Ejemplos de cómo calcular la fórmula de cálculo de la tasa de carga tributaria
La tasa de carga tributaria se refiere a la proporción del impuesto al valor agregado pagadero por el contribuyente del IVA en el período actual con respecto a los ingresos por ventas imponibles en el período actual. Fórmula de cálculo: tasa de carga tributaria = impuesto al valor agregado pagadero para el período actual ÷ ingresos por ventas imponibles para el período actual. El impuesto al valor agregado pagadero para el período actual = el impuesto soportado para el período actual - el impuesto soportado real deducido, y el impuesto soportado real deducido = el impuesto soportado retenido al comienzo del período + el impuesto soportado para el período actual - transferencia de insumos - devolución del impuesto a la exportación - impuesto soportado retenido al final del período. Dependiendo del tipo de impuesto, el método de cálculo de la tasa de carga impositiva también es diferente, de la siguiente manera:
1. Tasa de carga impositiva del IVA = monto real del IVA pagado/ingresos por ventas reales sin impuestos × 100%.
2. Tasa de carga del impuesto sobre la renta = impuesto sobre la renta a pagar ÷ ventas imponibles (ingresos por ventas imponibles) × 100%.
3. Tasa impositiva sobre las ganancias del negocio principal = (impuesto a pagar para el período actual ÷ beneficio del negocio principal para el período actual) × 100%.
4. Tasa de carga del impuesto de timbre = (impuesto a pagar ÷ renta imponible) × 100%.
1. Contribuyentes del impuesto sobre la renta de las sociedades
En la República Popular China, las empresas y otras organizaciones que obtienen ingresos (en lo sucesivo denominadas colectivamente empresas) son contribuyentes del impuesto sobre la renta de las sociedades. Los contribuyentes del impuesto sobre la renta de sociedades incluyen diversos tipos de empresas, instituciones, grupos sociales, unidades privadas no empresariales y otras organizaciones dedicadas a actividades comerciales. Las empresas unipersonales y las sociedades colectivas no son contribuyentes del impuesto sobre la renta empresarial.
El impuesto sobre la renta de las empresas adopta una jurisdicción dual que combina la jurisdicción sobre la fuente de ingresos y la jurisdicción sobre los residentes. Las empresas se dividen en empresas residentes y empresas no residentes, y se determinan diferentes obligaciones fiscales respectivamente.
1. Las empresas residentes se refieren a empresas establecidas en China de conformidad con la ley, o empresas establecidas de conformidad con las leyes de países (regiones) extranjeros pero con instituciones de gestión reales en China.
2. Las empresas no residentes se refieren a empresas que están establecidas de acuerdo con las leyes de países (regiones) extranjeros y cuyas instituciones de gestión reales no están en China, pero tienen instituciones y lugares establecidos en China, o No han establecido instituciones o lugares en China. Sin embargo, hay empresas con ingresos derivados de China.
Base Legal
Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas
Artículo 51 Una empresa no residente deberá obtener los ingresos especificados en el párrafo 2 del artículo 3 de esta Ley para La ubicación de la institución o lugar es el lugar de pago del impuesto. Si una empresa no residente establece dos o más instituciones y lugares en China y cumple con las condiciones prescritas por las autoridades tributarias del Consejo de Estado, puede optar por que sus principales instituciones y lugares paguen el impuesto sobre la renta empresarial en forma consolidada.
Cuando una empresa no residente obtenga las rentas especificadas en el apartado 3 del artículo 3 de esta Ley, el lugar de pago del impuesto será el del agente de retención.
"Ley de gestión y recaudación de impuestos de la República Popular China"
El artículo 1 tiene como objetivo fortalecer la gestión de la recaudación de impuestos, estandarizar el comportamiento de recaudación y pago de impuestos, garantizar los ingresos tributarios nacionales y proteger pago de impuestos. Esta ley está formulada para proteger los derechos e intereses legítimos de las personas y promover el desarrollo económico y social.
Artículo 2 La presente Ley se aplicará a la recaudación y gestión de los distintos impuestos que perciban las autoridades tributarias de conformidad con la ley.
Artículo 3: La recaudación, suspensión de la recaudación de impuestos, reducción de impuestos, exención de impuestos, devolución de impuestos y devolución de impuestos se implementarán de conformidad con las disposiciones de la ley cuando la ley autorice al Consejo de Estado; lo estipule, se aplicará de conformidad con lo dispuesto en los reglamentos administrativos formulados por el Consejo de Estado.
Ninguna agencia, unidad o individuo podrá violar las disposiciones de las leyes y reglamentos administrativos al realizar arbitrariamente gravámenes, suspensiones, reducciones de impuestos, exenciones de impuestos, devoluciones de impuestos, reembolsos de impuestos y otras medidas que entren en conflicto con las leyes tributarias. y reglamentos administrativos.