Pocos conocimientos sobre fiscalidad (una historia corta o conocimientos sobre fiscalidad internacional)
Pocos conocimientos sobre fiscalidad internacional
1. Fiscalidad internacional: La fiscalidad internacional se refiere a la relación entre dos o más países * * * La distribución de impuestos La relación está formada por contribuyentes multinacionales que realizan actividades económicas internacionales y que recaudan impuestos de acuerdo con sus respectivas autoridades tributarias.
2. Jurisdicción fiscal: La jurisdicción fiscal se refiere al poder que tiene y ejerce el Estado en materia tributaria, incluido el poder legislativo tributario y el poder de recaudación y gestión de impuestos. Es una parte importante del gobierno del país y la encarnación del gobierno del país en el campo de los impuestos.
3. Acuerdo fiscal internacional: Un acuerdo fiscal internacional es un acuerdo negociado entre dos o más países o regiones para coordinar las relaciones de distribución de impuestos y determinar sus respectivos derechos y obligaciones con base en el principio de igualdad y beneficio mutuo. Acuerdo escrito.
4. Precios de transferencia: Los precios de transferencia se refieren al precio de las transacciones internas de empresas multinacionales o del grupo. También conocido como precio de transacción entre empresas asociadas (empresas asociadas y partes relacionadas).
5. Subcapitalización: La subcapitalización, también conocida como dilución de capital, significa que cuando los contribuyentes recaudan fondos de inversión y operativos, intentan pedir prestado deuda en lugar de emitir acciones o utilizar sus propios fondos, tratando de expandir el negocio. La proporción del capital de deuda en la inversión total se reduce y las ganancias se ajustan artificialmente para reducir la carga fiscal.
6. Lucha contra la evasión fiscal: La "antievasión fiscal" se refiere principalmente a la mejora continua del país de las leyes y reglamentos fiscales y las leyes, reglamentos, sistemas de gestión y procedimientos operativos relacionados para frenar las pérdidas fiscales y estabilizar la base imponible, y salvaguardar los derechos e intereses nacionales, promover la competencia leal y ordenada en el mercado y lograr un seguimiento efectivo de la fuente tributaria.
2. Escriba una breve historia relacionada con los impuestos de doscientas a trescientas palabras, cuanto más breve mejor, para que las personas puedan comprender algunos conocimientos relacionados con los impuestos.
Doblar la chimenea y retirar el combustible para evitar posibles incendios
Un huésped en casa ajena vio que la chimenea de la estufa estaba recta y había mucha leña al lado . El huésped le dijo al propietario que había que doblar la chimenea y retirar la leña, de lo contrario podría incendiarse en el futuro, pero el propietario no dijo nada.
Pronto, la casa del dueño se incendió y los vecinos se apresuraron a apagar el fuego. Finalmente se apagó el fuego, por lo que el dueño cocinó ovejas y vacas para entretener a los vecinos y los recompensó por su contribución para apagar el fuego, pero no invitó a la persona que le sugirió quitar la leña y reemplazarla por una chimenea. .
Alguien le dijo al anfitrión: "Si hubieras escuchado a ese caballero, no habría necesidad de preparar un banquete hoy y no habría daños por incendio. Ahora es extraño. La persona que te dio El consejo es desagradecido y la persona que apagó el fuego no lo agradece." ¡Pero él es un invitado!" El anfitrión se dio cuenta de repente y rápidamente invitó a beber al huésped que había dado la sugerencia. (Nota: Las empresas necesitan "bomberos" cuando se enfrentan a una crisis fiscal. Pero si la empresa descubre problemas en la gestión fiscal diaria y escucha las opiniones de los "cambiadores de chimenea" de manera oportuna, es posible que no se vuelva popular en absoluto y el costo ¡La gestión fiscal será mucho menor!)
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3. El conocimiento básico de la ley fiscal de 2018 es fácil de recordar. . ¿Hay un jingle completo? Espero que puedas compartirlo.
