En comparación con el estado de flujo de efectivo de la contabilidad financiera, la contabilidad de gestión
Primero, el propósito de la preparación es diferente
El propósito de preparar el estado de flujo de efectivo de contabilidad financiera Comunica el balance y el estado de pérdidas y ganancias, proporciona información sobre el flujo de efectivo basada en la base de efectivo para los usuarios de los estados externos de las empresas y permite a los usuarios de la información comprender la capacidad de la empresa para obtener efectivo, realizar pagos y pagar deudas. así como su demanda de fondos externos. Al juzgar la racionalidad de la estructura del flujo de efectivo de la empresa, podemos evaluar la idoneidad de la escala operativa de la empresa y predecir las tendencias futuras del flujo de efectivo de la empresa, haciendo así una evaluación objetiva del estado financiero general de la empresa y permitiendo que los usuarios de información externa participen en la gestión. y toma de decisiones.
El estado de flujo de efectivo preparado por la contabilidad de gestión tiene como objetivo revelar el movimiento real de los fondos monetarios en el período futuro del proyecto de inversión, y puede reflejar la relación insumo-producto entre el flujo de inversión del proyecto y la recuperación en un momento oportuno. y dinámica, proporcionando información interna de la empresa. Proporciona a los gerentes una evaluación completa, precisa e integral de los beneficios económicos de los proyectos de inversión y una base confiable para la toma de decisiones de inversión.
En segundo lugar, los objetos reflejados son diferentes
El estado de flujo de efectivo preparado por la contabilidad financiera refleja el flujo de efectivo de la empresa en un período determinado. El efectivo en el estado de flujo de efectivo se refiere a efectivo y equivalentes de efectivo, no a efectivo en el sentido general. Efectivo se refiere al efectivo disponible en una empresa y depósitos que pueden usarse para pagos en cualquier momento. Los equivalentes de efectivo se refieren a inversiones mantenidas por una empresa que tienen un plazo corto (generalmente con vencimiento dentro de los tres meses posteriores a la fecha de compra), son altamente líquidas, fácilmente convertibles en cantidades conocidas de efectivo y tienen poco riesgo de cambios en el valor.
El estado de flujo de efectivo preparado por la contabilidad de gestión en el análisis de decisiones de inversión refleja la información del flujo de efectivo de los proyectos de inversión corporativos. El efectivo en el estado de flujo de efectivo es efectivo en un sentido amplio, que incluye no solo varios fondos monetarios, sino también el valor realizado de los recursos no monetarios que deben invertirse en proyectos de inversión y el valor realizado de diversas propiedades no monetarias que ser recogidos en el futuro.
En tercer lugar, las características del período son diferentes
El estado de flujo de efectivo preparado por la contabilidad financiera es uno de los estados contables anuales de la empresa. Lo prepara la empresa en base al efectivo. al final del año y refleja de manera integral Las entradas y salidas de efectivo de la compañía desde el principio hasta el final del año reflejan objetivamente el aumento neto en efectivo y equivalentes de efectivo durante el año. El estado de flujo de efectivo preparado por la contabilidad de gestión se basa en el proyecto de inversión y abarca todo el período de cálculo del proyecto, incluidos tanto el período de construcción como el período de operación. Refleja la cantidad de entradas de efectivo, salidas de efectivo y flujos de efectivo netos durante todo el proyecto. período de cálculo.
En cuarto lugar, la estructura de presentación de informes es diferente
El estado de flujo de efectivo preparado por la contabilidad financiera incluye dos partes: el estado principal y la información complementaria. El estado principal se divide en efectivo generado por las operaciones. actividades de acuerdo con la naturaleza del flujo de actividades económicas, el flujo de efectivo de las actividades de inversión y el flujo de efectivo de las actividades de financiamiento, el impacto de las variaciones del tipo de cambio en el efectivo y el aumento neto del efectivo y equivalentes de efectivo, la información complementaria incluye las actividades de inversión y financiamiento que; no involucran cobros y pagos de efectivo, y el ajuste de la utilidad neta a Hay tres componentes: flujo de efectivo de las actividades operativas y aumento neto del efectivo y equivalentes de efectivo.
El estado de flujo de efectivo preparado por la contabilidad administrativa tiene una estructura simple que enumera las personas del flujo de efectivo, las salidas de efectivo y los flujos de efectivo netos año por año según los proyectos de inversión.
5. Diferentes atributos de información
El estado de flujo de efectivo elaborado por los contadores financieros se basa en la base de caja de fin de año y en datos contables corporativos. Es uno de los estados contables que las empresas deben presentar al mundo exterior y refleja los datos históricos verdaderos de la empresa. Por tanto, el estado de flujo de efectivo elaborado por la contabilidad financiera debe prepararse en un formato unificado y un calibre de cálculo unificado.
El estado de flujo de efectivo preparado por los contadores administrativos es elaborado por contadores administrativos en base a proyectos y pronósticos de inversión. Refleja los datos de flujo de efectivo futuro esperado de los proyectos de inversión y proporciona una base para que la administración corporativa tome decisiones de inversión. Dado que la cantidad y el precio de los insumos-productos de los proyectos de inversión se ven afectados por muchos factores inciertos, como el entorno futuro del mercado, sus tendencias futuras no se pueden predecir con absoluta precisión, lo que inevitablemente afectará la exactitud del flujo de caja.