Detalles del préstamo a corto plazo
Por el contrario, el endeudamiento a largo plazo. En la práctica contable de mi país, los préstamos a corto plazo se refieren a diversos tipos de préstamos tomados en préstamo de bancos u otras instituciones financieras por empresas para mantener la producción y las operaciones normales o pagar determinadas deudas, con un período de reembolso inferior a un año (incluido un año ). Los préstamos a corto plazo incluyen principalmente préstamos rotativos operativos, préstamos temporales, préstamos de liquidación, préstamos con descuento de letras, créditos de vendedor, préstamos de depósito anticipado y préstamos de reserva especial.
Nombre chino: préstamo a corto plazo mbth: préstamo a corto plazo en $ TERM o préstamo a corto plazo en $ TERM campo: tipo financiero: préstamo rotativo operativo, préstamo temporal, etc. Plazo: Dentro de un año (incluido un año) Relacionado: Tipos de préstamos a largo plazo, contabilidad, préstamos bancarios a corto plazo, procesamiento financiero, liquidación de intereses, interés general, varios tipos de préstamos a corto plazo para empresas industriales y comerciales incluyen principalmente: operativos Préstamos revolventes, préstamos temporales, préstamos de liquidación, préstamos con descuento de letras, créditos de vendedor, préstamos de depósito previo a la compra, préstamos de reserva especial. Préstamos a corto plazo (1) Préstamos rotativos operativos: también conocidos como préstamos rotativos productivos o préstamos rotativos para productos básicos. Préstamos obtenidos por empresas de bancos u otras instituciones financieras porque su capital de trabajo no puede cubrir las necesidades normales de producción y operación. Al solicitar un préstamo, una empresa deberá presentar planes de préstamo anuales y trimestrales al banco de conformidad con las normas pertinentes. Después de la aprobación del banco, la empresa deberá solicitar el préstamo basándose en el recibo del préstamo que figura en el plan de préstamo. (2) Préstamos temporales: préstamos a corto plazo en los que el capital de trabajo normal de una empresa no puede satisfacer sus necesidades debido a razones objetivas estacionales y temporales y excede la producción o la rotación de productos básicos. Los préstamos temporales adoptan un método de "préstamo por préstamo". El período del préstamo es generalmente de 3 a 6 meses, se utiliza según fines específicos y se devuelve según el período contable. (3) Préstamo de liquidación: cuando el pago de las ventas se liquida mediante cobro y pago, la empresa pide prestado dinero para cubrir los fondos en tránsito necesarios después del envío de las mercancías y antes de recibir el pago. Si una empresa cobra el pago del banco dentro del período especificado después de la entrega (generalmente 3 días, no más de 7 días en circunstancias especiales), puede solicitar el cobro y el compromiso de liquidar el préstamo. El monto del préstamo generalmente se calcula en función del monto cobrado y una tasa de descuento acordada, que es aproximadamente equivalente al costo de los bienes vendidos más el envío prepago y los cargos incidentales. Una vez recuperado el pago de la empresa, el banco deducirá el préstamo por su cuenta. (4) Préstamo con descuento de facturas: en caso de dificultades operativas, la solicitud de préstamo con descuento de facturas generalmente no excede los 3 meses. Si el monto actual del préstamo es generalmente el monto nominal de la factura menos el interés de descuento, entonces el interés del préstamo descontado es el interés de descuento de la factura, que el banco deduce primero al realizar el descuento. (5) Crédito al vendedor: Las empresas cuyos productos están incluidos en el plan nacional y cuya calidad ocupa una posición líder en el país solicitan préstamos a los bancos debido a la insuficiencia de fondos para producción y operación debido a la aprobación de las ventas a plazos. Este tipo de préstamo debe reembolsarse en cuotas de acuerdo con el progreso del pago y el plazo generalmente es de 1 a 2 años. (6) Préstamo de depósito previo a la compra: las empresas comerciales piden prestado dinero a los bancos para comprar productos agrícolas y secundarios y emitir depósitos previos a la compra. Estos préstamos se conceden según los tipos especificados por el Estado y los indicadores del plan aprobado y se gestionan en cuentas especiales. El plazo máximo del préstamo no excederá de 1 año. (7) Préstamos de reserva especiales: las