Reflexiones sobre el control interno de los fondos de seguridad social

En los últimos años, con el rápido desarrollo de la economía de nuestro país, el país ha otorgado gran importancia a la seguridad social y ha aumentado la cobertura del seguro social, haciendo que la escala de Los fondos de seguridad social son cada vez más grandes. La forma de gestionar este asunto está relacionada con los intereses directos de las amplias masas populares y es una prueba importante para las instituciones gestoras de los fondos de seguridad social. Este artículo analiza la situación actual y los problemas del control interno de los fondos de seguridad social e intenta proponer contramedidas.

Palabras clave: fondos de seguro social; control interno; estrategias de afrontamiento

1. Estado actual del control interno de los fondos de seguro social

El propósito de los fondos de seguro social es proteger a los ciudadanos en El derecho a recibir asistencia material del Estado y la sociedad en caso de vejez, enfermedad, accidente laboral, desempleo y parto. El control interno tiene como objetivo garantizar razonablemente el cumplimiento legal de las operaciones y la gestión corporativas, la seguridad de los activos, la autenticidad e integridad de los informes financieros y la información relacionada, mejorar la eficiencia y eficacia operativa y promover la realización de estrategias de desarrollo corporativo. El control interno de los fondos del seguro social es la gestión y el control de los fondos del seguro social, y su objetivo fundamental es garantizar la seguridad y el desarrollo sostenible de los fondos del seguro social. Después de casi 30 años de desarrollo, el control interno de los fondos de seguro social de mi país ha mejorado gradualmente y los objetivos de control interno de los fondos de seguro social se han logrado básicamente. Sin embargo, en su proceso de desarrollo también se presentan diversas situaciones insatisfactorias. Especialmente hoy, cuando el volumen de fondos de seguridad social es enorme, tanto la experiencia internacional general como la situación actual en nuestro país son extremadamente importantes. A finales de 2015, el stock de los fondos de seguros de pensiones corporativos de mi país alcanzó los 3,9 billones de yuanes. Cómo controlar y supervisar eficazmente estos enormes fondos de seguridad social resalta la importancia y urgencia del control interno de los fondos de seguridad social. En comparación con los sistemas maduros de control interno de las empresas, la construcción del control interno de las instituciones administrativas, especialmente las que involucran a los fondos de seguridad social, es un eslabón débil. Desde el establecimiento de los fondos de seguridad social, el Estado ha prestado plena atención a la recaudación, pago y distribución de los fondos de seguridad social, la custodia y gestión de los fondos, el manejo de diversos negocios, el establecimiento de procesos y la supervisión y gestión. de todo el proceso. Se han emitido muchos documentos y medidas para garantizar el control de estos puntos de riesgo, incluidas las "Medidas provisionales para el control interno de las agencias de seguridad social" y el "Aviso sobre la emisión del Reglamento provisional sobre la gestión de dos líneas de ingresos y gastos". de los Fondos de Seguros de Pensiones de los Empleados de Empresa". Las "Medidas de auditoría del seguro social", el "Aviso del Ministerio de Hacienda y del Ministerio de Trabajo y Seguridad Social sobre el fortalecimiento de la gestión financiera de los fondos del seguro social", el "Sistema financiero de los fondos del seguro social" y el "Aviso sobre medidas adicionales "Fortalecimiento de la gestión y supervisión de los fondos del seguro social" constituyen medidas para controlar los fondos del seguro social, pero en la práctica, de vez en cuando todavía se producen casos de malversación y apropiación indebida de los fondos del seguro social.

2. Problemas en el control interno de las cajas de seguridad social

1.

Aunque el estado ha formulado una serie de políticas relativamente completas para la supervisión de los fondos de seguridad social, y los departamentos de todos los niveles también les conceden gran importancia, en unidades específicas y vínculos específicos, algunos lugares y unidades, Por diversas razones, el control interno ha sido insatisfactorio. Las manifestaciones específicas son las siguientes: Primero, la importancia del control interno no es alta. En la gestión general de los fondos de seguridad social, falta un conjunto completo de sistemas de gestión subyacentes científicos y completos, y no se ha prestado atención a la construcción de instituciones que desempeñen importantes funciones de control interno. Algunos lugares ni siquiera cuentan con departamentos de control interno. Incluso si se establece un departamento para realizar funciones de control interno, a menudo es un "proyecto de fachada" y no logra alcanzar el propósito del control interno. En segundo lugar, no se comprende bien el papel general de los controles internos. Algunos empleados de las agencias de gestión de fondos de seguro social no tienen una comprensión suficiente del papel del control interno. Sólo se quedan en la superficie y no se dan cuenta en lo profundo de sus pensamientos de que el control interno es una forma importante de prevenir y resolver riesgos en el trabajo del seguro social. y es una forma vital de proteger a las amplias masas del pueblo. Es una medida importante para proteger los derechos e intereses de los fondos de seguridad social, salvaguardar la seguridad de los fondos de seguridad social y proteger a la mayoría de los trabajadores de la seguridad social.