Existe mucho conocimiento sobre derecho tributario. Para facilitar la memoria, el siguiente resumen es fácil de recordar. Los interesantes métodos de registro son sencillos y fáciles de recordar, como sigue:
1. Ley fiscal e impuesto al consumo
¿Qué productos están sujetos al impuesto al consumo?
Fórmula: "Tres hombres y tres mujeres van a conducir".
Tres hombres: cigarrillos, vino, vino, petardos y fuegos artificiales.
Tercera hija: cosméticos, productos para el cuidado de la piel, joyas preciosas, joyas de jade.
Conducción: turismos, motos, neumáticos de turismo, gasolina y diésel.
2. Otras leyes tributarias
Algunos impuestos pequeños no se pueden incluir en la cuenta "Cuentas por pagar - Cuentas por pagar" y deben ingresarse en la cuenta de gastos. Estos son los cuatro impuestos incluidos en los honorarios de gestión:
Fórmula: “Cuando tenemos dinero, podemos tener casas, coches, terrenos y flores.
”
Vivienda: impuesto sobre la propiedad
Propiedad de automóviles: impuesto sobre el uso de vehículos y embarcaciones
Terreno: impuesto sobre el uso del suelo
Flores: impuesto de timbre
3. El impuesto al valor agregado en la legislación tributaria
En el cálculo del impuesto al valor agregado, los tres diferentes tipos impositivos que se pueden deducir son: flete: 7%, materiales de desecho. : 10%, procedente de producción agrícola Productos agrícolas libres de impuestos adquiridos por los consumidores: 13%, fácil de confundir:
La fórmula es la siguiente:
"Buena suerte hoy" (7 )
"Salir a recoger residuos" (10)
"Recogió 13 productos agrícolas" (13)
Impuesto al valor añadido en ley tributaria
Las actividades consideradas como venta de bienes incluyen:
(1) Enviar los bienes a otros para su consignación
(3) Contribuyentes que tienen dos o más instituciones y llevar a cabo una contabilidad unificada de transferencia de bienes de una organización a otra para la venta, excepto cuando las organizaciones relevantes estén ubicadas en el mismo condado (ciudad)
④ Utilice bienes de producción propia o confiados para no sujetos a impuestos. artículos
⑤ Utilizar bienes producidos o encargados para su procesamiento o comprados como inversiones...
⑥ Distribuir bienes de producción propia o encargados a accionistas o inversores.
⑦ Distribuir bienes de producción propia o por encargo a accionistas o inversores. Los bienes de producción propia se utilizan para el bienestar colectivo.
⑧ Entregar bienes de producción propia o por encargo a otros de forma gratuita. dos generaciones, dos ventas (①. ②.) (③) No. Combina (④.⑤.) algunos (conjuntos) y dáselos a otros (⑧.⑧.)
5. impuesto añadido en la ley tributaria
Seis elementos que no se pueden deducir antes del impuesto soportado:
Fórmula: Exención sólida de varios aciertos y errores
Sólido (activos fijos) exención de impuestos (artículos libres de impuestos) artículos no sujetos a impuestos
Cuántos (bienestar colectivo) (consumo personal) no (5) Pérdida anormal compra (6) Pérdida anormal trabajo en progreso
Estaré encantado de responder a sus preguntas
4. Conocimiento fiscal
La función tributaria es la manifestación externa de la función tributaria en determinadas condiciones económicas
. En diferentes etapas históricas, la función tributaria desempeña diferentes roles en esta etapa: 1. La tributación es la principal forma y herramienta para que las organizaciones nacionales generen ingresos fiscales y desempeña un papel importante para garantizar y realizar los ingresos fiscales. p>Dado que los impuestos son obligatorios, gratuitos y fijos, pueden garantizar ingresos. Al mismo tiempo, la recaudación de impuestos es muy amplia y puede aumentar los ingresos fiscales desde muchos aspectos. economía El Estado puede fijar categorías impositivas, tipos impositivos, aumentar o reducir los impuestos, regular la producción social, el intercambio, la distribución y el consumo, y promover el sano desarrollo de la economía social. Función de salvaguardar el poder estatal, que es una condición necesaria para la generación y existencia de impuestos y la existencia del poder estatal depende de la existencia de impuestos, la maquinaria estatal no puede funcionar eficazmente.
