¿Cuál es la diferencia entre la legislación tributaria y la contabilidad en términos de cálculo de impuestos?
4. En contabilidad fiscal, ¿cuáles son la base de cálculo del impuesto y la base de cálculo del impuesto? Son impuestos ad valorem e impuestos específicos.
La base imponible se divide en base imponible del activo y base imponible del pasivo.
Creo que falta la palabra diferencia en la pregunta que quieres hacer.
La base de cálculo del impuesto se refiere a la base para calcular el monto del impuesto a pagar. La base para el cálculo del impuesto es la expresión del monto sujeto a tributación. El número de bases de cálculo del impuesto es directamente proporcional al monto del impuesto. Cuantas más bases de cálculo del impuesto, mayor será el impuesto a pagar.
Cuando un activo ingresa a una empresa, se le llama "base de cálculo de impuestos" y las empresas arman un gran escándalo al respecto. En este momento, se denomina "costo imponible" y la empresa intercambia y enajena el activo, formando así una "base imponible". La base impositiva permanece sin cambios, pero los costos impositivos se pueden cambiar. Por lo tanto, se necesitan algunas rondas de especulación antes de que se vendan los activos. La base para el cálculo del impuesto es el impuesto sobre el volumen de negocios, y la base para el cálculo del impuesto o costo imponible es en realidad el impuesto sobre la renta.
Según la nueva ley tributaria, la base para calcular el impuesto a la propiedad es diferente de la ley tributaria y la contabilidad.
La contabilidad requiere que los bienes inmuebles de inversión puedan medirse utilizando el modelo de valor razonable.
La ley tributaria todavía calcula el monto del impuesto en función del valor registrado inicial de la propiedad, es decir, el costo histórico.
¿Cuáles son las dos bases imponibles del impuesto sobre bienes inmuebles? Uno es el valor original de la propiedad (ad valorem) y el otro es el alquiler de la casa (ad valorem).
El alquiler anual de la casa de alquiler es de 12.000 yuanes. Por favor, cuénteme sobre la base de cálculo del impuesto y los asientos contables después de que se revisó la ley tributaria. ¿Debería el arrendador pagar impuestos sobre la propiedad y el impuesto sobre el uso de la tierra?
Si la propiedad se utiliza para producción y operación, el arrendador deberá pagar:
Impuesto sobre la propiedad = alquiler * 12%
Impuesto sobre el uso del suelo = área de terreno para vivienda * tasa impositiva local aplicable
Impuesto comercial = alquiler * 5%
Impuesto de construcción y mantenimiento urbano = impuesto comercial * 7% (7% en áreas urbanas, 5% en condados y 1% en zonas rurales)
Recargo por educación = impuesto empresarial * 3%
Impuesto de timbre = importe del alquiler en el contrato de arrendamiento * 0,1%
Después del corporativo El impuesto sobre la renta se añade a otros ingresos comerciales de la empresa, la tasa impositiva es del 25%, las empresas pequeñas y de bajo beneficio pagan el 20%.
Si el arrendador es una persona física y la casa se utiliza para residencia, el arrendador deberá pagar:
Impuesto sobre la propiedad = alquiler * 4%
Impuesto sobre el uso del suelo = superficie del terreno de la casa *Tasa impositiva local aplicable
Impuesto comercial = alquiler*3%
Impuesto de construcción y mantenimiento urbano = impuesto comercial*7% (7% en áreas urbanas, 5% en condados y 1% en áreas rurales)
Recargo por tasa de educación = impuesto comercial * 3%
Impuesto de timbre = monto del alquiler en el contrato de arrendamiento * 0,1%
Impuesto sobre la renta personal (ingresos por alquiler - diversos impuestos y tasas - 800 yuanes - Costos reales de reparación dentro del límite de 800)* 20%.
Para el arrendatario, sólo debe correr a cargo del arrendatario el impuesto de timbre:
Impuesto de timbre = importe del alquiler en el contrato de arrendamiento * 0,1%
Débito: Comisión de gestión - impuesto de timbre
Préstamo: impuestos a pagar - impuesto de timbre
Si el contrato estipula que el arrendatario correrá con los impuestos y tasas del arrendador, se aplicarán otros impuestos y tasas, excepto el impuesto sobre el uso del suelo. incluirse en el negocio Gastos externos:
Préstamo: honorarios de gestión-impuesto sobre el uso del suelo
Préstamo: gastos no operativos
Préstamo: impuestos a pagar-impuesto a la propiedad
Préstamo: Impuestos y tasas a pagar-Impuesto sobre el uso del suelo
Préstamo: Impuestos y tasas a pagar-Impuesto comercial
Préstamo: Impuestos y tasas a pagar-Recargo por tasa de educación
Crédito: impuestos a pagar - impuesto de construcción y mantenimiento urbano, etc.
