¿Cómo manejar la contabilidad fiscal sencilla?
Asientos contables para cálculo simple de impuestos:
Al recibir ingresos:
Débito: depósito bancario, etc.
Préstamo: Ingresos del negocio principal
Impuesto a pagar (tasa impositiva aplicable para un cálculo simple de impuestos)
Al comprar materiales:
Préstamo: Inventario de bienes/materias primas
Préstamos: depósitos bancarios/cuentas por pagar
¿Pueden los contribuyentes comunes y corrientes emitir facturas especiales de cobro simple?
Los contribuyentes pueden elegir el método de cálculo del impuesto simplificado según sus propias circunstancias. Si la política fiscal no lo prohíbe explícitamente, se podrán emitir facturas especiales con IVA con el tipo impositivo como tipo de recaudación de conformidad con la normativa sobre el uso de facturas especiales con IVA.
(1) A menos que existan regulaciones especiales por parte del Ministerio de Finanzas de la República Popular China y la Administración Estatal de Impuestos, se pueden emitir facturas especiales de IVA para proyectos de recaudación simples (incluidos proyectos de recaudación simples de " impuesto empresarial al IVA"). Los contribuyentes que autofacturan pueden emitir facturas especiales con IVA por su cuenta, y los pequeños contribuyentes pueden solicitar a las autoridades tributarias competentes que emitan facturas especiales con IVA en su nombre.
(2) En la actualidad, el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China estipulan específicamente que no se permite la emisión de facturas especiales con IVA para artículos de recaudación simples:
1. Los contribuyentes generales venden sus activos fijos usados, de conformidad con lo dispuesto en Caishui (2008) No. 170, Caishui (2009) No. 9, Caishui (2014) No. 57 y otros documentos, por el método simplificado. Se aplica reducir el impuesto al valor agregado de 3 a 2, y se deben emitir facturas ordinarias.
2. Los pequeños contribuyentes emitirán facturas ordinarias al vender sus activos fijos usados, y las autoridades fiscales no emitirán facturas especiales del Impuesto sobre el Valor Añadido en su nombre.
3. Los contribuyentes que vendan bienes de segunda mano deberán emitir facturas ordinarias y no podrán emitir facturas especiales del IVA por sí mismos o por las autoridades fiscales.
¿Se puede deducir la factura especial con IVA emitida por el método de cálculo simplificado del impuesto?
Las medidas de implementación del programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido estipulan claramente que el método simplificado de cálculo del impuesto no se puede deducir.
Artículo 27 No se deducirá del impuesto repercutido el impuesto soportado sobre los siguientes artículos: (1) Artículos utilizados para el cálculo simple del impuesto y exentos del impuesto al valor agregado.
¿Cómo llevar la contabilidad fiscal sencilla? En el artículo anterior presentamos el método simple de cálculo del IVA. El tipo impositivo simplificado del IVA aplicable a las empresas inmobiliarias es 5 y a la industria de la construcción es 3. Para obtener más información sobre el método de cálculo del impuesto después de que el impuesto comercial se reemplaza por el IVA, consulte nuestra introducción en el artículo anterior.