Proceso de contabilidad de cuentas internas Cómo realizar la práctica de contabilidad de cuentas internas

Procedimientos operativos simples para la contabilidad de pequeñas empresas. El personal de contabilidad debe comprender el proceso de trabajo y, lo que es más importante, el software financiero relevante. Las empresas con una escala ligeramente mayor o un nivel de gestión superior adoptan la gestión de la información y deben saber cómo hacerlo. úselo y cómo configurarlo, siempre que los comprobantes se realicen correctamente, todo lo demás lo hará la computadora: comprobantes - resumen - libro mayor detallado - libro mayor - informes varios, etc. Es muy necesario comprender primero el proceso financiero.

1. Pasos generales:

1. Complete los comprobantes contables con base en los comprobantes originales o en la tabla resumen de comprobantes originales.

2. Registrar el diario de caja y el diario de depósitos bancarios según el comprobante contable de recibos y pagos.

3. Registrar libros de contabilidad detallados basados ​​en comprobantes contables.

4. Resumir los comprobantes contables y preparar el cuadro resumen de cuentas.

5. Registrar el libro mayor según el cuadro resumen de cuentas.

6.Al final del periodo, elaborar el balance y la cuenta de resultados basándose en el libro mayor general y los libros de contabilidad detallados.

Si la escala de la empresa es pequeña y el volumen de negocios no es grande, no es necesario configurar un libro mayor detallado y registrar directamente cada negocio en el libro mayor general. La práctica contable real requiere que los contadores registren cada transacción en el libro mayor detallado. Los importes del libro mayor se copian directamente de la tabla de resumen de cuentas. Las empresas pueden preparar una tabla de resumen de cuentas cada cinco días, diez días, quince días o una vez al mes según el volumen de negocios. Si el negocio es bastante grande. También se puede compilar un día a la vez.

2. Contenido específico:

1. Lo primero que se debe hacer cada mes es registrar el comprobante contable según el comprobante original (al realizar los comprobantes contables se debe tener un comprobante financiero). (Gerente) La persona con derecho a firmar firma antes de que usted lo haga), y luego prepare la tabla de resumen de cuentas al final del mes o registre periódicamente el libro mayor (el motivo para registrarse al final del mes es hacer un balance de comprobación a través de la tabla resumen de cuentas para asegurarse de que los registros sean correctos), cada vez que sucede algo se registra una empresa en una cuenta detallada con base en el comprobante contable.

2. Al final del mes, también debes prestar atención a la depreciación, amortización de gastos diferidos, etc. Si todos los gastos de puesta en marcha de una nueva empresa se transfieren a gastos del primer mes, el La entrada para la depreciación es tomar prestados gastos administrativos. O los gastos de fabricación se deducen de la depreciación acumulada. Este monto de depreciación se calcula en función del valor original, el valor neto y la vida útil de los activos fijos. A final de mes se deben retirar impuestos y recargos, que en realidad son impuestos locales. Significa el retiro de impuestos y recargos, incluido el impuesto de construcción urbana, recargos de educación, etc., y decisiones tributarias.

3. Después de preparar el cuadro resumen de la cuenta a fin de mes, prepare dos asientos. La primera entrada: transfiera el monto total de las cuentas de pérdidas y ganancias a las ganancias de este año y debite los ingresos comerciales principales (ingresos por inversiones, otros ingresos comerciales, etc.) a las ganancias de este año. Segunda entrada: Débito de las ganancias de este año a los principales costos comerciales (impuestos y recargos comerciales principales, otros costos comerciales, etc.). Después de la transferencia, si la diferencia está en el lado del débito, es una pérdida y no es necesario pagar el impuesto sobre la renta. Si está en el lado del crédito, significa que el impuesto sobre la renta se debe pagar sobre la ganancia. impuesto sobre la renta = diferencia de crédito * tasa del impuesto sobre la renta, luego haga un comprobante contable, tome prestado el impuesto sobre la renta y debite el impuesto a pagar - El impuesto a la renta a pagar se toma prestado de las ganancias del año en curso (aunque el impuesto a la renta está relacionado con las ganancias, no necesariamente. significa que no se debe pagar impuesto sobre la renta por pérdidas. Lo principal es ver si la renta imponible ajustada es un número positivo, se debe calcular el impuesto sobre la renta y, al mismo tiempo, se debe calcular el impuesto sobre la renta. calculado Preste atención al método de contabilidad del impuesto sobre la renta Cuando se utiliza el método de impuesto a pagar, los montos de la cuenta del impuesto a la renta y la cuenta de impuesto a la renta son iguales. las cuentas por pagar del impuesto no son iguales cuando existen diferencias horarias).

