¿Cuál es el tratamiento contable para las empresas que compran fondos?

Tratamiento contable de los fondos adquiridos por una empresa

Los fondos adquiridos por una empresa generalmente se contabilizan como activos financieros para negociación. El tratamiento contable específico es el siguiente:

1. Al comprar, realice asientos contables:

Débito: activos financieros comerciales - costo

Préstamos: depósitos bancarios y otros fondos monetarios, etc.

2. Si el fondo comprado no se ha vendido este año, la diferencia entre el valor neto del fondo al final del año y el costo de compra debe incluirse en la cuenta contable de pérdidas y ganancias. de cambios en el valor razonable como asiento contable:

Sin embargo, cuando el valor neto del fondo sea mayor que el precio de compra al final del año, se deberán realizar asientos contables:

Débito: Activos financieros para negociar - cambios en el valor razonable

Crédito: Ganancias y pérdidas por cambios en el valor razonable

Si el valor neto del fondo al final del año es inferior al precio de compra, se realizará el asiento contable contrario.

3. Al vender un fondo, realizar asientos contables:

Débito: depósitos bancarios

Préstamos: negociación de activos financieros-coste

Activos financieros comerciales: cambios en el valor razonable

Resultado

Si el banco paga los impuestos y tasas pertinentes, el importe neto recibido se puede incluir directamente en la cuenta de depósito bancario; Los impuestos pertinentes deben ser pagados por la propia empresa, y los ingresos por inversiones deben compensarse y realizarse asientos contables:

Débito: ingresos por inversiones

Préstamo: depósito bancario

4. Si el valor razonable cambia, se realizan asientos contables:

Debito: Ganancia y pérdida por cambio en el valor razonable

Préstamo: Ingresos por inversiones

Contabilización de los ingresos por inversiones

Los ingresos por inversiones son una cuenta de pérdidas y ganancias.

Las tarifas de transacción pagadas por una empresa al adquirir activos financieros comerciales se incluyen en el lado deudor de los ingresos por inversiones, las pérdidas de inversión incurridas por la venta de activos financieros comerciales se incluyen en el lado deudor de los ingresos por inversiones y los ingresos por inversiones se incluyen en el lado deudor de los ingresos por inversiones. incluidos en el lado crediticio de los ingresos por inversiones. Los dividendos en efectivo recibidos durante el período de tenencia de activos financieros comerciales deben incluirse en los ingresos por inversiones.