Reconocimiento de activos por impuestos sobre la renta diferidos de empresas con pérdidas

Pero, en esencia, las pérdidas deducibles y los impuestos deducibles tienen el mismo efecto que las diferencias temporarias deducibles. Pueden reducir la renta imponible futura y el impuesto sobre la renta a pagar, y pueden considerarse como diferencias temporales que pueden deducirse. Cuando una empresa espera generar suficientes ingresos gravables en el futuro para compensar las pérdidas deducibles, las diferencias temporarias deducibles deben reconocer los activos por impuesto a la renta diferido relevantes y reducir el gasto por impuesto a la renta reconocido en el período actual.

El impuesto sobre la renta diferido es una cuestión de registro puramente contable y no involucra a la agencia tributaria, por lo que no tiene impacto en las declaraciones presentadas a la agencia tributaria. En segundo lugar, es necesario reconocer la pérdida de activos por impuestos a la renta diferidos. En pocas palabras, significa obtener ganancias en los próximos 12 meses. Si no está seguro, no confirme. El importe específico se confirma en función de la renta imponible (número negativo). Los activos por impuestos diferidos generalmente pueden reconocerse al final de cada año.

Datos ampliados:

Notas sobre el reconocimiento de activos por impuesto a la renta diferido:

1. La empresa debe deducir la renta imponible que probablemente obtenga en el futuro. En la medida en que las diferencias temporarias deducibles sean deducibles, no se reconocerán los correspondientes activos por impuesto a la renta diferido que surjan del reconocimiento inicial de activos o pasivos en transacciones que tengan las siguientes características: la transacción no pertenece. a una combinación de negocios cuando se produzca la transacción, las ganancias contables y la base imponible (o pérdidas deducibles) no se verán afectadas.

2. Para diferencias temporarias deducibles relacionadas con inversiones en subsidiarias, negocios conjuntos y asociadas, si la unidad invertida sufre una pérdida y la sociedad inversora confirma que la parte que debe ser soportada por la unidad invertida está dentro de los límites establecidos. deducible No habrá reversión en la dirección opuesta en el futuro previsible, es decir, la empresa de inversión no reconocerá activos por impuestos a la renta diferidos formados por diferencias temporarias deducibles.

3. Las pérdidas deducibles y los impuestos deducibles que pueden trasladarse a años futuros deben considerarse diferencias temporarias deducibles, y pueden utilizarse para compensar pérdidas e impuestos deducibles en el futuro cuando sea probable que se obtengan. El monto de la renta imponible que puede deducirse se limita al monto de la renta imponible, y se reconocen los correspondientes activos por impuesto a la renta diferido.

4. En la fecha del balance, la empresa debe revisar el valor en libros de los activos por impuesto a la renta diferido. Si es probable que no haya suficiente ingreso gravable disponible en el futuro para compensar los beneficios de los activos por impuesto a la renta diferido, el valor en libros de los activos por impuesto a la renta diferido se reducirá.

5. Si existe evidencia concluyente de que es probable que se obtengan ingresos imponibles suficientes en el período futuro para compensar las diferencias temporarias deducibles, se reconocerán y compensarán los activos por impuesto a la renta diferido que no hayan sido reconocidos en períodos anteriores. transferido de nuevo, es decir, el importe de los activos por impuestos diferidos, incluidas las amortizaciones.

Enciclopedia Baidu-Activos por impuestos sobre la renta diferidos

Enciclopedia Baidu-Gastos por impuestos sobre la renta diferidos