¿Cuál es la base imponible del impuesto sobre bienes inmuebles? Si se aplica un impuesto ad valorem sobre el valor residual de la propiedad, se denomina impuesto ad valorem. El impuesto sobre bienes inmuebles se calcula y paga sobre la base del valor residual después de una deducción única del 10% al 30% del valor original de la propiedad. El porcentaje de deducción lo determina el gobierno popular de la provincia, región autónoma o municipio directamente dependiente del Gobierno Central dentro del rango de deducción estipulado en la ley tributaria. Esta disposición no sólo ayuda a determinar el monto restante del impuesto de acuerdo con las condiciones locales, sino que también ayuda a equilibrar la carga tributaria, simplificar los procedimientos de cálculo y mejorar la recaudación de impuestos y la eficiencia administrativa. El valor original del inmueble: debe incluir diversos equipos auxiliares que sean inseparables de la casa o instalaciones de apoyo que generalmente no se valoran por separado. Principalmente: calefacción, saneamiento, ventilación, etc. Si el contribuyente renueva o amplía la casa original, el valor original de la casa se incrementará en consecuencia.
[2] Si el alquiler se cobra en función de los ingresos por alquiler de bienes inmuebles, se denomina cobro del alquiler. Si el inmueble se alquila, los ingresos por alquiler del inmueble serán la base para calcular el impuesto sobre la propiedad. [2] Nota 1. Si el inmueble se alquila, los ingresos por alquiler del inmueble serán la base para calcular el impuesto sobre la propiedad. Al recaudar impuestos sobre la propiedad, las propiedades invertidas en empresas conjuntas deben recibir un trato diferente. * * * Para quienes asumen riesgos, el impuesto predial se cobrará con base en el valor residual de la propiedad; para los ingresos fijos, el arrendador pagará el impuesto predial con base en los ingresos por alquiler. 2. En el caso del arrendamiento financiero de viviendas, el impuesto sobre la propiedad se recaudará sobre la base del valor residual de la propiedad. El contribuyente del impuesto sobre la propiedad durante el período del arrendamiento será determinado por la autoridad tributaria local en función de la situación real. 3. Cuando la nueva casa se entregue para su uso, si el equipo de aire acondicionado central ha sido incluido en el valor original de la propiedad, el valor original de la propiedad debe incluir el equipo de aire acondicionado central instalado; en la casa antigua generalmente se registra como un activo fijo único y no debe incluirse en el valor original de la propiedad. [2] El método de cálculo del impuesto a la propiedad ad valorem es el valor residual después de deducir un cierto porcentaje del valor original de la propiedad. La fórmula es: impuesto a pagar = valor original de la propiedad imponible × (índice de 1 deducción) × anual. tasa impositiva 1.2 %【2】El impuesto ad valorem se calcula en función de los ingresos por alquiler de la propiedad. La fórmula es: impuesto a pagar = ingresos por alquiler × el resto se pagará a partir del mes siguiente. La fórmula de cálculo de los ingresos por alquileres personales es: impuesto a pagar = ingresos por alquileres de bienes raíces × 4% [3] Tiempo de pago del impuesto 1. Si el contribuyente utiliza la propiedad original para producción y operación, el impuesto a la propiedad se pagará a partir del mes de producción y operación. 2. Si el contribuyente construye una nueva casa para producción y operación, el impuesto a la propiedad se pagará a partir del mes siguiente; terminación 4. El contribuyente compra una casa comercial nueva, el impuesto predial se pagará a partir del mes siguiente a la entrega de la casa; 5. Si el contribuyente compra una casa existente, el impuesto predial se pagará a partir del mes siguiente a la inscripción; los procedimientos para la transferencia y cambio de propiedad de la vivienda y el certificado de propiedad de la vivienda son emitidos por la autoridad de registro de propiedad de bienes inmuebles. 6. Los contribuyentes que alquilan o prestan bienes inmuebles pagarán el impuesto sobre la propiedad a partir del mes siguiente a la entrega o entrega del inmueble; 7. Las empresas de desarrollo inmobiliario que utilicen, alquilen o presten casas comerciales construidas por la empresa pagarán el impuesto sobre la propiedad a partir del mes siguiente al uso o entrega de las casas.
El método de planificación de la base de cálculo del impuesto incluye (1) qué base de cálculo del impuesto es la más pequeña. La minimización de la base imponible se refiere a la reducción legal de la base imponible total, reduciendo el monto del impuesto a pagar o evitando el pago excesivo de impuestos. Este método se utiliza habitualmente para la planificación del IVA, el impuesto empresarial y el impuesto sobre la renta de las sociedades.
