¿Cómo se adapta la reforma fiscal a la prosperidad común?
El 17 de agosto, la décima reunión de la Comisión Económica y Financiera Central se centró en estudiar el tema de promover sólidamente la prosperidad social, estudiar la prevención y resolución de los principales riesgos financieros y el tema de la estabilidad financiera y el desarrollo. . La reunión propuso el establecimiento de arreglos institucionales básicos para la coordinación y el apoyo de la distribución primaria, la redistribución y la distribución terciaria, y aumentar la intensidad y precisión de los ajustes en los impuestos, la seguridad social, los pagos de transferencias, etc.
Jiao Ruijin, ex subsecretario general del Comité Académico de la Sociedad de Impuestos de China y director de la Sociedad de Impuestos de China, señaló en una entrevista con un reportero del 21st Century Business Herald que el enfoque de La próxima ronda de reforma tributaria personal no es solo aumentar el umbral impositivo, lo que es más importante es ajustar los impuestos en función de las cargas familiares y los ingresos familiares, y diseñar racionalmente la relación de distribución de impuestos entre los ingresos laborales y los ingresos patrimoniales. En el futuro, es posible que no necesariamente hagamos hincapié directamente en aumentar la proporción de impuestos directos, sino más bien en aumentar los ingresos fiscales ampliando la base impositiva y reduciendo las tasas impositivas.
En lo que respecta a la recaudación del "impuesto a los ricos", Lin Jiang, profesor del Departamento de Economía del Lingnan College de la Universidad Sun Yat-sen, dijo al reportero del 21st Century Business Herald que si Esperamos que las tres distribuciones puedan desempeñar un papel positivo, primero debemos introducir y mejorar el impuesto sobre bienes inmuebles y el impuesto sobre sucesiones. Porque la distribución secundaria basada en los impuestos es obligatoria e incondicional, mientras que la tercera distribución basada en donaciones y caridad se basa en realidad en el principio de voluntariedad y conciencia. Si el sistema tributario que representa la distribución secundaria está incompleto, afectará directamente la efectividad de la tercera distribución. Jiao Ruijin también sugirió que deberíamos prestar atención a si el "impuesto a los ricos" puede desempeñar un mejor papel una vez aplicado.
Construir acuerdos institucionales básicos para la coordinación y el emparejamiento de la distribución primaria, la redistribución y la distribución terciaria, y aumentar la intensidad y precisión de los ajustes en los impuestos, la seguridad social, los pagos de transferencias, etc.
***Tres distribuciones bajo Tongfu
El sistema tributario de mi país se está reformando para reducir los impuestos indirectos y aumentar adecuadamente la proporción de impuestos directos.
El 23 de diciembre de 2020, el ministro de Finanzas, Liu Kun, escribió un artículo "Establecimiento de un sistema fiscal y tributario moderno", que señalaba que los impuestos son una herramienta importante para que el país implemente el macrocontrol y ajuste distribución del ingreso. Durante el período del "Decimocuarto Plan Quinquenal", es necesario establecer y mejorar un sistema tributario que conduzca al desarrollo de alta calidad, la equidad social y la unidad de mercado, optimizar la estructura tributaria y mejorar la recaudación y la eficiencia de la administración tributaria. Además, es necesario mejorar el sistema de impuestos directos y aumentar gradualmente la proporción de impuestos directos.
En el contexto de promover la prosperidad común, ¿cómo debería proceder la reforma tributaria de mi país?
La décima reunión de la Comisión Económica y Financiera Central señaló que debemos adherirnos al pensamiento de desarrollo centrado en las personas, promover la prosperidad común para todas las personas en un desarrollo de alta calidad, manejar correctamente la relación entre eficiencia y equidad y construir una distribución primaria, arreglos institucionales básicos para la redistribución y coordinación de tres distribuciones, y un mayor ajuste y precisión de los impuestos, la seguridad social, los pagos de transferencias, etc.
Jiao Ruijin, ex subsecretario general del Comité Académico de la Sociedad de Impuestos de China y director de la Sociedad de Impuestos de China, señaló en una entrevista con un reportero del 21st Century Business Herald que la connotación conceptual de las tres distribuciones es coordinar la relación entre las tres distribuciones y promover la cooperación política, en lugar de simplemente resolver la brecha entre ricos y pobres a través de la tercera distribución. El espíritu de las "tres distribuciones" propuestas por el gobierno central incluye diseñar la primera, segunda y tercera distribuciones para mejorar el sistema de gobernanza nacional y promover el desarrollo de alta calidad de la prosperidad común.
