Agencia de Contabilidad del Distrito de Panlong: Interpretación del Contador Superior | Métodos de cálculo de impuestos y preferencias fiscales involucradas en empresas comerciales en general

Parte 1 Concepto de Empresas Comerciales

Parte 2: Diferencias entre Contribuyentes

Parte 3: Preferencias Fiscales para Empresas Comerciales

Parte 4 : Análisis de casos para ayudarte a dominarlo fácilmente.

El concepto de empresa comercial

Una empresa comercial consiste en comprar bienes y luego venderlos a otros para obtener ganancias. No procesar ni reproducir mercancías entrantes con el fin de obtener mayores ganancias. Esta característica de las empresas comerciales se compara con las empresas manufactureras. Las empresas comerciales completan principalmente el proceso de transferencia de bienes desde la producción al consumo mediante la compra y venta de bienes y las operaciones de transporte y almacenamiento necesarias para satisfacer las necesidades del consumo.

¿Cuáles son las características de las empresas comerciales?

En primer lugar, el negocio básico es la compra, venta, transporte y almacenamiento de mercancías.

2. Las empresas básicamente no procesan los productos o solo lo hacen de manera superficial.

En tercer lugar, darse cuenta del movimiento del valor de uso de las mercancías y los cambios en las formas de valor.

Cuarto, los "beneficios comerciales" de las empresas comerciales provienen principalmente de la transferencia de empresas de producción.

5. Ciclo operativo corto y rápida rotación de capital.

6. Las empresas comerciales están más cerca del mercado que las empresas manufactureras.

Diferencias entre contribuyentes

Los contribuyentes se pueden dividir en pequeños contribuyentes y contribuyentes generales. ¿Cuáles son sus características?

Se puede ver en la comparación que existen dos métodos de recaudación para los pequeños contribuyentes, a saber, la recaudación aprobada y la recaudación por auditoría, mientras que los contribuyentes comunes solo tienen recaudación por auditoría, porque para ser promovidos a contribuyentes comunes, debe poder seguir la configuración de libros de contabilidad de acuerdo con las disposiciones del sistema contable nacional unificado, realizar la contabilidad con base en comprobantes legales y válidos y proporcionar información tributaria precisa. Los pequeños contribuyentes se refieren a los contribuyentes del IVA cuyas ventas anuales son inferiores a las normas prescritas, cuya contabilidad no es sólida y que no pueden presentar la información fiscal pertinente según sea necesario. Sus métodos de pago de impuestos se determinarán en función de las circunstancias.

Veamos cómo emitir una factura.

Actualmente, la mayoría de los contribuyentes emiten por su cuenta facturas especiales o facturas ordinarias. Si necesita emitir facturas que exceden el alcance comercial, debe acudir a la oficina industrial y comercial para ampliar el alcance comercial. Los pequeños contribuyentes sólo pueden emitir facturas ordinarias por su cuenta. Si quieren emitir una factura especial, deben acudir a una agencia tributaria (en la actualidad, los impuestos han liberalizado las industrias de consultoría de alojamiento y autenticación, y los pequeños contribuyentes con ventas mensuales de más de 30.000 y ventas trimestrales de más de 90.000 pueden emitir por sí mismos facturas especiales con IVA).

¿Cuáles son las diferentes formas de calcular los impuestos?

Los pequeños contribuyentes pagan el IVA al 3% de las ventas sin impuestos, mientras que los contribuyentes generales pagan la diferencia, es decir, la diferencia entre la producción del mes en curso y la entrada del mes en curso. El método de cálculo del impuesto sobre la renta para los pequeños contribuyentes y los contribuyentes generales es el mismo, y ambos pagan el 25% de la renta imponible.

¿Cómo se puede promover a los pequeños contribuyentes a contribuyentes generales?

1. Significa que las ventas anuales sujetas a impuestos exceden los estándares para los pequeños contribuyentes. Si las ventas acumuladas sujetas a impuestos (incluidas las ventas libres de impuestos) durante no más de 12 meses exceden el estándar, debe solicitar a las autoridades fiscales las calificaciones generales del contribuyente. Los 12 meses consecutivos aquí se pueden acumular a lo largo de años;

2. Los contribuyentes cuyas ventas anuales imponibles no excedan los estándares para los contribuyentes de pequeña escala o los contribuyentes recientemente abiertos también pueden solicitar convertirse en contribuyentes generales siempre que sean cumplir con las siguientes condiciones: 1. Tener un sitio fijo de producción y operación; 2. Ser capaz de llevar libros contables de acuerdo con el sistema de contabilidad unificado nacional. 3. Ser capaz de proporcionar información fiscal precisa basada en comprobantes legales y válidos.

Las normas que deben convertirse en contribuyentes generales son:

1. Que el contribuyente se dedique a la producción de bienes o a la prestación de servicios gravados, o se dedique principalmente a ello. negocio, y las ventas anuales del impuesto al valor agregado deben ser más de 500.000 yuanes (empresa industrial)

2. Contribuyentes con ventas anuales de servicios sujetos a impuestos que superen los 5 millones de yuanes;

3. Las ventas anuales sujetas a impuestos en otras industrias superan los 80 millones de yuanes Diez mil yuanes.

(Empresa comercial)

¿Puede un contribuyente común convertirse en un pequeño contribuyente?

