Problemas sobre cómo contabilizar las facturas vencidas del impuesto al valor agregado

1. Si la factura del impuesto especial al valor agregado no ha sido certificada por más de 180 días, solo podrá registrarse como factura ordinaria, es decir, el impuesto debe registrarse como el costo del mismo. inventario. Asientos contables no certificados vencidos:

Débito: mercancías en inventario

Crédito: depósito bancario

2. Circunstancias especiales se pueden manejar de acuerdo con las siguientes disposiciones

(1) Según el "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos sobre la deducción de comprobantes de impuesto al valor agregado vencidos" (Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos No. 50 de 2011), siempre y cuando las facturas especiales de IVA vencidas y otras deducciones cumplen las siguientes condiciones El bono se puede deducir después de completar los trámites pertinentes:

1 Si se produce una transacción real para un contribuyente general del IVA, pero el bono de deducción del IVA vence por razones objetivas, el impuesto. El comprobante de deducción será revisado y deducido uno por uno por la autoridad fiscal competente. Después de ser certificado y auditado por la Administración Estatal de Impuestos, los contribuyentes podrán continuar deduciendo su impuesto soportado comparándolos con los certificados de deducción del IVA correspondientes.

2. Las razones objetivas incluyen los siguientes tipos:

(1) Certificados de deducción del impuesto al valor agregado vencidos debido a factores de fuerza mayor como desastres naturales y emergencias sociales;

(2) El comprobante de deducción del IVA es robado o hurtado, o está vencido debido a pérdida o entrega errónea en el correo;

(3) Las autoridades judiciales y administrativas pertinentes confiscan la deducción del IVA durante el manejo comercial o inspección, los contribuyentes no pueden cumplir con sus obligaciones de presentación de informes normalmente, o el sistema de información o la falla de la red de la autoridad tributaria no procesan los datos de certificación en línea del contribuyente de manera oportuna, lo que resulta en la expiración del comprobante de deducción del impuesto al valor agregado. ;

(4) Compradores y vendedores Debido a disputas económicas, el certificado de deducción del impuesto al valor agregado no se puede entregar a tiempo, o el contribuyente cambia el lugar de pago del impuesto, cancela la cuenta anterior y se vuelve a registrar para impuesto, lo que resulta en que el certificado de deducción del impuesto al valor agregado esté vencido;

( 5) El certificado de deducción del impuesto al valor agregado vence debido a accidentes, enfermedades críticas repentinas o renuncia no autorizada del personal tributario de la empresa, y la falta de cumplimiento de los trámites de entrega;

(6) Otras circunstancias que determine la Administración Estatal de Impuestos.

(2) Si un contribuyente general del IVA tiene un certificado de deducción del IVA vencido por razones objetivas, podrá solicitar el manejo del certificado de deducción del IVA vencido de conformidad con las "Medidas para la Administración de la Deducción del Certificados de Deducción del IVA Vencidos” adjunto a este anuncio. Procedimientos de deducción.

Por las razones enumeradas anteriormente, se estima que Finanzas Corporativas siempre puede encontrar términos aplicables para informar. Después de enviar el informe para su aprobación, se puede realizar la certificación/deducibilidad de estas facturas vencidas.

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