Entre ellos, en la segunda distribución, se puede lograr una distribución más equitativa del ingreso aumentando gradualmente el nivel de seguridad social, utilizando ajustes impositivos y optimizando el sistema tributario. La tercera distribución es fomentar firmemente la exención de impuestos para las donaciones utilizadas para empresas de bienestar público, permitiendo que más personas utilicen su propiedad para empresas de bienestar público y desarrollo social. Jiao Ruijin cree: "Coordinar y hacer un buen uso de las tres relaciones de distribución no consiste sólo en reducir la brecha actual entre ricos y pobres, sino también en promover la prosperidad común".
Subdirector del Instituto de Nuevas Tecnologías El decano de Economía Estructural de la Universidad de Pekín, Wang Yong, también cree que si bien no se puede negar la importancia de la distribución primaria, el gobierno todavía tiene mucho margen de mejora en los dos aspectos de "ingresos" y "gastos" en la distribución secundaria, como así como en la tercera distribución.
En la reforma fiscal, debería haber un cambio de los impuestos corporativos a los impuestos individuales, de modo que, en determinadas condiciones, los gobiernos locales puedan pasar de centrarse en atraer inversiones a prestar más atención a las personas, rompiendo así la desunión y la desunión en el mercado laboral nacional. Romper las restricciones de registro de hogares.
Amplia base impositiva y tipos impositivos bajos
La reforma y las modificaciones del impuesto sobre la renta de las personas físicas se avanzarán a su debido tiempo.
Liu Kun señaló claramente en el artículo "Establecimiento de un sistema fiscal y tributario moderno" que durante el período del "14º Plan Quinquenal", es necesario mejorar el sistema de impuestos directos con impuestos sobre la renta y la propiedad. el impuesto como elemento principal y aumentar gradualmente su proporción en los ingresos tributarios. Mejorar aún más el sistema del impuesto sobre la renta de las personas físicas que combine exhaustividad y clasificación. Promover la reforma y enmienda de las leyes del impuesto sobre la renta personal de manera oportuna, ampliar razonablemente el alcance de los ingresos incluidos en el impuesto integral, mejorar las deducciones adicionales especiales y mejorar el sistema de políticas para atraer talentos extranjeros de alto nivel.
La séptima reforma de la Ley del IRPF aumentó los gastos básicos deducibles hasta los 60.000 euros anuales, y añadió por primera vez seis categorías que incluyen educación de los hijos, educación continua, tratamiento médico de enfermedades graves, intereses de préstamos para vivienda o alquiler de viviendas y apoyo a las personas mayores. Nuevas medidas como deducciones adicionales para grandes proyectos.
Jiao Ruijin cree que el objetivo de la próxima ronda de reforma fiscal personal no es sólo aumentar el umbral de recaudación de impuestos, sino, más importante aún, ajustar los impuestos en función de la carga y los ingresos de la familia, y racionalizar Diseño laboral La relación entre ingresos y riqueza, recaudación y distribución del impuesto sobre la renta. En la actualidad, la seguridad social y los impuestos sobre la renta personal adoptan una base impositiva unificada. En comparación con las personas con ingresos altos, la carga para los trabajadores comunes será más pesada.
Nuestro país está mejorando aún más el sistema de impuesto sobre la renta personal que combina integral y clasificado. Jiao Ruijin sugirió que en el futuro, en términos de clasificación, se debe reducir la carga fiscal sobre la remuneración laboral y la proporción. El tipo del impuesto sobre las rentas de inversiones debería aumentarse mediante diferentes La clasificación de las rentas regula la estructura de distribución. Una vez que la riqueza social o la riqueza per cápita alcancen un cierto nivel, la proporción de impuestos directos aumentará naturalmente y, junto con la aplicación de medios digitales, se comprenderá mejor el ingreso real de los residentes. En el futuro, es posible que no necesariamente hagamos hincapié directamente en aumentar la proporción de impuestos directos, sino más bien en aumentar los ingresos fiscales ampliando la base impositiva y reduciendo las tasas impositivas. En cuanto al impuesto sobre el valor añadido, el tipo podría reducirse aún más en el futuro. A través del impuesto al consumo y otras recaudaciones en el enlace minorista final, se pueden garantizar de manera más eficiente los ingresos fiscales del país.