4. Finalmente, con base en los activos del libro mayor (fondos monetarios, activos fijos, cuentas por cobrar, documentos por cobrar, inversiones a corto plazo, etc.) los pasivos (documentos por pagar, cuentas por pagar, etc.) ) patrimonio del propietario (real Prepare el balance con base en el saldo de las cuentas (información de ingresos, reserva de capital, ganancias no distribuidas, reserva excedente) (refiriéndose al monto registrado el último día de la cuenta del libro mayor) y prepare el saldo hoja basada en las cuentas de pérdidas y ganancias del libro mayor general o tabla de resumen de cuentas (como Preparar un estado de resultados basado en el monto incurrido (gastos administrativos, costos comerciales principales, ingresos por inversiones, recargos comerciales principales, etc.) (el monto incurrido se refiere al monto incurrido este mes).

(En cuanto a los ingresos del negocio principal y los impuestos a pagar, se deben determinar con base en el monto de los impuestos pagados en la oficina nacional de impuestos cada mes.

Porque el control fiscal imprimirá un formulario con números específicos)

5. El resto es encuadernar los comprobantes, escribir notas al informe, analizar la situación, etc.

6. Preste atención a los problemas:

a. Lo anterior, excepto la preparación de comprobantes contables y el registro de cuentas detalladas, se realizan todos a final de mes.

b. Al liquidar efectivo y cuentas bancarias al final del mes, los certificados de cuenta deben ser consistentes y los hechos de la cuenta deben ser consistentes. Al comienzo de cada mes, ajuste la tabla de conciliación del saldo de la cuenta bancaria según el extracto bancario y preste atención para analizar los montos pendientes. Al declarar impuestos a principios de mes, preste atención al tiempo y no presente los impuestos tarde. Además, las facturas emitidas en el mes actual se registran en la cuenta de ese mes. Analice la antigüedad y el monto de las transacciones actuales cada mes, incluidas: cuentas por cobrar, cuentas por pagar y otras cuentas por cobrar.

3. Cuestiones de estados financieros:

Los estados contables empresariales incluyen cuatro estados, además del balance y la cuenta de resultados, también hay estados de distribución de beneficios y estados de flujo de efectivo. El estado de distribución de beneficios sólo debe prepararse al final del año, porque sólo al final del año la empresa distribuirá los beneficios obtenidos. El estado de flujo de efectivo solo se prepara de acuerdo con los requisitos del departamento de impuestos, y las diferentes regiones y provincias tienen requisitos diferentes. El departamento de impuestos le preguntará durante la inspección anual en abril. (Los gastos de administración, finanzas, negocios, fabricación y otros no tienen saldo al final del mes. Si el método de liquidación adopta el método del balance, se puede dejar un saldo en la cuenta de pérdidas y ganancias al final del mes; si hay un saldo en los gastos de fabricación, es un gasto que se asignará a los productos en progreso y se considera un gasto en el balance general. Igual que el inventario, agregó) Debes mirar lo que tienes en los ingresos. Mientras esté en su cuenta, transferirá las ganancias. Esto no cometerá errores. Las ganancias del año en curso en el estado de resultados deben ser consistentes con las del balance.

