¿Los ajustes contables realizados por las autoridades tributarias a los contribuyentes generales del IVA son los mismos que los ajustes regulares?

Respuesta: Después de que las autoridades tributarias inspeccionan el estado de pago del IVA de los contribuyentes generales del IVA, el ajuste de las cuentas relacionadas con el IVA no es un método de ajuste contable convencional y es necesario configurar una cuenta especial para "Impuestos a pagar - Inspección y ajuste del IVA". . Durante el proceso de conciliación, la cuenta relacionada con el IVA se reemplaza con "Impuestos por pagar - Inspección y ajuste del IVA" después de que se ingresan todos los elementos de conciliación en la cuenta, se liquida el saldo de "Impuestos por pagar - Inspección y ajuste del IVA"; el saldo se transfiere a "Impuestos por Pagar - IVA no pagado". Después del procesamiento, la cuenta no tiene saldo.

Ejemplo: el 5 de junio de 2020, se descubrió que el Material A comprado por Cao Baoguo Company en septiembre de ese año se utilizaba para el bienestar colectivo, y la empresa transfirió el monto contable de 15.000 yuanes (sin incluir impuestos) a la cuenta "Empleados a pagar" "Salario". Además, la factura especial del impuesto al valor agregado de 8.000 yuanes obtenida del negocio de adquisición del material B no cumplía con las regulaciones y el impuesto correspondiente se dedujo el mes pasado. Las autoridades fiscales exigen a las empresas que ajusten sus cuentas este mes y paguen impuestos antes de las 11.30 (sin considerar recargos ni sanciones).

Análisis

Préstamo: ¿Para tratar con los empleados? 1950

Préstamos: Impuestos a pagar - ¿Controles y ajustes del IVA? 1950

Préstamo: ¿materias primas? Préstamos 1040

: Impuestos a pagar: ¿controles y ajustes del IVA? 1040

Débito: Impuestos a Pagar - ¿Inspección y Ajuste del IVA? 2990

Préstamo: Impuesto a pagar - ¿IVA no pagado? 2990

El 25 de marzo de 2021 (después de finalizar el año), se descubrió que los activos fijos adquiridos a finales de 2020 estaban subregistrados. ¿Qué debo hacer?

Respuesta: Si se descubre después del final del año hasta la fecha de aprobación del informe financiero, las partidas que no afectan las ganancias durante el período del informe se pueden ajustar directamente. El monto no declarado en años anteriores no afecta los ingresos fiscales del año de informe, pero está relacionado con los ingresos contables y fiscales del año en curso. Las cuentas relevantes de 2021 se pueden ajustar directamente en función de la cantidad de errores y omisiones en las cuentas del año anterior.

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