¿Cómo escribir el total de fin de mes y el total de este año en la cuenta detallada de trece columnas?

2. La acumulación del año actual es la acumulación del año actual a partir de 1.

3. Traspaso de fin de año significa traspasar el saldo acumulado de todo el año al año siguiente, escriba "traspasar al año siguiente". Si desea abrir una cuenta en el nuevo año, escriba "arrastre del año anterior" en la primera columna y complete solo el saldo del año anterior.

La siguiente es la norma nacional de trabajo "Normas Básicas de Trabajo Contable"

Sección 3 Registro de Libros Contables

Artículo 56 Cada unidad seguirá las normas nacionales unificadas establecidas Elaborar libros contables de acuerdo con las disposiciones del sistema contable y las necesidades del negocio contable. Los libros de contabilidad incluyen el libro mayor general, el libro mayor detallado, el diario y otros libros de cuentas auxiliares.

Artículo 57 Los libros de cuentas de caja y los diarios de depósitos deberán utilizar libros de cuentas personalizados. No se podrán utilizar extractos bancarios u otros medios en lugar de asientos de diario.

Artículo 58 Para las unidades que implementen informatización contable, los libros contables impresos por computadora deberán estar numerados en serie y encuadernados en un libro, previa verificación de su exactitud con la firma o sello del supervisor.

Artículo 59 Cuando se abra un libro de cuentas, se indicará en la portada del libro de cuentas el nombre de la unidad y el nombre del libro de cuentas. La portada del libro de cuentas debe ir acompañada de un formulario de activación, que incluye la fecha de activación, el número de páginas del libro de cuentas, el nombre del contable, la persona a cargo del departamento de contabilidad y el supervisor de contabilidad. , y deberá estar sellado con el sello del nombre y el sello oficial de la unidad. Cuando el contable, el encargado de la agencia contable o el supervisor contable realicen una entrega, se deberá anotar la fecha de la entrega, el nombre del destinatario o responsable y la firma o sello de ambas partes.

Cuando el libro de cuentas personalizado está habilitado, el número de páginas debe establecerse secuencialmente desde la primera hasta la última página, y no se permiten saltos de páginas ni números faltantes. Las páginas de las cuentas en hojas sueltas deben numerarse en orden de cuentas y encuadernarse en libros con regularidad. Una vez vinculadas, el uso real de las páginas de la cuenta seguirá los números de página. Agregue una tabla de contenido para registrar el nombre y el número de página de cada cuenta.

Artículo 60 Los contadores registrarán libros contables basados ​​en comprobantes contables auditados. Los requisitos básicos para registrar libros de cuentas son:

(1) Al registrar libros de contabilidad, la fecha, el número, el resumen del contenido comercial, el monto y otra información relevante de los comprobantes contables deben registrarse en la partida de la cuenta mediante artículo; las cifras deben ser precisas, el resumen debe ser claro, el registro debe ser oportuno y la letra debe ser clara.

(2) Una vez completado el registro, se debe firmar o sellar el comprobante contable y anotar el número del documento contable para indicar que la cuenta ha sido contabilizada.

(3) Se deben dejar espacios apropiados para las palabras y cifras escritas en los libros de cuentas y no se deben llenar, generalmente deben ocupar la mitad del espacio de la cuadrícula;

(4) Los libros de cuentas de registro deben estar escritos con tinta azul-negra o tinta carbón, y no se permiten bolígrafos (excepto libros de cuentas bancarias de carbón) ni lápices.

(5) La tinta roja se puede utilizar para la contabilidad en las siguientes situaciones:

1. Cancelar registros erróneos basándose en el comprobante contable con letras rojas

>2. Si no hay El registro de páginas de cuentas de varias columnas en columnas como préstamos y débitos se reduce;

3. Antes de la columna de saldo de la cuenta de tres columnas, si no hay saldo. impreso, registre un saldo negativo en la columna de saldo;

4. De acuerdo con las disposiciones del sistema de contabilidad unificado nacional, otros registros contables pueden registrarse con letras rojas.

(6) Varios libros de cuentas deben registrarse continuamente en el orden del número de página y no se permiten saltos de página ni saltos de página. Si hay líneas omitidas o saltos de página, se deben eliminar las líneas y páginas en blanco, o se deben marcar las palabras "Esta línea está en blanco" o "Esta página está en blanco", y el contable debe firmar o sellar la cuenta.

(7) Si es necesario liquidar el saldo de la cuenta, se hará después de liquidarlo. La palabra "pedir prestado" o "préstamo" debe escribirse en la columna "pedir prestado o prestar". Para cuentas sin saldo, la palabra "fijo" debe escribirse en la columna "débito o crédito" y "Q" debe anotarse en la columna de saldo.

El libro de caja y el diario de depósitos deben equilibrarse diariamente.

