Pasivos de pasivos a corto plazo

1. Tipos de préstamos a corto plazo.

Actualmente, los préstamos a corto plazo en mi país se dividen en préstamos por volumen de producción, préstamos temporales y préstamos de liquidación según su finalidad y finalidad. Según la práctica internacional, los préstamos a corto plazo a menudo se dividen en pagos únicos y pagos a plazos según diferentes métodos de pago de intereses, y se pueden dividir en préstamos de cobro, préstamos subsidiados y préstamos con intereses aumentados; a la presencia o ausencia de garantías, Para hipotecas y líneas de crédito, etc. A continuación se presentan principalmente préstamos crediticios y préstamos hipotecarios.

(1) Préstamo de crédito. Los préstamos de crédito se refieren a préstamos que las empresas obtienen de los bancos en función de su propia solvencia. El banco decide si prestar dinero a la empresa basándose en el análisis de los estados financieros, el presupuesto de efectivo y otros datos de la empresa.

En general, sólo las empresas con buena reputación y gran escala pueden obtener préstamos de crédito. Este tipo de préstamo de crédito generalmente viene con algunas condiciones crediticias, como línea de crédito, acuerdo de crédito renovable, saldo de compensación, etc.

(2) Préstamo hipotecario. Para reducir el riesgo, los bancos suelen exigir garantías para garantizar los préstamos. La garantía para préstamos a corto plazo incluye principalmente cuentas por cobrar, inventarios, documentos por cobrar, bonos, etc. Los bancos concederán préstamos sobre la base del 30%-90% del valor nominal de la garantía, dependiendo de la liquidez de la garantía y la actitud del banco hacia el riesgo. Los préstamos hipotecarios suelen tener tasas de interés más altas que los préstamos de crédito porque los bancos otorgan préstamos principalmente a clientes con buen crédito y consideran que los préstamos hipotecarios son una inversión riesgosa, por lo que cobran tasas de interés más altas, además, a los bancos les resulta más difícil administrar los préstamos hipotecarios; que los préstamos de crédito, a menudo cobran más por ello. Los tipos de préstamos hipotecarios incluyen principalmente préstamos garantizados de cuentas por cobrar, préstamos de venta de cuentas por cobrar, préstamos con descuento de documentos por cobrar y préstamos garantizados de inventario.

2. El coste del endeudamiento a corto plazo.

Los costos de endeudamiento a corto plazo incluyen principalmente intereses y gastos de gestión. El costo de un préstamo a corto plazo depende principalmente de la tasa de interés del préstamo y de cómo se pagan los intereses. Hay tres formas de pagar los intereses de los préstamos a corto plazo: el método de imputación, el método de descuento y el método de la tasa de interés. El costo de los préstamos a corto plazo se calcula de diferentes maneras.

(1) Forma de pago. El método de cobro es un método para pagar intereses al banco cuando vence el préstamo. Los bancos generalmente utilizan este método para cobrar intereses de préstamos a empresas. Cuando se utiliza el método de imputación, la tasa de interés real de los préstamos a corto plazo es la tasa de interés nominal.

(2) Método de descuento. El método de descuento, también conocido como método de descuento, se refiere a un método de pago de intereses en el que un banco deduce los intereses del principal al emitir un préstamo a una empresa, y la empresa prestataria reembolsa la totalidad del principal del préstamo al vencimiento. Según este método de pago de intereses, el préstamo disponible para la empresa es sólo la diferencia entre el principal y los intereses, por lo que la tasa de interés real del préstamo es mayor que la tasa de interés nominal.

(3)Método del tipo de interés. El método de aumento de la tasa de interés es un método de cobro de intereses utilizado por los bancos para pagar préstamos en cuotas iguales. En el caso de un préstamo a plazos, el banco sumará el interés calculado a la tasa de interés nominal al principal del préstamo, calculará la suma del principal y los intereses del préstamo y exigirá a la empresa que reembolse la suma del principal y los intereses en cuotas durante el período del préstamo. Debido a que el principal del préstamo se reembolsa a plazos, las empresas prestatarias en realidad sólo utilizan en promedio la mitad del principal del préstamo, pero pagan el interés completo. De esta manera, el tipo de interés real soportado por la empresa será aproximadamente 1 veces mayor que el tipo de interés nominal. El crédito comercial se refiere a la relación crediticia formada entre empresas debido al pago diferido o pago anticipado en transacciones de productos básicos. Es un comportamiento crediticio directo entre empresas. El crédito comercial acompaña las transacciones de productos básicos y es una financiación natural. Las formas específicas de crédito comercial incluyen cuentas por pagar, pagarés por pagar y cuentas por pagar por adelantado.

