Medidas para la Gestión en Origen de Casos de Auditoría Fiscal
1. Recopilación de información de fuentes de casos;
2. Clasificación de fuentes de casos;
3. Fuentes y uso de los resultados del tratamiento.
La denominada gestión de fuentes de casos de auditoría tributaria se refiere a la recopilación, procesamiento, archivo y retroalimentación de diversos datos, información y pistas relacionados con los impuestos por parte de la Oficina de Inspección de la Oficina de Impuestos (en lo sucesivo, la Oficina de Inspección) de acuerdo con los procedimientos de gestión prescritos.
Las “Medidas” estipulan principalmente los siguientes aspectos:
El primero es aclarar el contenido informativo de la fuente del caso. Se clasificaron los contenidos específicos de las diez categorías principales de información de fuentes de casos y se aclaró la principal división del trabajo para la recopilación de información de fuentes de casos. La información de fuentes de casos debía archivarse y clasificarse por separado para formar una información de fuentes de casos. base de datos.
El segundo es estandarizar la clasificación de las fuentes de los casos. Según la fuente de información, las fuentes del caso se dividen en nueve categorías, que incluyen empuje, supervisión y asignación, y se clasifican según el tipo de fuente del caso, identidad del contribuyente, claridad de las pistas y nivel de riesgo fiscal.
El tercero es establecer un mecanismo de distribución de fuentes de casos. Estipula los niveles y procedimientos para la revisión y aprobación de las fuentes de los casos y requiere el establecimiento de un sistema de reuniones de revisión colectiva para la gestión de las fuentes de los casos.
El cuarto es fortalecer la aplicación de los resultados del procesamiento de fuentes de casos. De acuerdo con los requisitos de gestión de riesgos, los resultados del procesamiento del origen del caso se rastrean, retroalimentan y analizan estadísticamente para lograr una gestión de circuito cerrado de todo el proceso.
Base jurídica:
Medidas para la gestión de los expedientes de inspección tributaria (juicio)
Artículo 3 La fuente de los expedientes de inspección tributaria (en adelante, la fuente del caso) a que se refieren estas Medidas, Se refiere a los datos, información y pistas relacionadas con actividades ilícitas tributarias como evasión fiscal (evasión fiscal), evasión fiscal, fraude fiscal, resistencia fiscal, emisión de facturas falsas y otras infracciones fiscales formadas. mediante recopilación, análisis, juicio, procesamiento y otros procedimientos.
Artículo 3 Las fuentes de casos de auditoría fiscal (en adelante, fuentes de casos) mencionadas en estas Medidas se refieren a casos relacionados con evasión fiscal (evasión fiscal), evasión fiscal, fraude fiscal, etc. formados a través de recopilación, análisis, juicio, procesamiento y otros procedimientos de datos, información y pistas relacionadas con infracciones tributarias tales como resistencia fiscal y facturación falsa.
Artículo 7: El origen de los casos será administrado por la Dirección de Inspección.
La oficina de inspección superior orienta y supervisa la gestión del origen de los casos de la oficina de inspección de nivel inferior.
Si el origen del caso determinado por la oficina de inspección de nivel inferior pertenece a la lista de objetos de inspección clave de la oficina de inspección de nivel superior, se informará a la oficina de inspección de nivel superior para su aprobación. .
En áreas donde se implementa la gestión centralizada de fuentes de casos, la fuente de casos seleccionada por la oficina de inspección de nivel inferior deberá ser aprobada y determinada por la oficina de inspección superior.