¿Cuál es la esencia del proceso de preparación de estados contables?
Los cuatro eslabones de la contabilidad: El trabajo comercial diario de la contabilidad es el proceso de confirmar, medir, registrar y reportar los objetos contables.
¿Requisitos para la elaboración de estados contables…? Para aprovechar plenamente el papel de los estados contables y garantizar la calidad de los estados contables, los estados contables deben ser verdaderos en números, precisos en los cálculos, completos en el contenido y presentados de manera oportuna.
Estos números son reales
Los estados contables deben procesarse, clasificarse y prepararse de acuerdo con un determinado sistema de indicadores basado en libros de cuentas completamente registrados y verificados y otros materiales contables Todos los indicadores y Todos. Se deben calcular los datos.
Ser exactos, veraces y fiables, garantizar que las cuentas y extractos sean coherentes y evitar errores de cálculo y fraudes.
(2) Si el contenido está completo
Los estados financieros externos deben prepararse de acuerdo con el formato prescrito y completarse en su totalidad. No importa si se trata de la tabla principal, el apéndice o los materiales complementarios, no se permiten omisiones u omisiones y el contenido enviado no se puede cambiar a voluntad. Por ejemplo,
Si el informe estipula que el contenido del proyecto no se puede acomodar, se puede explicar en forma de archivos adjuntos, notas, etc.
(3) Preparación oportuna
Los estados contables son oportunos y deben prepararse y presentarse según lo programado dentro del período especificado, garantizando al mismo tiempo la calidad para satisfacer a los usuarios de los estados. el informe contable de la unidad y las necesidades de información en forma oportuna.
Reportar el estado financiero y resultados operativos durante el periodo del informe, tomar medidas y tomar decisiones.
Excel no puede descifrar cuál es su código al preparar informes contables. El código y la cantidad estaban confundidos y no estaban claros.
¿Cómo preparar los estados contables a final de mes? Los balances y los estados de pérdidas y ganancias deben prepararse al final de cada mes.
Para elaborar un balance basta con rellenar las columnas correspondientes del balance con los saldos de cuentas de primer nivel de las cuentas correspondientes en los libros de cuentas de la empresa.
La cuenta de resultados simplemente completa los importes de todas las cuentas de pérdidas y ganancias en las columnas correspondientes de la tabla.
Elaborar estados contables y cuentas de resultados.
(1) El concepto y función de la cuenta de resultados
La cuenta de resultados, también conocida como cuenta de pérdidas y ganancias o cuenta de resultados, es un estado financiero que refleja la situación operativa de la empresa. resultados durante un período de tiempo determinado.
Las principales funciones de la cuenta de resultados son:
En primer lugar, evaluar los resultados operativos y la rentabilidad de la empresa.
En segundo lugar, evaluar la solvencia de la empresa.
En tercer lugar, prediga el flujo de caja futuro de la empresa.
En cuarto lugar, evaluar el desempeño empresarial de la gestión corporativa.
En quinto lugar, la base principal para que las autoridades fiscales recauden el impuesto sobre la renta.
En sexto lugar, las bases de distribución de beneficios.
(2) Contenido de la cuenta de resultados
La cuenta de resultados está diseñada en base a la ecuación contable ingreso-gasto = beneficio, y su contenido se puede dividir en dos categorías: ingresos y gastos.
Primero, los ingresos
Los ingresos se pueden dividir en ingresos operativos e ingresos no operativos.
En segundo lugar, el coste.
Los gastos se pueden dividir en gastos operativos y gastos no operativos.
(3) La estructura de la cuenta de resultados
La cuenta de resultados consta de tres partes: cabecera, cuadro principal e información complementaria. Existen dos formatos básicos de la cuenta de resultados principal: multipaso y de un solo paso
(4) Elaboración de la cuenta de resultados
¿Cómo preparar los estados contables? Depende de si recopila cuentas manuales o ERP.
La contabilidad manual es más problemática. Debe completar todas las subcuentas de acuerdo con el formato establecido del informe contable después del registro.
Pasos básicos para la elaboración de estados contables
(1) Verificar activos.
Verificar los activos es una tarea básica importante antes de que una empresa prepare los estados financieros y la carga de trabajo es pesada. Incluye principalmente:
① Contar efectivo y efectos por cobrar.
② Consultar depósitos bancarios y preparar extractos bancarios. ③Consultar cuentas por cobrar con el comprador. ④Verifique el pago por adelantado con el proveedor.
