Conocimientos financieros y contables para agentes fiscales: contabilidad de transacciones en moneda extranjera
(1) Configuración de cuentas en moneda extranjera
Las materias primas, los activos fijos, el capital pagado y otros elementos involucrados en la contabilidad son sujetos en moneda no extranjera.
Las empresas a las que no se les permite abrir cuentas en efectivo pueden abrir cuentas en moneda extranjera distintas del efectivo y los depósitos bancarios.
(2) Para transacciones en moneda extranjera, la empresa convertirá el monto en moneda extranjera al monto en moneda funcional contable.
① Las transacciones en moneda extranjera se convierten al monto de la moneda de registro en el momento del reconocimiento inicial utilizando el tipo de cambio al contado en la fecha de la transacción.
El tipo de cambio al contado generalmente se refiere al tipo de paridad central del RMB y el tipo de cambio anunciado por el Banco Popular de China ese día.
(2) Si el tipo de cambio fluctúa poco, se puede utilizar para la conversión el tipo de cambio determinado de acuerdo con un método sistemático y razonable y cercano al tipo de cambio al contado en la fecha de la transacción, pero se utiliza el mismo método. debe usarse para determinar el período actual en cada período.
③ Los negocios de cambio de moneda extranjera de la empresa o las transacciones que involucran cambio de moneda extranjera deben convertirse de acuerdo con el tipo de cambio realmente utilizado en la transacción. es decir, el precio de compra o el precio de venta del banco.
(3) Tratamiento contable de las diferencias de cambio
Las empresas deben manejar las partidas monetarias en moneda extranjera y las partidas no monetarias en moneda extranjera por separado en la fecha del balance.
(1) Las partidas monetarias se refieren a los fondos monetarios mantenidos por la empresa y los activos recibidos o pasivos pagados en cantidades fijas o determinables.
② Partidas no monetarias en moneda extranjera
Las partidas no monetarias son partidas distintas de las partidas monetarias, incluidos inventarios, inversiones de capital a largo plazo, activos fijos, activos intangibles, desembolsados. capital, capital reservas públicas, etc.
2. Negocio de cambio de moneda extranjera
El negocio de cambio de moneda extranjera incluye empresas que venden moneda extranjera a bancos, liquidan y compran divisas a bancos e intercambian una moneda extranjera por otra moneda extranjera. el banco, etc.
Las empresas venden divisas a los bancos.
La moneda extranjera en poder de la empresa se vende al banco, y el banco le paga RMB a la empresa al precio de compra. Las empresas toman las siguientes medidas:
3. Préstamo o préstamo de fondos en moneda extranjera
Cuando una empresa toma prestados fondos en moneda extranjera, deberá convertirlos a la moneda funcional contable de acuerdo con el mercado. tipo de cambio al momento de tomar prestada la moneda extranjera, y se basará en El monto de la moneda extranjera prestada se registra en la cuenta de moneda extranjera correspondiente.
4. Capital de inversión en moneda extranjera
El capital invertido en moneda extranjera es una partida no monetaria en moneda extranjera. Cuando una empresa reciba capital invertido en moneda extranjera de inversores, lo convertirá según el tipo de cambio al contado de la fecha de la transacción, y no lo convertirá según el tipo de cambio aproximado entre el tipo de cambio pactado en el contrato y el tipo de cambio al contado. tasa. No existe diferencia de conversión de capital en moneda extranjera entre el capital invertido en moneda extranjera y el monto en moneda estándar contable de la partida monetaria correspondiente.
5. Comprar y vender bienes o servicios denominados en moneda extranjera.
Cuando una empresa compre o venda bienes o servicios denominados en moneda extranjera, deberá convertir el monto en moneda extranjera a la moneda funcional contable de acuerdo con el tipo de cambio de conversión seleccionado por la empresa.
Al final del período (fin de mes, fin de trimestre o fin de año), los saldos de todas las cuentas en moneda extranjera deben ajustarse de acuerdo con el tipo de cambio del mercado al final del período. ¿Y se debe acreditar la diferencia ajustada? ¿Gastos financieros? tema.