Describa brevemente los requisitos de diseño para el control interno de los fondos monetarios.
Primero, la división del control laboral es la base para el control interno de los fondos monetarios. Incluyendo: (1) El personal de contabilidad debe ser responsable de registrar el libro mayor, revisar los recibos y pagos originales y preparar los comprobantes contables de recibos y pagos. (2) El cajero será responsable de la recaudación y pago de los fondos monetarios, de la custodia y emisión de los recibos y comprobantes de pago originales y del registro de los diarios. Al final de cada mes, solicite un extracto del banco para cada depositante y prepare una hoja de conciliación bancaria. (3) Los auditores internos deberían ser responsables de las auditorías periódicas de los recibos y comprobantes de pago y de las cuentas, de los recuentos sorpresa de efectivo y de la verificación periódica de las cuentas bancarias. (4) Los oficiales de crédito son responsables de investigar y aprobar el crédito del cliente, mantener los giros postales, solicitar pagos, etc. (5) El supervisor contable es responsable de revisar los ingresos y gastos del negocio; mantener y utilizar los sellos de la unidad y del responsable de la unidad. (6) El responsable de la unidad es responsable de aprobar el presupuesto, las cuentas finales y los gastos diversos. Entre ellos, los pagos importantes requieren aprobación colectiva. (7) Los programadores de computadoras deben ser responsables del diseño y modificación del programa, no de ejecutar el programa o incluso de entrar y salir del departamento de contabilidad.
En segundo lugar, el control de los rendimientos del capital monetario. Incluyendo: (1) Cada recibo debe facturarse. (2) Utilice la liquidación por transferencia tanto como sea posible y los fondos de la liquidación en efectivo deben enviarse al banco donde se abre la cuenta de manera oportuna. (3) Utilice el cobro centralizado tanto como sea posible, descentralice el cobro y envíelo al cajero de la unidad de manera oportuna. (4) Falta de pago de cargos de venta. (5) Después de recibir cada pago, el cajero debe estampar el sello "Recibido" en el recibo de pago.
En tercer lugar, controlar los gastos de capital monetario. Entre ellos: (1) Todo gasto debe ser aprobado por el responsable de la unidad, revisado por el supervisor contable y revisado por el personal contable. (2) El cajero debe pagar cada pago basándose en comprobantes sólidos y completar los procedimientos de aprobación. Después del pago, el comprobante de pago debe sellarse con un sello de "pagado". (3) Todos los gastos tienen presupuestos o cuotas y se implementan estrictamente. (4) El efectivo debe usarse de acuerdo con los fines especificados por el Estado y los pagos de transferencia deben usarse tanto como sea posible. (5) La emisión de cheques y la custodia de los sellos son responsabilidad de la división del trabajo.
Cuatro. Control de custodia de fondos monetarios. Incluyendo: (1) El cajero solo es responsable de la recaudación, pago y custodia de los fondos monetarios. Ningún otro personal (incluida la persona a cargo de la unidad) puede tocar los fondos monetarios a menos que lo autorice específicamente el líder de la unidad. (2) Hacer cumplir estrictamente los límites de efectivo del inventario. (3) El cajero debe realizar conscientemente un trabajo de conciliación regular, incluido que el saldo del diario de caja sea consistente con el efectivo bajo su custodia, y verificar las cuentas con el contador con frecuencia. (4) Implementar estrictamente el sistema regular de conciliación bancaria e inventario de efectivo sorpresa, y detectar y resolver rápidamente los problemas. (5) Todos los recibos y pagos originales deben numerarse consecutivamente por adelantado, usarse en orden y copiarse una vez. Si está invalidado, se le debe sellar con un sello de "anulado" y conservarlo adecuadamente. Todos los recibos y desembolsos originales emitidos deben registrarse con prontitud.