2. Hay muchos departamentos y enlaces involucrados, lo que dificulta mucho la gestión y supervisión.

En primer lugar, los fondos de seguridad social involucran a muchos departamentos y enlaces. En el actual proceso operativo de los fondos de seguridad social, sólo desde la perspectiva interna de las agencias de seguridad social, implica muchos vínculos como la coordinación, la recaudación, el depósito, el pago de transferencias, etc. Externamente, involucra a las finanzas, los bancos, las organizaciones populares, impuestos, etc. y otras instituciones. Frente a muchos departamentos y vínculos, existe un fenómeno de responsabilidades poco claras y de transferencia mutua de responsabilidades. Esto se manifiesta en relaciones laborales inestables, que conducen a más puntos de riesgo en las operaciones de capital. En segundo lugar, el mecanismo de control interno de los fondos de seguridad social es imperfecto.

En términos generales, el órgano ejecutivo de control interno es el departamento de control interno de la unidad. Sin embargo, en algunos lugares ni siquiera se ha establecido un departamento de auditoría interna. La mayoría de ellos tienen departamentos correspondientes, pero es difícil implementar responsabilidades sustantivas. realizar el trabajo con los pies en la tierra. Al mismo tiempo, debido a la débil ejecución del control interno, el contenido del trabajo es básicamente una formalidad, el trabajo de control es incoherente y falta un buen ambiente de trabajo interno, lo que afecta el nivel general de control interno. En tercer lugar, la organización del control interno de los fondos de seguridad social no es estricta. En primer lugar, falta un mecanismo de restricción mutua entre los puestos de control interno y la independencia del trabajo departamental es deficiente, lo que dificulta el trabajo independiente del lugar. En segundo lugar, la mayoría de los objetivos de control interno sólo se centran en el cumplimiento de las operaciones financieras de los fondos de seguridad social, ignorando todo el proceso de análisis y control de las operaciones y riesgos de los fondos de seguridad social, especialmente algunos que no tienen riesgos "explícitos" pero en realidad traen consigo riesgos "explícitos". " riesgos. Riesgos ocultos de los fondos.

3. El sistema es imperfecto y faltan talentos de alta calidad y medios técnicos avanzados.

Una parte importante de la implementación del control interno se basa en un conjunto de sistemas científicos y completos. Las agencias de seguridad social existentes carecen de sistemas de control interno científicos, completos y adaptables. La mayoría de ellos se aplican simplemente, son incompatibles con su trabajo real y el diseño del control interno no es razonable. Las manifestaciones específicas son: En primer lugar, existe una relativa falta de medidas rígidas de supervisión y inspección de control interno. El control interno es un proceso de control que integra planificación, ejecución, evaluación, supervisión e inspección. La falta de incluso un eslabón puede causar graves consecuencias y dificultar el logro de los objetivos de control interno predeterminados. En el trabajo real, por diversas razones, se ignora la supervisión del control interno, lo que resulta en una falta clave de control interno de los fondos de seguridad social. En segundo lugar, falta un mecanismo estricto de inspección y evaluación. Los organismos de gestión de los fondos de seguridad social deben realizar una evaluación general de su sistema de control interno, evaluar la eficacia del control interno y sus efectos de implementación de acuerdo con una serie de estándares científicos, y si se han logrado los objetivos de control interno establecidos. Sin embargo, la mayoría de las unidades carecen actualmente de una "evaluación del control interno" y es difícil lograr los resultados operativos reales del sistema de control interno, y mucho menos mejorar y perfeccionar las lagunas y defectos del sistema de control interno. En tercer lugar, la aplicación de la ley es insuficiente. Falta de entusiasmo e iniciativa para implementar el sistema de control interno y no poder desempeñar el papel que le corresponde. La mayoría de las unidades de gestión de fondos de seguridad social sólo aceptan pasivamente inspecciones de departamentos superiores y carecen de la iniciativa para mejorar los problemas, llenar lagunas y mejorar las capacidades. No implementan la rectificación de problemas, la rendición de cuentas y el castigo del personal, y carecen de la seriedad y disuasión del control interno. . fuerza. Cuarto, la dotación de personal no puede cumplir con los requisitos para implementar controles internos. Los profesionales del control interno deben tener conocimientos profesionales en contabilidad, auditoría, finanzas, estadística, informática, etc., estar familiarizados con las políticas y regulaciones del seguro social y dominar los procesos comerciales de la gestión de los fondos del seguro social. Sin embargo, en la actualidad, la calidad general del personal en la mayoría de las unidades no puede cumplir con las condiciones anteriores y no puede mantenerse al día con las necesidades de control interno. En quinto lugar, faltan los medios técnicos necesarios. Frente a los datos "masivos" de los fondos de seguridad social, el personal de control interno todavía utiliza métodos tradicionales para supervisar, lo que dificulta el logro de los objetivos de control interno. Con la popularización y aplicación de big data y la computación en la nube, cómo auditar los datos de los fondos de seguridad social a través de los medios científicos y tecnológicos necesarios y utilizar software informático profesional para realizar trabajos profesionales, matemáticos y rutinarios son aspectos importantes de la futura gestión y control de los fondos de seguridad social. .