Detalles adicionales:

1. El impuesto al valor agregado y el impuesto a la renta corporativa deben declararse en el impuesto nacional (solo las empresas registradas después del 1 de enero de 2002 deben declarar en el impuesto nacional; el impuesto sobre la renta personal y otros impuestos deben declararse en el impuesto local) Informe

2. Certificación al final del mes (impuesto soportado, hacer un presupuesto e informar el impuesto al valor agregado real y otros); impuestos pagaderos este mes después de que el jefe esté de acuerdo, y copie el impuesto al comienzo del mes (impuesto repercutido)

3. Tome el salario como base de 100, la tarifa de asistencia social es 0 (nuevas regulaciones, asistencia social). las cuotas no se retienen y se manejan de acuerdo con el monto real), fondos sindicales 2, cuotas de educación de los empleados 2.5, (la ley tributaria estipula: establecer una organización sindical Las empresas, instituciones y organizaciones sociales pagarán el 2% del total mensual Los salarios de todos los empleados al sindicato, y el "Recibo de pago del fondo sindical" emitido por la organización sindical se deducirán antes de impuestos. Si se emite un recibo especial de pago, los fondos del sindicato de empleados retirados no se deducirán antes de los ingresos corporativos. impuesto)

4. Tipos de impuestos locales: según el impuesto al valor agregado real pagado, se acumula el impuesto de construcción urbana 5 y el recargo por educación. El recargo por educación local se calcula como 1, el impuesto de timbre. se calcula como 3/10.000 del contrato de compraventa, y los tres seguros y un fondo son: fondo de previsión de vivienda, seguro de pensiones, seguro médico y seguro de desempleo

5. Tarifas de transporte, carga y descarga los honorarios, las pérdidas razonables y las tarifas de inspección para las empresas de circulación están incluidos en los gastos operativos, y las empresas industriales están incluidas en los costos

6 Si la unidad no tiene una organización sindical, no puede acumular fondos sindicales. , y mucho menos calcularlos. El ajuste se realizará después del retiro. El impuesto sobre la renta solo debe retirarse una vez por trimestre y no es necesario retirarlo todos los meses

7. cuenta de depósito básica". Generalmente, no se puede retirar efectivo de la cuenta de liquidación. Solo si existen circunstancias especiales (agregó Zhong Shu)

8. Alcance de los gastos de viaje: transporte, alojamiento, subsidio de alimentación, envío, transporte de equipaje, gastos varios

9. Los diarios de caja se conservan durante 25 años

Proceso de copia y presentación de impuestos:

Copia de impuestos significa que la unidad de facturación lee el información de la factura con IVA emitida durante el control fiscal antifalsificación en la empresa para su facturación, y luego llevar la tarjeta IC al IRS y leerla en su sistema informático.

Para autenticar la impuesto soportado con la empresa que obtuvo la factura, registrar la información en el sistema informático del IRS para conducta a nivel nacional. La comparación de facturas evita que las empresas emitan facturas yin y yang, facturas grandes y pequeñas, y controla los ingresos por ventas de la empresa.

Operaciones de presentación de impuestos

Debe ser presentación de impuestos, copia de impuestos y certificación. Es el trabajo que debe realizar el sistema de control fiscal antifalsificación del IVA cada mes. facturación y certificación que pertenece al Proyecto Golden Tax El trabajo de los dos sistemas sigue la secuencia de operación específica:

1. Copia de impuestos:

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Copia y redacción de impuestos de tarjeta IC- →Imprimir varios informes-→Declaración de impuestos

Procesamiento normal de copia de impuestos en la fecha de inicio de la copia de impuestos;

Ingresar. el sistema-→Procesamiento de presentación de impuestos-→Gestión de presentación de impuestos-→Procesamiento de copia de impuestos -→El sistema muestra un "cuadro de diálogo de confirmación"-→Inserte la tarjeta IC y confirme-→La tarjeta IC se copió correctamente

B.Repita el impuesto anterior del mes anterior:

Ingrese al sistema-→ Procesamiento de declaración de impuestos-→Gestión de declaración de impuestos-→Procesamiento de declaración de impuestos-→El sistema muestra un "cuadro de diálogo de confirmación"-→ Inserte la tarjeta IC y confirme-→La copia del impuesto anterior del mes anterior se realizó correctamente

Consulta del estado de la tarjeta de impuestos Golden

Ingrese al sistema-→Procesamiento de declaración de impuestos-→Golden. gestión de la tarjeta de impuestos-→Consulta del estado de la tarjeta de impuestos dorada-→El sistema muestra información detallada

2 Declaración de impuestos: copie la tarjeta IC después de impuestos y varios informes de salida impresos deben entregarse al personal de impuestos, quien. manejarán las declaraciones de impuestos en la sala de servicios de impuestos de la oficina de impuestos. Le informarán los impuestos de acuerdo con los requisitos del sistema de declaración de impuestos, es decir, leerán la información de facturación en su tarjeta IC y luego la compararán con varios Verifique la salida. informar y luego procesar la declaración de impuestos.