⑤ Consultar otras cuentas por cobrar con otros deudores. ⑥ Verifique todo el inventario.
⑦ Consultar la distribución de beneficios por recuperación de inversiones. (8) Verificar los activos fijos de los proyectos en construcción.
Al preparar los estados financieros, durante el proceso de verificación de los activos antes mencionados, si se encuentran discrepancias con los registros contables, primero se debe transferir a la cuenta "Pérdidas y excedentes de propiedad a tratar". , averigüe las razones e informe esto según sea necesario. Uno maneja la situación. (2) Liquidar deudas.
Las deudas contraídas en diversas transacciones económicas entre empresas y unidades externas también deben liquidarse cuidadosamente y tratarse de manera oportuna. Pagar las deudas vencidas de manera oportuna para mantener la reputación corporativa, especialmente para no incumplir los impuestos, se debe prestar atención a si hay fondos anormales en otras cuentas por pagar. (3) Verifique el costo.
Antes de preparar los estados financieros, debemos revisar cuidadosamente los costos arrastrados de varios artículos de producción y ventas. Compruebe si existen costos como falta de facturación, exceso de facturación, falta de facturación, facturación incorrecta, etc., que afectarán directamente la verdadera situación de las ganancias y pérdidas de la empresa, resultando en una serie de consecuencias como el pago excesivo de impuestos, reparto excesivo de ganancias y pérdida de activos corporativos.
(4) Conciliación interna de cuentas. La conciliación interna de cuentas (transferencia) es una preparación muy detallada antes de preparar los estados financieros. Los puntos clave son los siguientes:
①Provisión para insolvencias. Las provisiones para insolvencias para el período actual se acumulan de acuerdo con la proporción prescrita y se ajustan oportunamente. ②Amortización de gastos diferidos. Todos los gastos que deben amortizarse en el período actual deben amortizarse en el período actual. ③Depreciación de activos fijos.
④Amortizar diversos activos intangibles y activos diferidos.
(5) Las empresas que implementan medidas relacionadas con el desempeño deben acumular "salarios pagaderos a los empleados" de acuerdo con las regulaciones. ⑥Reventa de “pérdidas y excedentes de bienes a enajenar” aprobados. El departamento financiero debe presentar opiniones de manera oportuna y presentarlas a los líderes relevantes para su aprobación, y no puede llevar cuentas durante mucho tiempo.
⑦Devengar intereses y gastos de acuerdo con el principio de base devengado y la normativa aplicable.
(8) Las empresas con negocios en moneda extranjera también deben calcular el resumen de ganancias y pérdidas y ajustar las cuentas en moneda extranjera relevantes.
(5) Balance de prueba. Después de completar los preparativos anteriores, se debe realizar un balance de comprobación para verificar si existen errores en el tratamiento contable.
(6) Pagar. El trabajo de cierre después del balance de comprobación incluye principalmente los siguientes elementos: ① Transferir todas las cuentas de pérdidas y ganancias a la cuenta "ganancia del año".
(2) La cuenta "Beneficio del año" transfiere la ganancia o pérdida neta después de impuestos del año a la cuenta "Distribución de beneficios". ③Después de la distribución de ganancias, preparar los estados financieros y el informe de cuentas finales de fin de año.
¿Cuáles son los requisitos básicos para la elaboración de estados contables? El propósito básico de preparar estados contables es proporcionar información financiera a los usuarios de los estados contables y garantizar que la información proporcionada por los estados contables pueda reflejar el estado financiero y los resultados operativos de la empresa de manera oportuna, precisa y completa. Los requisitos de calidad de la información contable son que los estados contables sean fáciles de entender, verdaderos y confiables, relevantes y comparables, y completos y completos. Proporcionar estados contables a los usuarios de manera oportuna es el requisito básico de la información.
Las ecuaciones contables son la base para la elaboración de los estados contables. Las identidades contables son la base teórica para la contabilidad por partida doble y la preparación de estados contables. Identidad contable: Activos + Pasivos = Patrimonio Neto.
¿Cuál es la base principal para la elaboración de los estados contables? 1. Activos = Pasivos + Patrimonio del Usuario.
2. Los comprobantes contables son la base directa para la preparación de los libros de cuentas, y los comprobantes originales son la base indirecta para la preparación de los libros de cuentas, por lo que la base directa para la preparación de los estados financieros son los libros contables (libro mayor).