(2) Controlar y disponer el tiempo de realización de la base imponible. El primero es retrasar la realización de la base imponible. Retrasar la realización de la base imponible puede lograr el efecto de retrasar el pago de impuestos. Obtener el valor temporal del dinero equivale a obtener el apoyo de un préstamo sin intereses. Los beneficios para los contribuyentes son evidentes. En un entorno inflacionario, el efecto del retraso en la realización de la base imponible es más obvio y, de hecho, reduce el poder adquisitivo de los pagos de impuestos futuros. El segundo es la consecución de una base impositiva equilibrada. La realización de una base imponible equilibrada significa que la base imponible total permanece sin cambios y equilibrada durante cada período impositivo. Cuando se aplican tasas impositivas progresivas, equilibrar la base impositiva puede lograr la igualación de las tasas impositivas marginales, reduciendo así significativamente la carga tributaria. El tercero es realizar la base imponible por adelantado. Realizar la base imponible por adelantado significa que la base imponible total permanece sin cambios y la base imponible se realiza legalmente por adelantado. Durante el período de desgravación fiscal, si la base imponible se realiza por adelantado, podrá disfrutar de una mayor desgravación fiscal.
(3) Descomponer razonablemente la base imponible. La descomposición razonable de la base imponible se refiere a la descomposición razonable de la base imponible para lograr la transformación de la base imponible de una forma con una carga tributaria pesada a una forma con una carga tributaria ligera.
¿No existe diferencia entre la legislación tributaria y la contabilidad de ingresos no tributarios? Sí, esta es una diferencia permanente.
Base de cálculo de impuestos y tasa impositiva para varios tipos de impuestos importantes en contabilidad: últimas políticas, base de cálculo de impuestos y tasa impositiva.
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IVA (contribuyente general) impuesto repercutido - impuesto soportado 17%
IVA (pequeño contribuyente) impuesto sin incluir ventas 3%
Impuesto a la construcción urbana e impuesto al valor agregado 7%, 5%, 1%
(La tasa del impuesto a la construcción urbana es del 7% en las ciudades, del 5% en los condados y municipios y del 1% en las ciudades. , condados y municipios)
Recargo educativo impuesto al valor agregado 3%
La base imponible del impuesto sobre la renta corporativo (recaudado a través de auditoría) es del 25%
( Para las empresas pequeñas y de bajo beneficio calificadas, la tasa impositiva se reduce al 20%)
Los ingresos totales del impuesto sobre la renta de las empresas (recaudación aprobada) son del 25%
(Impuesto sobre la renta de las empresas a pagar = ingreso total × tasa de ingreso verificada × 25%)
Impuesto sobre la renta personal sobre sueldos y salarios (excluidos gastos personales de 3500 yuanes) 5%-45%
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Además, si su empresa tiene propiedades y vehículos imponibles, terrenos, contratos imponibles, licencias, libros comerciales, etc. Se deben pagar respectivamente el impuesto sobre la propiedad, el impuesto sobre vehículos y embarcaciones, el impuesto sobre el uso de la tierra y el impuesto de timbre.
¿Cuál es la base para el cálculo del impuesto? La norma para calcular el monto del impuesto a pagar, es decir, la base sobre la cual el contribuyente calcula el monto del impuesto a pagar. Si bien la base para el cálculo del impuesto y el objeto de tributación son el mismo objeto que refleja la tributación, los problemas que quieren resolver son diferentes. El objeto impositivo resuelve el problema de qué impuesto recaudar, y la base de cálculo del impuesto resuelve el problema de cómo medir el impuesto después de determinar el objeto impositivo. La base para calcular algunos impuestos es la misma, como varios impuestos sobre la renta, que son todos ingresos imponibles. Sin embargo, algunos impuestos son inconsistentes, como el impuesto al consumo, que grava los bienes de consumo sujetos a impuestos y se basa en los ingresos por ventas de bienes de consumo. Por poner otro ejemplo, el impuesto agrícola se aplica al ingreso agrícola total y la base para el cálculo del impuesto es la producción imponible anual aprobada por las autoridades tributarias. Hay dos bases imponibles: ad valorem y ad valorem. El impuesto ad valorem se basa en el producto de la cantidad natural del objeto imponible y el precio unitario. Los impuestos que gravan la cantidad se basan en la cantidad física natural del objeto tributario y se calculan según normas de medición (peso, volumen, área, etc.). ) estipulado en la ley tributaria.