Trabajo diario de los contadores fiscales

1. Ver comprobantes originales

(1) Comprobantes originales extranjeros. Comprobantes obtenidos por los responsables de negocio de otras unidades cuando se produce o finaliza el negocio, como facturas de proveedores, avisos de pago bancario, etc.

(2) Haga su propio certificado original. Comprobantes elaborados por la unidad y completados por los departamentos o personal relevantes, como recibos de materiales, listas de selección de materiales, hojas de salarios, recibos, facturas de ventas, hojas de cálculo de costos, etc.

2. Complete los comprobantes contables

Puede resumir comprobantes originales similares antes de fin de mes para completar los comprobantes contables, o puede completarlos en cualquier momento. Pero no inviertas el orden cronológico.

Según las normas contables, todo préstamo debe reembolsarse y un crédito debe liquidarse.

3. Revisar es para ver si hay algún error.

4. La contabilidad debe realizarse sobre la base de comprobantes contables.

Libros esenciales para pequeñas empresas: diario de caja; libro mayor de tres columnas

5. Preparar estados contables

1. columnas basadas en el saldo de la cuenta del libro mayor. Se puede completar directamente en función del saldo final de las cuentas del libro mayor relevantes (como notas por cobrar, préstamos a corto plazo). Algunas deben completarse en función del saldo final de varias cuentas del libro mayor, por ejemplo, fondos monetarios. deben completarse en función del efectivo, depósitos bancarios y otros fondos monetarios. Complete el saldo final total de la cuenta del libro mayor.

2. Calculado en base al saldo de la cuenta del libro mayor. Por ejemplo, "Cuentas por pagar" debe completarse en función del saldo acreedor final de las cuentas detalladas relevantes de "Cuentas por pagar" y "Cuentas prepagas".

3. Analizar y calcular en base al saldo de la cuenta general y cuentas detalladas. Por ejemplo, "préstamos a largo plazo", la cuenta detallada de "préstamos a largo plazo" debe deducirse del saldo de la cuenta del libro mayor de "préstamos a largo plazo", y los préstamos a largo plazo dentro de un año deben deducirse ser analizados y calculados.

4. Consultar los registros de registro. Parte de la información contenida en las notas de los estados contables debe recopilarse a partir de los registros del registro de referencia.

6. Declaración de impuestos

1. Impuesto sobre el valor añadido:

Se debe pagar el IVA en la venta o compra de bienes, prestación de servicios de transformación o reparación. El tipo del IVA para los pequeños contribuyentes es del 4% al 6%.

2. Impuesto comercial:

Los contribuyentes del impuesto comercial son entidades e individuos que brindan servicios sujetos a impuestos, transfieren activos intangibles o venden bienes raíces dentro del territorio de la República Popular China.

Las diferentes industrias tienen diferentes tasas impositivas comerciales. El flete general está sujeto a una tasa de impuesto comercial del 3,0% y los servicios de logística están sujetos a una tasa de impuesto comercial del 5,0%. Entre los diversos aspectos de la logística, el transporte, la carga y descarga representan el 3%, y el almacenamiento, la distribución y la agencia representan el 5% según la industria de servicios.

3. Impuesto local:

También hay que pagar el impuesto local, es decir, sobre la base del impuesto empresarial, el impuesto de construcción urbana (5%, 1%, según el tamaño de la ciudad) y el 3%, respectivamente, un recargo por la tasa de educación y un recargo por la tasa de educación local del 1% (o 2%, diferente en cada ciudad).

4. Impuesto sobre la renta:

Ya sea una empresa o una industria de servicios, el impuesto sobre la renta empresarial debe pagarse en función de las ganancias. Método de recaudación específico: de acuerdo con los requisitos de la declaración del impuesto sobre la renta de las empresas, complete los ingresos, costos, gastos y gastos artículo por artículo, calcule la ganancia, realice ajustes fiscales de acuerdo con las disposiciones pertinentes de la ley tributaria, calcule la base imponible ingresos y calcularlos de acuerdo con una determinada tasa impositiva (33%) Monto del impuesto a pagar. La tasa impositiva legal es del 33%, pero si la renta imponible anual es inferior a 30.000 yuanes (incluidos 30.000 yuanes), la tasa impositiva se reduce al 18%, la renta imponible anual supera los 30.000 yuanes y alcanza más de 654,38 millones de yuanes (incluidos 654,38); millones de yuanes) +10.000 yuanes), se aplicará una tasa impositiva reducida del 27%. 33% sobre 65438+ millones.

Estos impuestos deberían ser suficientes para ti.