1. Cuentas por pagar.

(1)El concepto y tipos de cuentas por pagar. Las cuentas por pagar son un financiamiento natural formado por una empresa que aún no ha pagado los bienes, es decir, una forma en la que el vendedor se compromete al comprador a pagar el precio dentro de un cierto período de tiempo después de la compra de los bienes. El vendedor utiliza este formulario para promover las ventas, y el pago retrasado del comprador equivale a pedir dinero prestado al vendedor para comprar bienes y satisfacer necesidades de financiación a corto plazo. Esta forma de crédito comercial generalmente se basa en que el vendedor tenga una mejor comprensión de la solvencia y el estado financiero del comprador.

(2) Costo de cuentas por pagar. Correspondiente a las cuentas por cobrar, las cuentas por pagar también tienen condiciones crediticias como período de pago, período de descuento y índice de descuento. Las empresas pueden disfrutar de crédito gratis si pagan dentro del período de la oferta. A esta altura, la empresa aún no ha pagado el precio por disfrutar del crédito. Sin embargo, si el pago excede el período de descuento, la empresa asumirá el costo de intereses implícito de renunciar al descuento por pronto pago.

La fórmula de cálculo es:

Sin embargo, si la empresa renuncia al descuento por pronto pago, cuanto más se demore el pago, menor será el coste.

2. Documentos por pagar.

Las letras por pagar son letras emitidas por una empresa para reflejar la relación entre los derechos y las deudas del acreedor al realizar transacciones de productos básicos con pago diferido. Según los diferentes aceptantes, las letras a pagar se dividen en letras de aceptación comercial y letras de aceptación bancaria, según se devenguen intereses, se dividen en letras que devengan intereses y letras que no devengan intereses; El plazo de aceptación de las letras por pagar será acordado por ambas partes de la transacción y no excederá de 6 meses como máximo. La tasa de interés de los documentos por pagar es generalmente más baja que la tasa de interés de los préstamos a corto plazo y no es necesario mantener el saldo de reembolso correspondiente ni pagar tarifas de acuerdo ni tarifas de gestión. Sin embargo, las facturas por pagar deben pagarse a su vencimiento y se pagarán multas si están vencidas, por lo que el riesgo es mayor. Generalmente incluyen cuentas por pagar y facturas de aceptación bancaria.

3. Pago por adelantado.

El pago por adelantado es una forma de crédito en la que el vendedor cobra parte o la totalidad del pago al comprador por adelantado antes de la entrega. Para el vendedor, un pago por adelantado equivale a pedir dinero prestado al comprador y luego pagarlo con la mercancía. Las cuentas recibidas por adelantado se utilizan generalmente para ventas de bienes con largos ciclos de producción y grandes requisitos de capital.

4. Gastos devengados.

Además de las formas de crédito comercial mencionadas anteriormente, las empresas también incurren en algunos gastos acumulados en transacciones no relacionadas con productos básicos, como salarios a pagar, impuestos a pagar, intereses a pagar, dividendos a pagar, etc. El período de pago de estos gastos devengados es posterior al período de ocurrencia, lo que equivale a que la empresa disfrute de un préstamo del beneficiario, lo que es una especie de "financiación natural". Hasta cierto punto, las comisiones de acumulación son un método de financiación gratuito. Pero para las empresas, los gastos acumulados no son realmente discrecionales porque los plazos suelen ser obligatorios, como pagar impuestos e intereses dentro de un período determinado, pagar salarios en una fecha fija cada mes, etc. Por tanto, los gastos acumulados no pueden utilizarse como principal método de financiación a corto plazo para las empresas.