Al mismo tiempo, ¿no se basa la asignación de impuestos en los principios de equivalencia y propiedad? ¿Pero en virtud del poder político? El ajuste de los intereses materiales refleja lo que el Estado apoya y restringe, logrando así el propósito de mantener y consolidar el poder estatal. 4. La tributación tiene la función de supervisar las actividades económicas. En el proceso de recaudación de impuestos, por un lado, el Estado debe comprender la situación, calcular y recaudar correctamente los impuestos, por otro lado, puede descubrir problemas que surgen en el proceso de producción y operación de los contribuyentes, o en el pago de impuestos; proceso.
Las autoridades tributarias nacionales pueden tomar medidas para corregir los problemas descubiertos durante el proceso de recaudación de impuestos, o pueden notificar a los contribuyentes o departamentos pertinentes para resolverlos de manera oportuna.
5. Cotizaciones de Impuestos
1. Debe haber pasión, imparcialidad, escrupulosidad y ningún egoísmo en la vida.
2. La innovación es el tema eterno de la humanidad, y la dedicación es la melodía más hermosa de la vida.
De las cosas más fáciles del mundo, procrastinar es la que requiere menos esfuerzo.
4. Las empresas tributarias deben trabajar juntas para construir una sociedad armoniosa y crear un mañana mejor.
5. La contribución es el único objetivo del valor de la vida y no cambia con el tiempo.
6. Trabajar diligentemente para el pueblo; servir a los contribuyentes con los pies en la tierra.
7. Desde el primer día que nos ponemos el uniforme fiscal, la responsabilidad recae sobre nuestros hombros.
8. Realízate acumulando riqueza para el país y genera valor a través de la innovación y la dedicación.
9. Por muy buenas que sean las semillas, no darán fruto si no se siembran.
10. El corazón es como una balanza, la aplicación de la ley es justa y equilibrada, y las personas son tan autodisciplinadas como un espejo.
11. Es lo mismo cobrar para el país, cobrar para el país y quitárselo al pueblo.
12. Tomar la iniciativa y mandar diez veces. Mil palabras no son tan buenas como hacer una cosa bien.
13. Cada palabra y hecho está relacionado con la imagen del impuesto nacional, y cada afecto familiar está relacionado con el cobro y el pago.
14. El agua del estanque es silenciosa y difícil de golpear miles de olas; la mente es amplia y todo en el universo puede acomodarse.
15. El poder es una herramienta para servir al pueblo, y el cargo es una plataforma para servir al pueblo.
16. El cielo lo sabe y la tierra lo sabe, tú lo sabes y yo lo sé; el cuerpo está bien, la mente está bien, las personas están bien y las cosas están bien.
17. La rectitud es la imagen de una persona, la integridad es la columna vertebral de una persona y la vitalidad es la esperanza de una persona.
6. Conocimientos fiscales
¿No sé qué quieres preguntar?
¿Qué conocimientos fiscales deben tener los asalariados?
En la vida económica, la fiscalidad ha penetrado en muchos aspectos de nuestras vidas. Entonces, ¿qué conocimientos fiscales deberían tener los ciudadanos modernos?
Los trabajadores asalariados pueden sentir que pagar menos impuestos es ligero. El impuesto sobre la renta personal lo retiene y paga la empresa, y otros impuestos suelen ser irrelevantes para usted. De hecho, el conocimiento fiscal no es redundante, es una herramienta importante para la gestión financiera familiar. Por ejemplo, ¿cómo determinar el tipo impositivo después de deducir 800 yuanes de los sueldos y salarios antes de impuestos? Revisé las regulaciones fiscales y descubrí que se aplican tasas impositivas progresivas del 5% al 45% para los ingresos por remuneraciones laborales, ingresos por regalías, ingresos por intereses, etc. Es el 20%.
