¿Qué sistemas comerciales y procedimientos operativos deberían dominar los cajeros integrales?
La organización contable de un banco incluye dos sistemas: contabilidad detallada y contabilidad integral. La contabilidad detallada es contabilidad detallada e individual, y es un sistema contable que refleja la situación detallada de cada sujeto por hogar. La contabilidad integral es una contabilidad integral y general, y es un sistema contable que refleja la situación integral por tema; Los libros de contabilidad de estos dos sistemas se calculan por separado según el principio de contabilidad de doble línea y registro paralelo de un mismo comprobante. La suma del monto y saldo de cada cuenta en la contabilidad detallada de cada cuenta debe ser consistente con el monto y saldo de la contabilidad integral de esta cuenta.
La contabilidad detallada es la encarnación de la contabilidad integral y desempeña un papel complementario en la contabilidad integral; la contabilidad integral es el resumen de la contabilidad detallada y desempeña un papel de control en la contabilidad detallada. Los dos cooperan y se complementan al reflejar la situación, y se controlan y equilibran mutuamente en números. Los dos constituyen un sistema de organización contable completo, científico y riguroso.
(1) Sistema de contabilidad detallada
El sistema de contabilidad detallada consta de libros de contabilidad, registros, diarios de recibos (pagos) de efectivo y balances.
La cuenta detallada es el libro de cuentas principal de la contabilidad detallada y es el registro detallado de cada cuenta. Abra cuentas basadas en unidades, individuos o naturaleza del fondo, regístrelas una por una continuamente y refleje específicamente las actividades del fondo de cada cuenta. Es una herramienta para el manejo diario de los negocios y la conciliación con la unidad.
Un registro es un libro de cuentas especial creado para satisfacer las necesidades de determinadas empresas. El registro se utiliza para registrar asuntos comerciales que deben verificarse pero que no pueden o no necesitan registrarse en el libro de cuentas principal. También se puede utilizar para controlar cuentas de tarjetas y controlar credenciales importantes, documentos y prácticas valiosos. En otras palabras, todos los hechos comerciales que no están registrados en el libro de registro del hogar y deben ser verificados se registran en el libro de registro.
El formato del registro depende de las necesidades del negocio. Generalmente adopta el formato común de tres columnas: recibo, pago y saldo.
El diario de cobros y pagos de efectivo es un libro de cuentas especial que controla el número de cobros y pagos de efectivo y comprobantes de efectivo. También es un registro secuencial detallado de las transacciones en efectivo. El monto total de efectivo recibido y pagado durante el día debe conciliarse con el monto en la cuenta de efectivo.
El balance es una herramienta importante para comprobar el saldo entre el libro mayor general y el libro auxiliar y calcular los intereses en consecuencia. Se divide en balance que devenga intereses y balance general.
(2) Sistema de contabilidad integral
El sistema de contabilidad integral consta de extractos diarios, libro mayor y extractos diarios.
El extracto diario es un registro resumido del monto del débito y el número de citaciones para cada cuenta ese día, y es la base para registrar el libro mayor. Los estados contables se elaboran por cuenta, uno para cada cuenta contable. Al final de cada día hábil, todas las citaciones procesadas ese día se separan por cuenta. El efectivo y las transferencias en la misma cuenta se suman en forma de débito y crédito. Se completa el monto y la cantidad de los cuatro aspectos de la citación. en las columnas correspondientes del informe diario de la cuenta.
Dado que no hay una citación preparada para la cuenta de efectivo, el informe diario de esta cuenta debe completarse de acuerdo con las cifras de débito y crédito en la columna de efectivo de los informes diarios de otras cuentas, y las columnas deben llenarse en sentido contrario, sin completar el número de citación.
El libro mayor es el registro general de los sujetos contables. Es la principal herramienta para la contabilidad detallada y la contabilidad integral y el control de las cuentas detalladas. También es una base importante para la elaboración de los estados contables.
El extracto diario es la principal herramienta que refleja las actividades comerciales y financieras del día y equilibra todas las cuentas del día. Se basa en el libro mayor de cada cuenta. Al final de cada día hábil, se deben completar los montos y saldos de cada cuenta en el libro mayor de ese día. El monto total de débito y crédito del medidor diario debe equilibrarse, al igual que el saldo total de débito y crédito.
Los procedimientos contables de la contabilidad integral se pueden resumir en los siguientes: preparar estados de cuentas diarios basados en comprobantes, registrar el libro mayor general por materias y preparar estados diarios basados en el libro mayor general.