Arrastre de cuenta de IVA
1. Convertir el impuesto repercutido en impuesto no pagado al final del mes. Débito: impuesto por pagar - impuesto al valor agregado por pagar - impuesto repercutido crédito: impuesto por pagar - impuesto al valor agregado por pagar - impuesto al valor agregado no pagado
2. el mes Pagar impuestos. Débito: Impuesto por pagar - IVA por pagar - IVA no pagado Crédito: Impuesto por pagar - IVA por pagar - Impuesto soportado
3. Débito: impuesto por pagar - impuesto al valor agregado por pagar - impuesto por pagar; préstamo: depósito bancario
4. Débito: impuesto por pagar - impuesto al valor agregado por pagar - impuesto al valor agregado no pagado crédito: impuesto por pagar - impuesto al valor agregado por pagar - impuesto por pagar;
Tratamiento contable del impuesto al valor agregado:
1. Débito: Impuesto a pagar - IVA a pagar (impuesto repercutido);
2. como ingresos del negocio principal, otros ingresos del negocio o gastos financieros;
3. Débito: impuestos por pagar - impuesto al valor agregado por pagar (impuesto soportado);
4. Débito: cuentas correspondientes como como materias primas, bienes de inventario, activos fijos, etc.;
5. Débito: impuestos por pagar - impuesto al valor agregado por pagar (transferencia del impuesto al valor agregado no pagado);
6. Crédito: Impuestos por pagar - Impuesto sobre el valor añadido por pagar (impuesto repercutido);
7. Préstamo: Impuestos por pagar - Impuesto sobre el valor añadido por pagar (reducción o exención de impuestos); Préstamo: Impuestos por pagar - IVA por pagar (IVA no pagado transferido);
9. Préstamo: Impuestos por pagar - IVA por pagar (reembolso de impuestos a la exportación);
10. IVA por pagar (transferencia de IVA no pagado);
11. Débito: Impuestos por pagar - IVA por pagar (impuesto repercutido);
12. Préstamos: depósitos bancarios o impuestos por pagar y otras cuentas correspondientes.
En resumen, el tratamiento contable del arrastre del IVA implica cuatro pasos: primero, el impuesto repercutido se incluye en el impuesto no pagado al final del mes; en segundo lugar, el impuesto soportado se convierte en impuesto no pagado; , Pagar los impuestos correspondientes al depósito bancario en el próximo mes, finalmente, los impuestos pagados se deducirán del impuesto al valor agregado no pagado para garantizar la exactitud de las cuentas y el cumplimiento de los pagos de impuestos, y para reflejar la sistematicidad y estandarización. de gestión tributaria.
Base jurídica:
Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido de la República Popular China
Artículo 36
Los contribuyentes deberán declarar los bienes vendidos y proporcionado a ellos El impuesto soportado relacionado con servicios o gastos imponibles, como la compra y construcción de bienes raíces, se deducirá del impuesto pagadero para el período actual, y el impuesto soportado no deducido para el período actual se trasladará.