Para su contrato de seguro de propiedad, debe pagar un impuesto de timbre a una tasa del 1 ‰ del ingreso de la prima; para contratos de tecnología, debe pagar un impuesto de timbre a una tasa del 0,3 ‰ del monto del contrato; debe pagar un impuesto de timbre a razón del 0,5 ‰ del monto incluido en la transferencia de derechos de propiedad (como licencias comerciales Licencia, certificado de bienes raíces, etc.), cada etiqueta cuesta 5 yuanes. Los ciudadanos comunes a menudo involucran impuestos sobre escrituras en sus vidas. Los contribuyentes del impuesto sobre escrituras son entidades e individuos que poseen derechos de uso de la tierra o propiedad de una vivienda. El alcance de los impuestos es principalmente la transferencia de propiedad de la tierra y la venta, donación e intercambio de casas, y la tasa impositiva es del 3%.
Otro impuesto muy relacionado con la vida del ciudadano de a pie es el impuesto sobre el uso de vehículos y embarcaciones. Los elementos impositivos del impuesto sobre el uso de vehículos y embarcaciones son diversos vehículos propiedad y utilizados por ciudadanos chinos. Tomando como ejemplo los automóviles de pasajeros, cada vehículo paga un impuesto de 320 yuanes por año; las motocicletas de dos ruedas pagan un impuesto de 60 yuanes por año; los vehículos no motorizados (bicicletas, ciclomotores) pagan un impuesto de 8 a 16 yuanes por vehículo.
¿Los ciudadanos sin licencia comercial no tienen que pagar impuestos comerciales? La ley tributaria nos dice que el tipo impositivo para la transmisión de activos intangibles y la venta de bienes inmuebles es del 5%. Además, si el equipaje, los envíos postales personales y otros artículos personales de los ciudadanos entrantes exceden el límite libre de impuestos estipulado por el Estado, deberán pagar impuestos de importación sobre el equipaje y los envíos postales, incluidos los derechos de aduana, el impuesto al valor agregado y el impuesto al consumo. .
Los ciudadanos comunes y corrientes están involucrados en muchos impuestos, y los hogares industriales y comerciales dedicados a actividades productivas y comerciales deberían estar más familiarizados con los impuestos. Los trabajadores por cuenta propia que se dedican a operaciones comerciales deben pagar primero el impuesto sobre el valor añadido a un tipo del 4 por ciento de las ventas; los trabajadores por cuenta propia que se dedican a la industria de servicios deben pagar un impuesto empresarial a un tipo del 5 por ciento de sus ingresos de explotación. Además, los hogares industriales y comerciales individuales suelen tener que pagar impuestos de construcción y mantenimiento urbano y una cierta cantidad de impuesto sobre el uso de la tierra.
Los hogares industriales y comerciales individuales también tienen que pagar el impuesto sobre la renta personal, en el que los ingresos de la producción y las operaciones comerciales se gravan a una tasa impositiva progresiva de cinco niveles del 5% al 35%, y la tasa impositiva para dividendos, ingresos por bonificaciones e ingresos por alquiler de propiedades es del 20%.
7. Conocimientos tributarios
Tributación: Es un medio para que el Estado obtenga ingresos financieros de forma gratuita de acuerdo con las normas legales para el desempeño de sus funciones. Estado para participar en la distribución y redistribución del ingreso nacional en virtud de su poder político. La relación de distribución específica formada.
Los puntos clave del concepto de impuesto se pueden expresar en cinco puntos:
1. La tributación es la principal forma de ingreso fiscal;
2. para la distribución de impuestos es el poder político del país;
3. La tributación es una relación de distribución establecida por la ley
4. p>5. La tributación tiene tres características básicas: Obligatoria, gratuita y fija.
