Asientos contables para el pago del Impuesto sobre Sociedades
Las empresas deben calcular el impuesto sobre la renta a pagar de acuerdo con lo establecido en las leyes tributarias.
Débito: Impuesto a la Renta
Préstamo: Impuesto a Pagar - Impuesto a la Renta a Pagar
Al final del mes o trimestre, la empresa paga anticipadamente este mes (o este trimestre) según normatividad) Cuando se deba pagar impuesto a la renta se deben realizar los siguientes asientos contables:
Débito: impuesto a pagar - impuesto a la renta a pagar
Préstamo: depósito bancario
Al final del mes, la empresa debe transferir el saldo deudor de la cuenta "impuesto sobre la renta" a la cuenta "ganancia del año" como gasto y realizar los siguientes asientos contables:
Débito: resultado del ejercicio
Crédito: Impuesto a la Renta
¿Cómo realizar los asientos contables para la liquidación final del Impuesto a la Renta?
La liquidación definitiva del importe de la devolución del Impuesto sobre Sociedades deberá realizarse a través de la cuenta "Ajuste de Pérdidas y Ganancias de Ejercicios Anteriores".
El impuesto a la renta anual a pagar se deduce del impuesto pagado anticipadamente mediante liquidación final. Si el importe obtenido es positivo, significa que la empresa deberá pagar impuestos. Los asientos son los siguientes:
Débito: Ajuste de pérdidas y ganancias de ejercicios anteriores
Préstamo: Impuesto a pagar - impuesto sobre la renta a pagar
Cuándo se liquida definitivamente el impuesto se paga, se realiza el asiento de la siguiente manera:
Débito: impuesto por pagar - impuesto sobre la renta por pagar
Préstamo: depósito bancario
Ajustar utilidades no distribuidas, los asientos se de la siguiente manera:
Débito: Distribución de utilidades - Utilidades no distribuidas
Crédito: Ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores
Si es un número negativo, significa que la empresa pagó más impuestos, y los asientos son los siguientes:
Débito: Impuestos por pagar - Impuesto sobre la renta por pagar
Crédito: Ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores
Ajuste de utilidades no distribuidas, los asientos son los siguientes:
Debito:Ajuste de pérdidas y ganancias de ejercicios anteriores
Crédito: Distribución de utilidades - utilidades no distribuidas
¿Cómo afrontar los asientos contables para el pago del Impuesto sobre Sociedades?