¿Qué significa el ajuste de intereses para el prestamista y cómo se calcula el saldo del ajuste de intereses del bono?

1. Inversiones mantenidas hasta el vencimiento: el saldo deudor de los ajustes de intereses representa el bono comprado con una prima, y la amortización de los ajustes de intereses aumenta el saldo acreedor de las inversiones mantenidas hasta el vencimiento: los ajustes de intereses se refieren a los bonos comprados con una prima; un descuento y la amortización de los ajustes de intereses Las ventas disminuyeron.

2. La subcuenta de ajuste de intereses para inversiones mantenidas hasta el vencimiento es una cuenta que se utiliza para ajustar razonablemente la prima o descuento entre el valor obtenido durante el período de tenencia y el valor nominal. En muchos casos, el precio pagado para adquirir una inversión mantenida hasta el vencimiento será mayor o menor que el valor nominal, lo que resultará en una prima por un lado y un descuento por el otro.

De hecho, en la práctica contable real, los ajustes de intereses se reflejan principalmente en las transacciones de acciones y bonos corporativos. Por ejemplo, la empresa A compró un bono a 5 años emitido por la empresa B del 10 de junio al 1 de octubre. El valor nominal del bono es de 2 millones de yuanes y la tasa de cupón es del 6%. El gasto real es de 2,01 millones de yuanes, los intereses se pagan el 65.438 de junio + el 31 de febrero de cada año y el capital se reembolsa a su vencimiento. El tratamiento contable es el siguiente:

Cuando se compró el 1 de octubre de 2010:

Debito: inversión mantenida hasta el vencimiento-bonos corporativos B (coste) 200.000.

Inversión mantenida hasta el vencimiento - bono corporativo B (ajuste de intereses) 10.000

Préstamo: ————Depósito bancario 2.010.000.

En muchos casos, el precio pagado al obtener una inversión mantenida hasta el vencimiento a partir de información extendida será mayor o menor que el valor nominal, lo que resultará en una prima en la parte superior y un descuento en la parte inferior. Sin embargo, las características de las inversiones mantenidas hasta el vencimiento son que el período de recuperación es fijo y el monto de recuperación es fijo.

En otras palabras, los ingresos por intereses recibidos en cada período son fijos, por lo que si determina sus ingresos por inversiones en función del valor nominal del bono y la tasa de interés del valor nominal, no reflejará verdaderamente su ingreso real. ingreso.

Enciclopedia Baidu - Ajuste de intereses

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