De acuerdo con el artículo 33 de las "Reglas de Implementación del Reglamento Provisional sobre el Impuesto al Valor Agregado" (Orden No. 50 del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China), Una vez que un contribuyente es identificado como contribuyente general, no se convertirá en un pequeño contribuyente a gran escala, a menos que la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China especifique lo contrario.

Por lo tanto, las empresas deben tener cuidado al solicitar el estatus de contribuyente general. Una vez que se convierte en un contribuyente general, no puede volver a ser un contribuyente de pequeña escala.

No se permiten las siguientes situaciones para las calificaciones de contribuyentes generales:

1. Personas físicas distintas de los hogares industriales y comerciales individuales.

2. que eligen pagar impuestos como pequeños contribuyentes Unidades empresariales

3. Elija empresas que paguen impuestos como pequeños contribuyentes y no participen con frecuencia en actividades sujetas a impuestos.

4. Unidades no empresariales.

5. Empresas que venden productos libres de impuestos.

¿A qué debes prestar atención luego de ser reconocido como contribuyente general?

Después de convertirse en contribuyente general, deberá presentar declaraciones de impuestos mensualmente.

El certificado tiene una vigencia de 180 días a partir de la fecha de emisión de la factura ingresada, no permitiéndose ninguna deducción después de su vencimiento.

Copia los impuestos a principios de mes y limpia la tarjeta después de presentarla.

Las facturas especiales con IVA y las facturas unificadas de venta de vehículos de motor emitidas por contribuyentes con IVA general en 201, julio de 2017 y posteriormente este año deben autenticarse o registrarse para agregar valor dentro de los 360 días a partir de la fecha de emisión de las facturas fiscales. deben confirmarse mediante una plataforma de confirmación y las deducciones del impuesto soportado deben informarse a las autoridades tributarias competentes dentro del período de declaración fiscal prescrito.

¿Qué beneficios fiscales están disponibles para las empresas comerciales?

¿Qué son las pequeñas y microempresas?

Las pequeñas y microempresas se refieren a empresas que se dedican a industrias que no están restringidas ni prohibidas por el Estado y que cumplen las siguientes condiciones: empresas industriales con ingresos imponibles anuales que no excedan los 300.000 yuanes y empleados que no excedan los 6.543.800 yuanes. para las personas físicas, los activos totales no superan los 30 millones de yuanes; para otras empresas, la renta imponible anual no supera los 300.000 yuanes, el número de empleados no supera los 80 y los activos totales no superan los 6,543,8 millones de yuanes.

(En febrero de este año, el primer ministro Li Keqiang propuso medidas de reducción de impuestos en el informe de trabajo del gobierno: del 1 de octubre de 2017 al 18, 31 de febrero de 2019, la renta anual imponible de las pequeñas y microempresas La parte superior el límite se incrementó de 300.000 yuanes a 500.000 yuanes).

¿Cuáles son los beneficios del IVA?

Los pequeños contribuyentes con ventas mensuales no superiores a 30.000 yuanes (que paguen 90.000 yuanes trimestralmente) pueden disfrutar de la exención temporal del impuesto al valor agregado para pequeñas y microempresas desde mayo de 2016 hasta febrero de 2017. Este tipo de descuento sólo lo pueden disfrutar los pequeños contribuyentes.

¿Cuáles son los beneficios del Impuesto sobre Sociedades?

Desde el 1 de octubre de 2015 hasta el 31 de diciembre de 2017, las empresas pequeñas y de bajos beneficios con ingresos imponibles anuales inferiores a 200.000 yuanes (incluidos 200.000 yuanes) pagarán una tasa impositiva reducida del 50 %.

Desde octubre de 2015, enero hasta 31 de diciembre de 2017, los ingresos de las empresas pequeñas y de bajos beneficios con una renta imponible anual de 200.000 yuanes a 300.000 yuanes (incluidos 300.000 yuanes) se reducirán en un 50 % La tasa impositiva está incluida en la base imponible.

En otras palabras, de hecho, las empresas sólo deben pagar el impuesto sobre la renta del 10% de su base imponible.

¿Cuáles son los beneficios del impuesto adicional?

Los contribuyentes cuyas ventas o facturación mensuales no superen los 654,38 millones de yuanes (las ventas o facturación trimestrales no superen los 300.000 yuanes) están exentos de los recargos por educación, y los contribuyentes de pequeña escala y los contribuyentes en general pueden disfrutar de ellos. siempre y cuando cumplan con los estándares.

El análisis de casos te ayuda a dominarlo fácilmente.

En 2016, la renta imponible anual de la empresa A es de 400.000 yuanes y la renta imponible anual de la empresa B es de 300.000 yuanes. En 2016, la empresa A superó el estándar del límite superior de ingresos anuales para empresas pequeñas y de bajos beneficios, y la empresa B no superó el estándar del límite superior de ingresos anuales para empresas pequeñas y de bajos beneficios en 2016. La política preferencial de "tasa impositiva reducida" y reducir los impuestos a la mitad" para las empresas pequeñas y de bajos beneficios.

Los impuestos pagados por la empresa en 2016 se calculan de la siguiente manera:

El impuesto sobre la renta corporativo a pagar por la empresa A: 40×25% = 654,38+ millones de yuanes.

El impuesto sobre la renta empresarial a pagar por la empresa B: 30×50%×20% = 30.000 yuanes.

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