En tercer lugar, estrategias de respuesta

Debemos realmente hacer un buen trabajo en el control interno del seguro social, aprovechar plenamente la función de control interno del seguro social, prevenir los delitos profesionales en el sistema de seguro social y reducir los fondos de seguridad social. Los puntos de riesgo en las operaciones pueden abordarse desde los siguientes aspectos:

1. Fortalecer el aprendizaje ideológico y político y mejorar la calidad del personal.

Fortalecer la educación jurídica y política para que los cuadros y trabajadores puedan establecer líneas de defensa ideológica y respetar conscientemente la ley. Mejorar el sentido de responsabilidad de los cuadros y empleados, llevar a cabo una educación exhaustiva sobre el respeto de la ley en todas las unidades que administran y operan fondos de seguridad social, y llevar a cabo educación de advertencia en todos los sistemas de fondos de seguridad social, para que los cuadros y empleados se den cuenta de la importancia de los fondos de seguridad social, cumplir conscientemente diversas leyes y reglamentos y tener la mente clara. Sea respetuoso, respete la ética profesional, resista diversas tentaciones sociales e implemente diversas políticas legales.

2. Destacar el “factor humano” en el control interno.

Comprender firmemente el "factor humano" en el control interno. En primer lugar, debemos considerar el control interno del seguro social como una tarea difícil y formar una cadena de control interno de "hacer, gestionar, verificar y corregir"; en segundo lugar, debemos esforzarnos por fortalecer la construcción del equipo de control interno, absorber realmente talentos compuestos y de alta calidad basados ​​en el conocimiento que entiendan los negocios, tengan un fuerte sentido de responsabilidad y un alto nivel teórico en el departamento de auditoría interna, aclare; el sistema de autorización y aprobación y formar un sistema de autorización y aprobación, que regula el personal autorizado, el alcance, la autoridad, los procedimientos, las responsabilidades, los plazos, etc. están claramente estipulados, en cuarto lugar, se forma un mecanismo de rotación e intercambio de personal y un sistema de evitación; se implementa para posiciones claves e importantes.

3. Establecer y mejorar un mecanismo de control interno científico y sólido.

El primero es establecer un mecanismo de toma de decisiones científico, democrático, abierto y transparente, que involucre la toma de decisiones sobre asuntos importantes relacionados con los fondos de seguridad social. Los departamentos que se ocupan específicamente del negocio presentan sugerencias y los líderes de unidad estudian y deciden colectivamente. El segundo es establecer y mejorar el control de autorizaciones, el control de separación de puestos incompatibles, el control de procesos comerciales, el control presupuestario, el control contable, el control de riesgos, el control de tecnologías de la información, el control de informes de consultoría y los mecanismos de control interno. El tercero es establecer instituciones internas de acuerdo con las características operativas de los fondos de seguridad social, establecer científica y racionalmente cargos y personal, y aclarar las responsabilidades laborales, procedimientos operativos, estándares de trabajo, métodos de evaluación y requisitos específicos de la institución y cada puesto. . Implementar un sistema de revisión preliminar y reexamen para el negocio de los fondos de seguridad social. El personal específico llevará a cabo su trabajo dentro de su alcance de autoridad y de acuerdo con las restricciones del sistema, asegurando en última instancia que el control interno abarque todo el proceso de trabajo.

Referencia

[1] La República Popular China y el Ministerio de Finanzas de la República Popular China. Aviso sobre la publicación de las "Disposiciones provisionales sobre la gestión de dos líneas de ingresos y gastos de los fondos del seguro de pensiones básico de los empleados de las empresas" [A] (Caishe Zi [1998] Nº 6).

[2]La República Popular China y el Ministerio de Hacienda. Aviso complementario sobre las opiniones sobre la gestión de cuestiones disciplinarias en la gestión de los fondos de seguro de pensiones de los empleados de las empresas y los fondos de seguro de desempleo [A] (Caishe Zi [1999] Nº 22).

[3] El Ministerio de Finanzas de la República Popular China* y el Ministerio de Trabajo y Seguridad Social de la República Popular China*. "Sistema de contabilidad del Fondo de Seguro Social" (Cai Hui Zi [1999] Nº 20).

[4] El Ministerio de Finanzas de la República Popular China * * *. "Sistema financiero de los fondos de seguridad social" (Caishe Zi [1999] Nº 60).

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