empresas comerciales mayoristas aprobadas por el Estado piden prestado dinero a los bancos para reservar productos. Dichos préstamos deben tener fines específicos y el plazo del préstamo se determina en función del período de reserva aprobado. La contabilidad de los préstamos a corto plazo incluye principalmente tres aspectos: primero, la contabilidad de la obtención de préstamos (cuando una empresa pide dinero prestado a un banco u otra institución financiera, debe firmar un contrato de préstamo, indicando el monto del préstamo, la tasa de interés del préstamo y el pago). tiempo, etc.); en segundo lugar, la contabilidad de los intereses del préstamo; en tercer lugar, la contabilidad del reembolso del préstamo. Los préstamos a corto plazo generalmente son préstamos a corto plazo y generalmente se registran en función del monto obtenido el día de la obtención del préstamo. Los gastos por intereses sobre préstamos a corto plazo son gastos en los que incurren las empresas para recaudar fondos en actividades contables y deben incluirse en las ganancias y pérdidas corrientes como gastos financieros. Debido a los diferentes métodos de pago de intereses, su contabilidad no es exactamente igual. Los intereses de los préstamos a corto plazo se cobran mensualmente, o se pagan una sola vez el principal y los intereses, pero si el monto de los intereses no es grande, los gastos por intereses se pueden incluir directamente en las ganancias y pérdidas actuales; Los préstamos a plazo se cobran trimestralmente (o semestralmente), o un pago único del principal y los intereses, pero los intereses Para montos mayores, se pueden retener, confirmar y cobrar mensualmente mediante acumulación. Proceso contable específico: la contabilidad de préstamos a corto plazo se refiere a préstamos tomados en préstamo por empresas de bancos u otras instituciones financieras con un plazo inferior a 1 año (incluido 1 año).
(1) Varios préstamos a corto plazo tomados por la empresa: préstamos por depósitos bancarios: préstamos a corto plazo (2) En la fecha del balance, se debe calcular el gasto por intereses de los préstamos a corto plazo: costo financiero del préstamo: el depósito bancario paga directamente el interés a pagar del préstamo a fin de mes: costo financiero del préstamo: Intereses a pagar (3) Pago del préstamo: Préstamo a corto plazo Préstamo: Depósitos bancarios Préstamos bancarios a corto plazo Hay muchos tipos de préstamos bancarios a corto plazo para empresas, que generalmente incluyen los siguientes categorías: (65438) (2) Préstamos para capital de trabajo; (3) Liquidación de préstamos; (4) Crédito del vendedor; (5) Préstamo temporal; (6) Descuento de facturas. Los métodos de tratamiento contable bajo estos métodos de préstamo son consistentes e incluyen principalmente el procesamiento de préstamos, el retiro y pago de intereses y el reembolso del principal. El negocio de préstamos a corto plazo de la empresa debe establecer una cuenta de "préstamos a corto plazo". El principal del préstamo registrado por el prestamista, el reembolso del principal del préstamo registrado por el prestatario y el saldo acreedor al final del período en esta cuenta representan el principal pendiente del préstamo al final del período y se enumeran en la cuenta corriente del deudor. pasivos en el balance. Esta cuenta debe establecerse según los tipos de acreedores y préstamos a corto plazo, y debe llevarse una contabilidad detallada. Para los intereses de préstamos a corto plazo, se debe crear la cuenta de "gastos financieros". Esta cuenta se carga para registrar la ocurrencia de gastos por intereses y se acredita el monto arrastrado a la cuenta "ganancia del año" al final del período. Préstamos a corto plazo El objetivo de los préstamos bancarios a corto plazo es generalmente compensar la falta de capital de trabajo propio de una empresa y son un pasivo corriente de la empresa. Por tanto, sus intereses deben tratarse como un gasto financiero. Si los intereses de los préstamos bancarios a corto plazo de la empresa se pagan mensualmente, o el monto de los intereses de los préstamos bancarios a corto plazo no es grande, de acuerdo con el principio de importancia contable, se pueden incluir directamente en la cuenta de "gastos financieros" cuando el interés real se recibe un aviso de pago o de interés bancario; si el interés del préstamo bancario a corto plazo es El interés del préstamo se paga trimestralmente, o el préstamo se reembolsa con el capital cuando vence El monto del interés es relativamente grande para calcular correctamente la ganancia y. pérdida de cada período, deberá acumularse mensualmente según el método de acumulación e incluirse en la cuenta de pérdidas y ganancias. Procesamiento financiero 1. Obtener préstamos a corto plazo. 