "Gestión de Cajero" y listo.

¿Cuál es el tratamiento contable que se trata como insolvencia y se recupera?

Cuándo se reconoce la insolvencia:

Débito: Provisión para insolvencias

Crédito: Cuentas por cobrar (u Otras cuentas por cobrar)

Recuperación de insolvencias:

Débito: Cuentas por cobrar (u otras cuentas por cobrar)

Crédito: Provisión para insolvencias

Al mismo tiempo:

Débito: depósito bancario

Crédito: cuentas por cobrar (u otras cuentas por cobrar)

O realizar un asiento:

Débito: depósitos bancarios

Crédito: provisiones para insolvencias