Hablando de cómo la reforma fiscal personal se adapta al concepto de prosperidad colectiva, Lin Jiang, profesor del Departamento de Economía del Lingnan College de la Universidad Sun Yat-sen, dijo al periodista del 21st Century Business Herald que Las seis reformas fiscales personales pueden mejorarse aún más durante el período del "XIV Plan Quinquenal" La práctica de deducciones adicionales especiales. Aunque las seis deducciones especiales actuales tienen un contenido relativamente completo y pueden reflejar básicamente las necesidades de los contribuyentes individuales en la vida básica, el apoyo a las personas mayores, la crianza de los hijos, la formación personal y otros campos, algunos principios se reflejan en las deducciones especiales pertinentes. ambigüedades que deben aclararse; en segundo lugar, el sistema progresivo de siete niveles del impuesto sobre la renta personal debería simplificarse aún más para convertirlo en un sistema tributario con menos niveles. El costo de pagar impuestos se reduce y, en consecuencia, aumenta la disposición de los contribuyentes a pagar impuestos. Las autoridades tributarias podrán recibir más impuestos personales y los departamentos gubernamentales tendrán más recursos financieros disponibles para reducir la brecha de distribución del ingreso social mediante transferencias. pagos y otros métodos, además, individuos El método de recaudación y administración del impuesto sobre la renta debería pasar gradualmente de la retención y el pago a la declaración individual automática.
Optimización de la tasa impositiva marginal
En la actualidad, la tasa impositiva marginal más alta estipulada en la ley de impuestos personales de mi país sigue siendo 45. En la última revisión de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas hubo mucha controversia sobre este tema. Algunas personas creen que unos tipos impositivos marginales excesivamente altos son perjudiciales para la introducción de talentos y la competencia internacional.
Jiang Jianping, ex presidente del Comité Económico y Financiero del Congreso Popular Provincial de Jiangsu, señaló en el VI Foro de Desarrollo Económico y Financiero que la tasa impositiva marginal del impuesto sobre la renta personal del 45% para las altas La tasa de imposición final sigue siendo elevada y pidió que el tipo impositivo se reduzca al 38,2%. Li Shi, director ejecutivo del Instituto de Investigación sobre Distribución del Ingreso de China de la Universidad Normal de Beijing, también cree que tratar a los talentos de alto nivel como un grupo preferencial especial es realmente beneficioso para promover la innovación y atraer talentos.
En cuanto a la reforma del impuesto personal durante el período del "14º Plan Quinquenal", muchos expertos entrevistados esta vez creen que el tipo impositivo marginal del 45 no se ha aplicado de forma efectiva.
Jiao Ruijin dijo que en el trabajo real, los contribuyentes ajustarán la relación de distribución en función de sus propios ingresos. Si se alcanza la tasa impositiva personal marginal de 45, los contribuyentes a menudo pagarán más ingresos a una tasa impositiva más baja al registrar empresas unipersonales, hogares industriales y comerciales individuales, etc.
Lin Jiang también señaló que la tasa impositiva marginal más alta del 45% es en realidad difícil de implementar. Porque la gente corriente puede evitar el tipo impositivo marginal máximo de 45 siempre que no se paguen un salario mensual superior a 1 millón de yuanes y los ingresos adicionales se devuelvan al contribuyente en forma de otros beneficios.
El periodista del 21st Century Business Herald señaló que en los últimos años, la Gran Área de la Bahía de Guangdong-Hong Kong-Macao, la Nueva Área de Lingang, el Puerto de Libre Comercio de Hainan y otros lugares han introducido políticas fiscales individuales preferenciales.
Lin Jiang cree que comenzar a probar prácticas preferenciales fiscales individuales relevantes en algunas áreas piloto y áreas de demostración es crucial para atraer talentos destacados para trabajar y vivir en las áreas relevantes. Sugirió que, basándose en la situación real, es mejor ajustar la tasa impositiva marginal a 45. La tendencia general es reducir la tasa impositiva, por ejemplo, a 35, y luego ajustar las categorías de ingresos del impuesto personal (impuestos según los principales categorías de ingresos) y Fortalecer la recaudación y gestión de impuestos para evitar que aquellos que tienen la suerte de evadir impuestos retrocedan. Con ello se logrará básicamente el objetivo de que la tributación personal refleje el principio de equidad social.