3. Certificación: Al autenticarse, lleve el cupón de deducción de la factura con IVA a deducir del mes actual a la ventanilla de certificación de facturas de la Administración Estatal de Impuestos. La factura especial con IVA será válida para la certificación. dentro de los 90 días siguientes a su emisión, la certificación del mes actual debe deducirse del mes actual. Un proceso contable real

El siguiente es un ejemplo de práctica contable. Proporcione orientación de expertos en contabilidad y proporcione referencias para los principiantes que recién comienzan.

La Compañía ABC configura sus cuentas de la siguiente manera (La Compañía ABC es una sociedad limitada invertida por tres accionistas y es un contribuyente general para la circulación de productos básicos)

La Compañía ABC comenzará a partir del 1 de julio Preparación .

1. El 3 de julio, el jefe A avanzó 40.000 yuanes y compró personalmente un lote de activos fijos (la factura decía Compañía ABC)

Débito: activos fijos

Préstamo: otras cuentas por pagar Sección - A

2. El 6 de julio, el jefe A adelantó 10.000 yuanes para comprar un lote de material de oficina

Débito: gastos diferidos a largo plazo

Préstamo: otras cuentas por pagar - A

3. El 8 de julio, tres accionistas de la Compañía ABC depositaron 500.000 en una cuenta temporal como capital registrado

Débito: depósito bancario 50

Crédito: capital pagado - A 10

——B 20

——C 20

4. ． El 9 de julio, el jefe Adelantó una tarifa de registro de la empresa ABC de 10.000 yuanes en su nombre

Débito: gastos diferidos a largo plazo de 10.000 yuanes

Préstamo: otras cuentas por pagar - A

5. Recibió la licencia comercial de la empresa el 1 de agosto.

6. Reciba el certificado de registro tributario del impuesto nacional y del impuesto local el 1 de septiembre y comience oficialmente sus actividades.

De acuerdo con el nuevo sistema de contabilidad corporativa, la tarifa de apertura será Se incluyen en los gastos administrativos una vez cuando se inicia la operación, pero la ley tributaria exige que los gastos de apertura de la empresa se amorticen en un plazo no menor a cinco años después del mes siguiente al inicio de operaciones de la empresa.

Débito: administrativo. gastos - gastos iniciales

Débito: gastos diferidos a largo plazo

7. El 2 de septiembre, reembolse el préstamo al accionista A

Préstamo: efectivo

Préstamo: depósito bancario

Préstamo: otros Cuentas por pagar - A

Préstamo: Efectivo

El 5 de septiembre, la empresa ABC compró. un lote de bienes de A, con un precio total prepago e impuestos de 117.000

Débito: Cuentas por pagar - A

Crédito: Depósito bancario

9. El 8 de septiembre, los bienes enviados desde la Compañía A fueron recibidos, inspeccionados y colocados en el almacén.

Débito: bienes de inventario

Impuesto a pagar - impuesto al valor agregado (impuesto soportado)

Crédito: Cuentas por pagar - A

10 ．El 9 de septiembre, se vendió un lote de bienes a la Compañía B. Los bienes se enviaron pero no se recibió el pago

Débito: Cuentas por cobrar - Empresa B

Crédito: Ingresos del negocio principal

Impuestos por pagar - impuesto al valor agregado (impuesto repercutido)