(8) Cuando cada página de cuenta se registra para ser trasladada a la página siguiente, el monto total y el saldo de esta página deben escribirse en las columnas correspondientes de la última línea de esta página y de la primera. línea de la página siguiente, y el monto total y el saldo de esta página deben escribirse en el resumen. Marque las palabras "página siguiente" y "página anterior" en las columnas. También puede escribir solo el número total y el monto de las transacciones en; esta página en las columnas relevantes de la primera línea de la página siguiente, e indique "transferencia de la página anterior" en la columna de resumen "palabras".

Para las cuentas que necesitan liquidar el monto de este mes, el total en esta página con "número de páginas anteriores" debe ser el monto total de la cuenta desde el comienzo de este mes hasta el final de esta página; para las cuentas que necesitan liquidar el monto acumulado de este año, el total en esta página con "número de páginas anteriores" debe ser el número acumulado desde el comienzo del año hasta el final de esta página para las cuentas que no necesitan calcularlo; saldo mensual o saldo acumulativo de este año, solo necesita transferir el saldo restante de cada página a la siguiente Solo una página.

Artículo 61 Las unidades que implementen contabilidad informatizada imprimirán periódicamente los libros mayores y los libros detallados.

Al recibir y pagar dinero, el diario de caja y el diario de depósito deben imprimirse el día en que se ingresan en la cuenta el comprobante de recibo y el comprobante de pago, y se verifican con el efectivo en mano.

Artículo 62 Si hay errores en los registros del libro de cuentas, está prohibido alterar, desenterrar, raspar o borrar la escritura con líquido, y está prohibido copiarla nuevamente. La corrección debe realizarse de acuerdo con los siguientes métodos:

(1) Si hay un error en el registro del libro de cuentas, las palabras o números incorrectos se deben borrar con una línea roja, pero se debe escribir la letra original. aún sea claro; luego complete las palabras correctas sobre la línea horizontal o las cifras, el contable sellará la corrección. Todos los números incorrectos deben corregirse con líneas rojas, no sólo los números incorrectos. En caso de errores tipográficos, simplemente tache la parte incorrecta.

(2) Si los registros contables son incorrectos debido a errores en los comprobantes contables, los libros contables se registrarán con base en los comprobantes contables corregidos.

Artículo 63: Cada unidad deberá verificar periódicamente las cifras correspondientes registradas en los libros contables con objetos físicos, fondos monetarios, valores, unidades negociadoras o personas naturales, etc. , para garantizar que los certificados de cuenta sean consistentes, los hechos de la cuenta sean consistentes y las cuentas sean consistentes. Las conciliaciones deben realizarse al menos una vez al año.

(1) Cuentas de cheques y comprobantes. Verifique si la hora, el tamaño de fuente, el contenido y el monto registrado en los libros contables son consistentes con los comprobantes originales y los comprobantes contables, y si la dirección contable es consistente.

(2) Conciliación. Verifique si los registros del libro de cuentas entre diferentes libros contables son consistentes, incluyendo: el libro mayor general, el libro mayor general y el libro mayor subsidiario, el saldo de las cuentas relevantes en el libro mayor general y el diario, el libro mayor detallado de propiedades y materiales del departamento de contabilidad y la propiedad y Departamento de custodia y aprovechamiento de materiales. Cuentas detalladas relevantes.

(3) Consultar las cuentas. Verifique si los registros contables coinciden con el monto real de la propiedad. Incluyendo: verificar el saldo contable del libro de caja con el inventario de efectivo real; verificar periódicamente el saldo contable del diario de depósitos con el estado de conciliación bancaria; verificar el saldo contable de varios libros de propiedad con la cantidad real de la propiedad; El saldo del libro mayor de cobros y cuentas por pagar debe verificarse con las unidades o individuos acreedores y deudores pertinentes.

Artículo 64: Las Unidades establecerán cuentas periódicamente de conformidad con la reglamentación.

(1) Antes de la liquidación deberán registrarse todas las transacciones económicas que se produzcan en el período actual.

(2) Al cerrar cuentas, se debe preparar el saldo final de cada cuenta. Si necesita liquidar el saldo del mes actual, debe indicar "Total este mes" en la columna de resumen y dibujar una línea roja en la columna inferior. Si necesita liquidar el monto acumulado del año, deberá indicar las palabras "acumulado del año" en la columna de resumen y trazar una línea roja en la columna inferior 65438 + el "monto acumulado del año" al final; de febrero es el monto acumulado del año. El monto acumulado anual debe dibujarse con líneas rojas dobles. Al final del año, todas las cuentas del libro mayor deben tener montos anuales y saldos de fin de año.

(3) Al final del año, el saldo de cada cuenta debe trasladarse al siguiente año fiscal y las palabras "Transferir al próximo año" deben marcarse en la columna de resumen. en la primera línea del nuevo libro contable en el próximo año fiscal Complete el saldo arrastrado del año anterior en la columna de saldo e indique las palabras "arrastrado del año anterior" en la columna de resumen.