¿Cómo se puede utilizar la riqueza para contribuir mejor al desarrollo social?
Para construir una prosperidad común para todos, Jiao Ruijin cree que, desde una perspectiva de más largo plazo, la reforma tributaria debe enriquecer las fuentes y el monto total de los ingresos de los contribuyentes. Por ejemplo, los ingresos de los contribuyentes pueden incrementarse mediante el desarrollo social, la revitalización rural, etc. Por ejemplo, las personas con ingresos altos pueden invertir en algunas empresas y proyectos para crear pleno empleo para los grupos de bajos ingresos y cambiar la situación de la producción agrícola única. "Esta es también una forma de distribución de la riqueza en la sociedad. El futuro sistema de gobernanza social debería alentar a los grupos de altos ingresos a utilizar sus ingresos para participar en más proyectos", afirmó.
La décima reunión de la Comisión Económica y Financiera Central señaló: Es necesario fortalecer la regulación y regulación de los ingresos altos, proteger los ingresos legítimos de acuerdo con la ley, ajustar razonablemente los ingresos excesivamente altos y alentar que las personas y empresas de altos ingresos regresen más a la sociedad.
Liu Kun también propuso en el artículo "Establecimiento de un sistema fiscal y tributario moderno" que la legislación y la reforma del impuesto sobre bienes inmuebles deben promoverse activa y constantemente de acuerdo con el principio de "primero la legislación, autorización plena y avance paso a paso." Establecer y mejorar sistemas de información sobre ingresos personales y propiedades.
¿Significa esto que la legislación sobre los "impuestos de los ricos", como el impuesto sobre bienes inmuebles y el impuesto sobre sucesiones, es "inminente"?
Lin Jiang dijo con franqueza que si esperamos que las tres distribuciones puedan convertirse en un punto de partida importante para promover la armonía social y la prosperidad, primero deberíamos introducir y mejorar el impuesto sobre bienes inmuebles y el impuesto a la herencia. Porque la distribución secundaria basada en los impuestos es obligatoria e incondicional, mientras que la tercera distribución basada en donaciones y caridad se basa en realidad en el principio de voluntariedad y conciencia. Si el sistema tributario que representa la distribución secundaria está incompleto, afectará directamente la efectividad de la tercera distribución.
Lin Jiang dijo: “Como la fuente de ingresos más importante y estable para los gobiernos locales, el impuesto sobre bienes inmuebles es el mejor canal para financiar a los gobiernos locales para proporcionar servicios públicos de alta calidad cuanto mayor sea el nivel de oferta. servicios públicos locales, más personas podrán vivir y trabajar en paz y satisfacción, y se logrará el objetivo de lograr la prosperidad común".
Jiao Ruijin mencionó además que si se utiliza la riqueza de las personas con altos ingresos La especulación inmobiliaria, etc., hay que gravar más intensamente estas conductas, y "la vivienda es para vivir, no para especular". Pero al mismo tiempo, el impuesto a los ricos no puede simplemente imponerse, sino que depende de si el "impuesto a los ricos" puede funcionar mejor una vez aplicado. Después de ser expropiados, ¿se pueden poner estos activos en producción y operación para crear más riqueza? ¿Qué camino es más propicio para el desarrollo social? Si este objetivo puede lograrse mediante métodos como las tres asignaciones, no necesariamente tiene que resolverse imponiendo un "impuesto a los ricos".
Por ejemplo, el 18 de agosto, Tencent anunció otro aumento de 50 mil millones de yuanes en fondos para lanzar el "Plan Especial para la Riqueza Universal" para revitalizar las zonas rurales, aumentar los ingresos de las personas de bajos ingresos y mejorar el sistema médico primario Proporcionar asistencia continua en áreas de medios de vida de las personas, como la educación y el desarrollo equilibrado. En cuatro meses, Tencent ha planeado continuamente invertir 100 mil millones de yuanes. Jiao Ruijin cree que no sólo los individuos, sino también las empresas de altos ingresos pueden utilizar sus ingresos para participar en más proyectos para apoyar el desarrollo social.