La tributación tiene tres funciones principales:
1. Aumentar los ingresos fiscales nacionales es la función básica de la tributación. Apoyándose en el poder político, el Estado utiliza los impuestos para extraer una parte del ingreso social neto del ingreso nacional para asegurar la reproducción de la economía nacional.
2. El papel de la economía.
Si bien los impuestos aumentan el ingreso nacional, también pueden regular la distribución de los recursos sociales entre diferentes sectores económicos, regiones, unidades e individuos para lograr los objetivos económicos del desarrollo social.
3. Función de supervisión. La distribución de impuestos involucra todas las áreas de producción, circulación y distribución. A través del aumento o disminución de los ingresos, los cambios en las fuentes impositivas reflejan sensiblemente las tendencias de desarrollo de la economía nacional y se toman diversas medidas efectivas para promover la producción social normal.
8. Conocimiento sobre impuestos
Los impuestos se toman de la gente y se utilizan para la gente.
El papel de los impuestos,
1. Los impuestos son la principal fuente de financiación nacional y una importante garantía financiera para que el país lleve a cabo la construcción social, desarrolle emprendimientos sociales y alivie los desastres naturales. .
2. Para establecer y desarrollar una economía de mercado socialista, también es necesario regular las operaciones económicas a través de impuestos para lograr un desarrollo sostenido, rápido y saludable de la economía nacional.
3. El Estado supervisa efectivamente las actividades económicas de los contribuyentes a través de los impuestos.
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El concepto de impuesto empresarial:
El impuesto empresarial es el volumen de negocios de unidades e individuos que prestan servicios sujetos a impuestos, transfieren activos intangibles o venden bienes inmuebles en China Un impuesto cobrado. El impuesto empresarial es uno de los principales impuestos del sistema de impuestos de circulación.
Características del impuesto empresarial:
(1) Existen muchos tipos de impuestos y fuentes tributarias muy extendidas.
El alcance del impuesto empresarial incluye la prestación de servicios sujetos a impuestos, la transferencia de activos intangibles y la venta de bienes inmuebles dentro de China, involucrando una amplia gama de áreas de la industria terciaria de la economía nacional. La industria terciaria está directamente relacionada con la vida cotidiana de la población urbana y rural, por lo que el alcance de la recaudación del impuesto empresarial es amplio y universal. Con el continuo desarrollo de la industria terciaria, los ingresos por impuestos comerciales también aumentarán gradualmente.
(2) En función de la facturación, el método de cálculo es sencillo.
La base para calcular el impuesto empresarial es el volumen de negocios de los ingresos por servicios sujetos a impuestos, la transferencia de activos intangibles y las ventas de bienes inmuebles (denominados colectivamente volumen de negocios). Los impuestos no se ven afectados por los costos y tarifas, y los ingresos son relativamente estables. El impuesto empresarial se aplica a una tasa proporcional y el método impositivo es simple.
(3) Diseño de tasas impositivas según industrias
El impuesto comercial es diferente de otros impuestos sobre el volumen de negocios. No establece partidas impositivas ni tasas impositivas según el tipo, variedad o categoría impositiva de los bienes, sino que se basa en las características comerciales integrales de los servicios sujetos a impuestos y diseña diferentes partidas impositivas y tasas impositivas según los diferentes sectores comerciales. la industria es la misma, las partidas impositivas y las tasas impositivas serán las mismas; las industrias tienen diferentes partidas impositivas y tasas impositivas. El nivel general de diseño de la tasa impositiva empresarial es relativamente bajo.
El volumen de negocios del contribuyente es todo el precio y los sobreprecios cobrados de la otra parte cuando el contribuyente presta servicios sujetos al impuesto, transfiere activos intangibles o vende bienes inmuebles, sin embargo, se excluyen las siguientes circunstancias:
(1) Si una empresa de transporte transporta pasajeros o mercancías fuera del territorio de la República Popular China, y otras empresas de transporte transportan pasajeros o mercancías fuera del país, el saldo del flete total menos el flete pagado a la empresa de transporte será el volumen de negocios.