1. Declaraciones de impuesto al valor agregado e impuesto al consumo

Los contribuyentes deben dirigirse a la ventana de declaración de impuestos de la oficina del servicio de impuestos local de la autoridad tributaria estatal local para completar la declaración por sí mismos. o encomendar a una agencia intermediaria social dentro del 1 al 10 del mes siguiente Para la declaración de impuestos, se deberá presentar al momento de la presentación los siguientes materiales:

(1) Declaración de impuestos;

( 2) Declaraciones de reuniones financieras y materiales explicativos;

Impuesto al valor agregado Los contribuyentes generales también deben proporcionar: comprobantes de deducción de la aplicación del IVA, declaraciones mensuales de recolección y almacenamiento de facturas, listas detalladas del impuesto repercutido y soportado del IVA, y otra información requerida por las autoridades fiscales estatales.

2. Declaración de impuestos comerciales

Los contribuyentes del impuesto sobre negocios financieros deben presentar declaraciones de impuestos dentro de los 10 días posteriores al final del trimestre, y los contribuyentes del impuesto sobre negocios de seguros deben presentar declaraciones de impuestos dentro de los 10 días posteriores al final del trimestre. al final del mes La declaración debe basarse en la siguiente información:

(1) Declaración de impuestos comerciales;

(2) Declaraciones de reuniones financieras y materiales explicativos;

(3) Otra información que debe reportarse.

3. Declaración del Impuesto sobre Sociedades

Los contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades deberán realizar las declaraciones de pago anticipado dentro de los 15 días siguientes a la finalización del mes o trimestre, y las declaraciones anuales (liquidación final y liquidación) dentro de los 15 días siguientes a la finalización del mes o trimestre. 45 días después del final del año Las empresas y unidades deben presentar formularios de declaración a las autoridades fiscales locales dentro de los 15 días posteriores al final del trimestre o dentro de los 45 días posteriores al final del año) y realizar las liquidaciones finales dentro de los 4 meses posteriores. el fin de año. Al momento de declarar deberá contar con la siguiente información:

A. Anticipo Trimestral

(1) Declaración del Impuesto sobre la Renta;

(2) Estado de Contabilidad Financiera e Ilustrativo. material.

B. Remesa anual

(1) Declaración del impuesto sobre la renta

(2) Calendario de declaración del impuesto sobre la renta

(3 ) Estados contables financieros y materiales explicativos;

(4) Otra información.

Plan de débito

Es un método contable de partida doble que utiliza “débito” y “crédito” como símbolos contables. Sus principios básicos incluyen símbolos contables, estructura de cuentas, reglas contables y balance de comprobación.

(1) Símbolos contables: débito y crédito.

(2) Estructura de la cuenta: el lado izquierdo de todas las cuentas se designa como "débito" y el lado derecho se designa como "crédito". Un lado registra un aumento y el otro lado registra una disminución. Entre ellos, aumenta el registro de débito de las cuentas de activos, costos y gastos de pérdidas y ganancias, disminuye el registro de crédito y se debita el saldo final del pasivo, el patrimonio neto y las cuentas de pérdidas y ganancias se acreditan cuando aumentan y se debitan cuando aumentan; disminuye y el saldo final está en el lado acreedor.

(3) Reglas contables: Si hay un préstamo, debe haber un préstamo y el préstamo debe ser en cantidades iguales.

(4) Balanza de comprobación: según el método de contabilidad de débito y crédito, la balanza de comprobación se logra preparando un balance de comprobación de los saldos de las cuentas del libro mayor o un balance de comprobación de las cuentas del libro mayor para el período actual.

Saldo final = Saldo inicial + Incremento en el período actual - Disminución en el período actual.

Categoría de activo: Saldo deudor final = Saldo deudor inicial + Monto deudor del período actual - Monto de crédito del período actual.

Pasivos y capital contable: Saldo acreedor final = Saldo acreedor inicial + Monto crédito del período actual - Monto débito del período actual.

Las cuentas contables más básicas y comúnmente utilizadas

Primero, categorías de activos

Efectivo, depósitos bancarios, otros fondos monetarios, documentos por cobrar, cuentas por cobrar y otras cuentas por cobrar y provisiones para deudas incobrables.

Materiales prepagos, aprovisionamiento de materias primas, inventario de commodities, depreciación acumulada de activos fijos, liquidación de activos fijos.

Activos intangibles

2. Deuda

Préstamos a corto plazo Documentos por pagar Cuentas por pagar Cuentas por pagar por adelantado Otras cuentas por pagar Compensación a empleados por pagar Impuestos por pagar Préstamos a largo plazo Cuentas por pagar a largo plazo.

3. Patrimonio Neto

Distribución del capital pagado, reserva de capital, reserva excedente y utilidad del año

IV. Categorías de pérdidas y ganancias

Ingresos comerciales principales, otros ingresos comerciales, ingresos no operativos, costos comerciales principales, impuestos y recargos comerciales

Otros gastos comerciales, gastos de ventas, gastos de gestión, contabilidad Gastos, gastos no operativos, pérdidas por deterioro de activos.

Gastos por impuesto sobre la renta