¿Cuáles son las categorías de incentivos fiscales?

Los métodos fiscales preferenciales para el impuesto sobre la renta de las sociedades estipulados en la ley tributaria incluyen exención de impuestos, reducción de impuestos, superdeducción, depreciación acelerada, reducción de ingresos, crédito fiscal, etc. Las preferencias fiscales se refieren a una medida en la que el Estado utiliza políticas fiscales para reducir o eximir a un determinado grupo de empresas específicas y objetos imponibles de las cargas fiscales en las leyes fiscales y los reglamentos administrativos.

Las preferencias fiscales se pueden dividir en tres tipos básicos:

1. El objetivo de reducir la carga fiscal se logra reduciendo directamente la base para el cálculo del impuesto. Los métodos específicos comunes incluyen el umbral impositivo, el monto de la exención, la deducción del proyecto y el traspaso intertemporal, etc.;

2. Establezca tasas impositivas más bajas de lo normal para determinadas situaciones;

3. Un método preferencial que reduce directamente el importe del impuesto a pagar mientras la base imponible y el tipo impositivo permanecen sin cambios. Las principales formas de tratamiento preferencial de las cuotas fiscales incluyen la estipulación de coeficientes de reducción de impuestos, devoluciones de impuestos, créditos fiscales y créditos de concesiones fiscales.

La reducción de impuestos se refiere a medidas para reducir el monto del impuesto a pagar calculado de acuerdo con la tasa impositiva estipulada en la ley tributaria. Los métodos de reducción de impuestos incluyen una reducción de impuestos por única vez, una reducción de impuestos a plazos o una reducción de impuestos dentro de un período de tiempo específico. Normalmente, los recortes de impuestos son una medida para fomentar determinadas industrias o negocios.

La exención de impuestos se refiere a una medida que no recauda el monto del impuesto a pagar de acuerdo con las leyes tributarias. Las exenciones fiscales suelen tener como objetivo fomentar determinadas industrias o implementar programas específicos. Con el estímulo de políticas nacionales, algunas empresas pueden disfrutar de políticas de exención de impuestos para reducir su carga fiscal.

La devolución del impuesto a la exportación se refiere a una medida para reembolsar el impuesto sobre el volumen de negocios que originalmente soportaban las empresas exportadoras sobre los bienes exportados. Las empresas exportadoras pueden solicitar devoluciones de impuestos a la exportación ante las autoridades fiscales competentes. Después de obtener el certificado de devolución de impuestos, pueden obtener la devolución de impuestos correspondiente. Se trata de una política importante para fomentar las exportaciones y mejorar la competitividad de las exportaciones.

Cobrar primero y luego reembolsar se refiere a una medida que primero recauda los impuestos pagaderos por los contribuyentes y luego los reembolsa total o parcialmente por el departamento financiero. Esta forma se diferencia de la devolución del impuesto a la exportación en que la devolución del impuesto se concede a las empresas en forma de reembolso de impuestos según la situación real del contribuyente. La expedición primero y luego la retirada es una especie de apoyo y ayuda a las empresas, y también es una política para fomentar la producción empresarial.

Además, según las normas contables, las empresas también pueden disfrutar de reducciones y exenciones fiscales en el pago del impuesto sobre el valor añadido. Los asientos contables deben registrarse en el lado del débito de los impuestos por pagar - impuesto al valor agregado por pagar - monto de la exención de impuestos, y el lado del crédito debe registrarse en los ingresos no operativos - monto de la exención de impuestos.

Cabe señalar que se aplican diferentes políticas preferenciales a diferentes empresas o industrias. Además, las políticas fiscales pueden ajustarse en cualquier momento. Por lo tanto, las empresas deben prestar atención a los cambios dinámicos en las políticas fiscales de vez en cuando para obtener mejor los beneficios de las políticas preferenciales.

Espero que el contenido anterior le resulte útil. Si aún tiene alguna pregunta, consulte a un abogado profesional.

Base jurídica:

Artículo 25 de la "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular China"

El Estado apoya y fomenta el desarrollo de industrias clave y proyectos, se otorgan concesiones en el impuesto sobre la renta de las sociedades.

Artículo 26

Los siguientes ingresos de una empresa son ingresos libres de impuestos:

(1) Los ingresos por intereses de la deuda nacional;

(2) ) Dividendos, bonificaciones y otros ingresos por inversiones de capital entre empresas residentes calificadas;

(3) Las empresas no residentes que han establecido instituciones o lugares en China obtienen de empresas residentes que están realmente relacionadas con las instituciones. o lugares relacionados con dividendos, dividendos y otros ingresos por inversiones de capital;

(4) Ingresos de organizaciones sin fines de lucro calificadas.

Artículo 27

Podrán estar exentos o reducidos del impuesto sobre la renta de las empresas las siguientes rentas de empresas:

(1) Las que se dediquen a actividades agrícolas, forestales, ganaderas cría, ingresos de proyectos pesqueros;

(2) ingresos de inversión y operación de proyectos de infraestructura pública apoyados por el estado;

(3) participación en proyectos calificados de protección ambiental y conservación de energía Ingresos provenientes de proyectos de ahorro de agua;

(4) Ingresos provenientes de transferencia de tecnología calificada;

(5) Ingresos especificados en el párrafo 3 del artículo 3 de esta Ley.

Artículo 28

Las empresas pequeñas y de bajo beneficio calificadas pagarán el impuesto sobre la renta de las sociedades a un tipo reducido del 20%.

A las empresas de alta tecnología que necesiten un apoyo clave del Estado se les aplicará una tasa impositiva corporativa reducida del 15%.