Maestro, tengo un ticket especial para un cálculo simple de impuestos. ¿Cómo puedo hacer la contabilidad?
¿Cómo llevar la contabilidad de facturas de impuestos especiales por conceptos tributarios simples?
Para algunos proyectos de construcción, dado que el contrato firmado pertenece a materiales suministrados por A, trabajos de liquidación de contratos o proyectos antiguos, puede elegir un cálculo de impuestos simple y se aplica la tasa de IVA del 3%. No es necesario considerar demasiadas entradas.
1. Asientos contables de ingresos del proyecto
Débito: Cuentas por cobrar
Préstamo: Ingresos del negocio principal (ingresos por liquidación del proyecto)
Impuestos por pagar - cálculo de impuestos simple
2. Asientos contables para la compra de artículos de impuestos simples
Débito: materias primas
Crédito: cuentas por pagar Pago
Si es el asiento contable posterior a la obtención de la certificación del ticket especial:
Préstamo: Materias primas -
Impuestos a pagar - Impuesto al valor agregado a pagar (impuesto soportado)
Crédito: Cuentas por pagar
Asientos contables por transferencia del impuesto soportado
Débito: Materias primas
Crédito: Impuesto soportado Tasa - IVA a pagar (impuesto soportado transferido )
3. Para construcciones fuera de obra, el asiento contable del IVA prepago es del 3%.
Préstamo: Impuestos a pagar - Cálculo simple de impuestos
Préstamo: Depósito bancario
4. Al mismo tiempo, pague los impuestos de acuerdo con el impuesto al valor agregado. prepago en otro lugar.
Débito: Impuestos y Recargos por Pagar
Préstamo: Depósitos Bancarios
Débito: Impuestos y Recargos
Préstamo: Impuestos por Pagar-Adicionales
Después del impuesto comercial al impuesto al valor agregado, después de recibir la factura especial, ¿cómo declarar los elementos impositivos simples?
Respuesta: La recaudación simple, es decir, el método de tributación simple, es un contribuyente general del impuesto al valor agregado. Debido a las particularidades de la industria, es imposible obtener facturas con IVA soportado para materias primas o bienes, por lo que la carga fiscal después del IVA a pagar calculada según el método insumo-producto es demasiado alta. Por lo tanto, el impuesto al valor agregado se aplica a industrias especiales a una tasa de recaudación simplificada.
Por lo tanto, al recibir facturas especiales por partidas tributarias simples, el tratamiento contable es el siguiente:
Las empresas y propietarios debitan las cuentas por cobrar y las cuentas por cobrar según el monto a cobrar o recibido. y los depósitos bancarios se acreditan en la cuenta de liquidación del proyecto de acuerdo con el monto sin impuestos de la liquidación del proyecto, y el impuesto al valor agregado a pagar calculado según el método de cálculo de impuestos simple se acredita a los impuestos a pagar: la cuenta de cálculo de impuestos simple.
Si el momento en que se reconocen los ingresos o ganancias de acuerdo con el sistema contable nacional unificado es anterior al momento en que se reconoce el pasivo del IVA de acuerdo con el sistema del impuesto al valor agregado, el impuesto repercutido correspondiente debe incluirse en el "impuesto por pagar - transferencia pendiente" La cuenta "Impuesto por pagar - Cálculo de impuesto simple" se transferirá a la cuenta "Impuesto por pagar - Cálculo de impuesto simple" cuando efectivamente se produzca la obligación tributaria.
Vale la pena mencionar que para proyectos antiguos que simplemente están sujetos a impuestos, las facturas de materiales recibidas de la otra parte no se pueden deducir del impuesto comercial de la industria de la construcción a la reforma del impuesto al valor agregado.
Lo anterior explica en detalle cómo manejar el procesamiento contable de facturas especiales de partidas fiscales simples. Creo que ha dominado este punto de conocimiento después de leerlo detenidamente. Puede resolver fácilmente este tipo de problema en el futuro, ya sea que esté realizando prácticas contables o un examen de contabilidad. Para obtener más información sobre conocimientos contables, continúe prestando atención a Niuzhao. com.