2. Manejo de los intereses del préstamo (1) Pago directo de los intereses del préstamo (2) Retiro de los intereses del préstamo a corto plazo (3) Devolución del préstamo a corto plazo. Ejemplo: una empresa pidió prestado 800.000 yuanes a un banco en enero de 2011, con un plazo de 9 meses y una tasa de interés anual del 4,5%. Los intereses del préstamo se pagan trimestralmente y el principal se reembolsa al vencimiento. El procesamiento relevante es el siguiente: (1) 65438 + Al pedir dinero prestado el 1 de octubre: Préstamo: 800.000 préstamo bancario: 800.000 préstamo a corto plazo (2) 65438 + 800.000 intereses retenidos a finales de octubre * 4,5%/12 = 3.000 . (3) Al pagar los intereses pagaderos por este trimestre a finales de marzo: débito: gastos financieros de 3.000 yuanes, intereses de préstamo pagaderos de 6.000 yuanes: depósito bancario de 9.000 yuanes. El manejo de la deuda en el segundo y tercer trimestre es el mismo que el anterior. (4) Al reembolsar el principal del préstamo en junio de 5438 + 1 de octubre: Préstamo: 800.000 préstamos a corto plazo: 800.000 intereses de depósito bancario; Los gastos por intereses incurridos por una empresa para obtener préstamos a corto plazo generalmente deben tratarse como gastos financieros e incluirse en las ganancias y pérdidas corrientes. Los bancos u otras instituciones financieras generalmente liquidan los intereses de los préstamos en el último mes del trimestre y no pagan intereses en los dos primeros meses de cada trimestre. Según el principio de acumulación, los gastos por intereses pagaderos en el mes actual, incluso si no se pagan en el mes actual, deben tratarse como gastos por intereses para el mes actual, y el monto de los gastos por intereses para el mes actual debe estimarse en fin de mes. Cuando el monto de los préstamos a corto plazo no es grande y el monto de los intereses pagados cada mes no es grande, también se puede adoptar un método de contabilidad simplificado en cada mes del año, es decir, el mes en el que realmente se cobran los intereses. pagado, todo el dinero se utilizará como gastos financieros de ese mes, se debita la cuenta "Gastos Financieros" y se acredita la cuenta "Depósitos Bancarios". Sin embargo, si hay algún interés de préstamo impago que deba pagarse durante el año al final del año, debe acumularse; de lo contrario, afectará el cálculo del impuesto sobre la renta anual. Los métodos de liquidación de intereses de los préstamos a corto plazo: Los métodos de liquidación de intereses de los préstamos a corto plazo se dividen en pago mensual, pago trimestral, pago semestral y pago único del principal y los intereses al vencimiento. Los intereses de los préstamos corporativos a corto plazo se pagan mensualmente, o los intereses se pagan junto con el principal cuando el préstamo se reembolsa al vencimiento. Si el monto no es grande, se puede incluir directamente en las pérdidas y ganancias actuales cuando se paguen los intereses. se paga efectivamente o cuando se recibe el aviso de intereses bancarios. Si los intereses de los préstamos a corto plazo se pagan según lo programado (por ejemplo, trimestralmente), o los intereses se pagan cuando el principal del préstamo se paga al vencimiento y el monto es grande, para calcular correctamente las ganancias y pérdidas de cada período. , se debe utilizar el método de acumulación, y la acumulación se realiza primero mensualmente Incluido en las pérdidas y ganancias corrientes, pagado al vencimiento. Interés general Interés general sobre préstamos a corto plazo (2011.4.6): 1. Préstamos a corto plazo dentro de los seis meses (inclusive) 5,85 De seis meses a un año (inclusive) 6,31 2. Descuento para préstamos a mediano y largo plazo de uno a tres años (inclusive) 6.40 El descuento de tres a cinco años (inclusive) se basa en la tasa de redescuento. Las tasas de interés de las hipotecas comerciales durante 5 a 30 años son del 30%. 4,16% La tasa de interés de referencia para préstamos hipotecarios comerciales a 5-30 años es 5,94%.
La tasa de interés de las hipotecas comerciales por 1 a 5 años (incluidos 5 años) es del 30%. 4,03% La tasa de interés base para hipotecas comerciales por 1 a 5 años (incluidos 5 años) es 5,76%.