(2) Si una empresa turística organiza un grupo turístico para viajar fuera de la República Popular China y otras empresas turísticas recogen al grupo en el extranjero, el saldo de la tarifa total del viaje menos la tarifa pagada a la empresa del grupo turístico será la empresa Frente.
(3) Si el contratista general de la industria de la construcción subcontrata el proyecto a otros, el saldo del monto del contrato general del proyecto después de deducir el precio pagado al subcontratista o subcontratistas será el volumen de negocios.
(4) El volumen de negocios del negocio de représtamo es el saldo después de restar los intereses del préstamo del interés del préstamo.
(5) El volumen de transacciones de divisas, valores y futuros es el saldo después del precio de venta menos el precio de compra.
(6) Otras circunstancias que determine el Ministerio de Hacienda.
Los siguientes artículos están exentos del impuesto comercial:
(1) Servicios de cuidado infantil, presentación de matrimonios y servicios funerarios proporcionados por guarderías, jardines de infancia, residencias de ancianos e instituciones de asistencia social para discapacitados. ;
(2) Servicios laborales brindados por personas con discapacidad;
(3) Servicios médicos brindados por hospitales, clínicas y otras instituciones médicas;
(4 ) Educación brindada por escuelas y otras instituciones educativas Servicios, servicios brindados por programas de estudio y trabajo para estudiantes;
(5) Mecanización agrícola, drenaje e irrigación, control de plagas, protección de plantas, seguros agrícolas y ganaderos y relacionados servicios de capacitación técnica, cría de aves de corral, ganadería, animales acuáticos y prevención de enfermedades;
(6) Ingresos por entradas de actividades culturales realizadas por salas conmemorativas, museos, centros culturales, galerías de arte, salas de exposiciones, academias de caligrafía y pintura. , bibliotecas y unidades de protección de reliquias culturales, e ingresos por entradas de actividades culturales y religiosas realizadas por sitios religiosos.
Salvo lo dispuesto en el párrafo anterior, los conceptos de exención del impuesto empresarial serán los que establezca el Consejo de Estado. Ninguna región o departamento podrá estipular conceptos de exención o reducción de impuestos.
9. Conocimientos básicos de tributación
Debido a limitaciones de espacio, te daré algunas capas de marco para ver si te puede ser útil:
Primero, el concepto de derecho tributario. Es el término general para las normas jurídicas que regulan las relaciones tributarias formuladas por los órganos del poder estatal y los órganos administrativos autorizados. Su contenido central es la distribución de beneficios fiscales.
En segundo lugar, la naturaleza de los impuestos. La tributación es una forma de distribución estatal de productos sociales en virtud del poder político o del poder público. La tributación es una forma de distribución que satisface las necesidades públicas; la tributación tiene las características de reembolso indirecto (gratuito), obligaciones obligatorias (obligatorias) y normas legales (fijas).
En tercer lugar, la generación de impuestos. Los impuestos surgen con el surgimiento del Estado. La premisa material es que la sociedad tiene excedentes de productos, la premisa social es que existen necesidades públicas regulares, la premisa económica es que existen intereses económicos independientes y la condición de nivel superior es que existe un poder público obligatorio. Los impuestos de China se originaron en el período de primavera y otoño del año 594 a. C., cuando se implementó el "impuesto inicial por mu" y se estableció la propiedad privada de la tierra.
En cuarto lugar, el papel de los impuestos. Como una de las palancas económicas, los impuestos tienen las funciones de regular la distribución del ingreso, promover la asignación de recursos y promover el crecimiento económico.
5. Siete elementos del sistema tributario
1. Los contribuyentes, también conocidos como contribuyentes, se refieren a las personas naturales y a las personas que tienen la obligación de pagar impuestos directamente a las autoridades fiscales en de conformidad con las disposiciones de la ley tributaria persona jurídica u otra organización.