11. arrastrado al final del mes

Débito: costos comerciales principales

Préstamo: bienes de inventario

12 El 18 de septiembre, recibí la deuda vencida de la Compañía B. el 9 de septiembre

Débito: depósito bancario

Crédito: Cuentas por cobrar - Empresa B

13. Provisión realizada el 21 de septiembre, salario de este mes

Débito: Gastos administrativos

Gastos empresariales

Crédito: Salarios a pagar

Débito: Salarios a pagar - IRPF retenido

Crédito: Impuestos por pagar - IRPF por pagar

Acumula cuotas sociales para este mes (se acumula directamente en base al 14% del salario imponible para evitar ajustes de fin de año)

Débito: Gestión gastos

Gastos operativos

Crédito: Cuotas sociales a pagar

Provisión para fondos sindicales y fondos de educación de los empleados (acumulados directamente al 2 y 1,5 de los salarios imponibles para evitar ajustes de fin de año)

Débito: Gastos de gestión - Fondos sindicales

- Fondos de educación de los empleados

Crédito: Otras cuentas por pagar - Fondos sindicales

- Fondos de Educación de los Empleados

14. El 31 de septiembre se realizará transferencia bancaria para pagar las cuotas de la seguridad social

Débito: Gastos de gestión - cuotas de la seguridad social pagadas por la empresa

Otros créditos - anticipos adeudados por los empleados Cajas de Previsión Social y Vivienda

Préstamo: Depósitos Bancarios

15. Cuando el salario de este mes se paga el 31 de septiembre

Préstamo: efectivo

Préstamo: depósitos bancarios

Débito: salarios a pagar

Préstamo: efectivo

Otras cuentas por cobrar - anticipos de seguridad social y previsión de vivienda a cargo de los empleados

16. Gastos de gestión incurridos este mes

Débito: Gastos de gestión

Crédito: Efectivo

Calcular el impuesto al valor agregado a pagar este mes

Débito : Debe Impuestos por pagar - IVA por pagar (impuesto no pagado)

Crédito: Impuestos por pagar - IVA no pagado

17. Provisión para impuesto de construcción urbana, recargo de educación y tasa de control de inundaciones

Débito: principales impuestos y recargos comerciales

Crédito: impuesto a pagar - impuesto de construcción y mantenimiento urbano a pagar

Otras cuentas por pagar—recargo por educación

—tarifas de control de inundaciones

18.

Utilidades arrastrables del ejercicio

Débito: Ingresos del negocio principal

Otros ingresos del negocio

Ingresos no operativos

Gastos financieros

Crédito: Beneficio del año

Débito: Beneficio del año

Crédito: Principales costos comerciales

Principales impuestos y recargos comerciales

Otros costos comerciales

Gastos no operativos

Gastos financieros

Gastos administrativos

Gastos operativos

19. Pago anticipado del impuesto sobre sociedades

Débito: impuesto sobre la renta

Débito: impuesto a pagar - impuesto sobre la renta a pagar

Débito: beneficio del ejercicio

Crédito: Impuesto a la Renta

20. Traspaso a utilidades no distribuidas

Débito: Beneficio del ejercicio

Crédito: Distribución de utilidades - utilidades no distribuidas

21. Retiro a reserva legal excedente

Débito: Distribución de utilidades - Utilidades no distribuidas

Crédito: Reserva excedente - Reserva excedente legal

- Fondo de reserva legal

Finalmente se obtienen ganancias, excedentes o pérdidas no distribuidas

22. ABC reparte utilidades este mes

Débito: Distribución de utilidades - utilidades no distribuidas

Crédito: Utilidad a pagar - A

- B

—— C

Distribución de utilidades:

Débito: efectivo

Crédito: depósitos bancarios

Débito: dividendos a pagar——A

——B

——C

Préstamo: efectivo

Impuestos a pagar——Impuesto sobre la renta personal a pagar

Octubre próximo mes

El 11 de octubre el banco descontará el impuesto

Débito: Impuesto a pagar - IRPF a pagar

—— Impuesto sobre sociedades a pagar

——Impuesto de construcción y mantenimiento urbano a pagar

——Impuesto al valor agregado a pagar (IVA no pagado)

Otras cuentas a pagar— —Recargo por tasa de educación

—Tarifa de prevención de inundaciones

Préstamo: depósito bancario

Espero que el cartel lo adopte

Shenyang Kingdee Finance le dará la respuesta